Áp thuế 15% với doanh nghiệp doanh thu dưới 3 tỷ đồng

Áp thuế 15% với doanh nghiệp doanh thu dưới 3 tỷ đồng từ ngày 01/10/2025

Từ ngày 01/10/2025, chính thức áp thuế 15% với doanh nghiệp doanh thu dưới 3 tỷ đồng theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp sửa đổi. Đây được xem là một chính sách thuế mới nhằm hỗ trợ các doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ, giúp họ giảm gánh nặng tài chính và tái đầu tư phát triển. Với mức thuế 15% doanh nghiệp, các công ty có quy mô nhỏ sẽ có lợi thế cạnh tranh hơn, đặc biệt trong bối cảnh kinh tế còn nhiều khó khăn. Bên cạnh đó, quy định áp thuế 15% với doanh nghiệp doanh thu dưới 3 tỷ đồng cũng tạo động lực để các hộ kinh doanh mạnh dạn chuyển đổi thành doanh nghiệp, từ đó được hưởng ưu đãi thuế và tiếp cận nhiều cơ hội hỗ trợ khác từ Nhà nước.

Căn cứ Điều 10 Luật Số 67/2025/QH15 - Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025 quy định thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp như sau:

Điều 10. Thuế suất

1. Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp là 20%, trừ trường hợp quy định tại các khoản 2, 3 và 4 Điều này và đối tượng được ưu đãi về thuế suất quy định tại Điều 13 của Luật này.

2. Thuế suất 15% áp dụng đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 03 tỷ đồng.

3. Thuế suất 17% áp dụng đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm từ trên 03 tỷ đồng đến không quá 50 tỷ đồng.

Doanh thu làm căn cứ xác định doanh nghiệp thuộc đối tượng được áp dụng thuế suất 17% và 15% tại khoản 2 và 3 Điều này là tổng doanh thu của kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp trước liền kề. Trường hợp doanh nghiệp mới thành lập, giao Chính phủ quy định chi tiết việc xác định tổng doanh thu làm căn cứ áp dụng.

4. Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp đối với các trường hợp khác dưới đây:

a) Đối với hoạt động tìm kiếm, thăm dò và khai thác dầu khí: thuế suất từ 25% đến 50%. Căn cứ vào vị trí, điều kiện khai thác và trữ lượng mỏ, Thủ tướng Chính phủ quyết định mức thuế suất cụ thể phù hợp với từng hợp đồng dầu khí.

b) Đối với hoạt động thăm dò, khai thác tài nguyên quý hiếm (bao gồm: bạch kim, vàng, bạc, thiếc, wonfram, antimoan, đá quý, đất hiếm và tài nguyên quý hiếm khác theo quy định của pháp luật): thuế suất là 50%. Trường hợp các mỏ có từ 70% diện tích được giao trở lên ở địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội đặc biệt khó khăn: thuế suất là 40%.

>> Xem thêm: Hướng dẫn khai quyết toán thuế TNCN trả từ tiền lương, tiền công theo Quyết định 3078/QĐ-BTC

Các trường hợp cơ sở kinh doanh không được hoàn thuế GTGT mà phải kết chuyển sang kỳ tiếp theo

Bảng so sánh thuế suất 15% và 20% đối với doanh nghiệp nhỏ

Cách tính thuế 15% cho doanh nghiệp nhỏ

Công thức tính thuế rất đơn giản:
Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp = Lợi nhuận tính thuế x 15%.

Ví dụ: Một doanh nghiệp có doanh thu 2,5 tỷ đồng/năm, sau khi trừ chi phí hợp lệ còn lại lợi nhuận 400 triệu đồng. Khi áp dụng chính sách mới, số thuế phải nộp là 400.000.000 x 15% = 60.000.000 đồng. So với mức thuế suất 20% trước đây (tương đương 80 triệu đồng), doanh nghiệp đã tiết kiệm được 20 triệu đồng

Hướng dẫn doanh nghiệp nhỏ tận dụng chính sách thuế mới

Để tận dụng tối đa chính sách thuế ưu đãi 15%, doanh nghiệp nhỏ cần lưu ý:

1.    Rà soát doanh thu: Đảm bảo tổng doanh thu năm tài chính không vượt quá 3 tỷ đồng.

2.    Minh bạch hồ sơ: Lưu giữ đầy đủ hóa đơn, chứng từ, báo cáo tài chính rõ ràng.

3.    Kê khai đúng quy định: Sử dụng biểu mẫu mới nhất theo hướng dẫn của cơ quan thuế.

4.    Tham khảo chuyên gia thuế: Nhờ tư vấn để tránh sai sót, đồng thời tối ưu lợi ích từ chính sách.

Câu hỏi thường gặp về áp thuế 15% với doanh nghiệp doanh thu dưới 3 tỷ đồng

1. Doanh nghiệp nào được hưởng mức thuế 15%?

Theo chính sách thuế mới, chỉ những doanh nghiệp có doanh thu dưới 3 tỷ đồng/năm và có hồ sơ kê khai minh bạch, đúng quy định mới được hưởng thuế 15% doanh nghiệp. Đây là nội dung quan trọng trong quy định áp thuế 15% với doanh nghiệp doanh thu dưới 3 tỷ đồng.

2. Thuế 15% có áp dụng cho hộ kinh doanh cá thể không?

Không. Chính sách thuế mới chỉ áp dụng cho doanh nghiệp nhỏ. Hộ kinh doanh cá thể vẫn thực hiện nghĩa vụ thuế theo quy định thuế khoán hoặc thuế thu nhập cá nhân (TNCN), không thuộc diện được hưởng thuế 15% doanh nghiệp.

3. Khi nào doanh nghiệp không còn được hưởng thuế 15%?

Nếu doanh thu hằng năm vượt quá 3 tỷ đồng hoặc doanh nghiệp vi phạm nghĩa vụ kê khai minh bạch, thì sẽ không còn được áp dụng chính sách thuế mới. Khi đó, mức thuế suất sẽ quay về 20% thay vì được ưu đãi áp thuế 15% với doanh nghiệp doanh thu dưới 3 tỷ đồng.

4. Có cần đăng ký lại để được áp dụng mức thuế 15% không?

Không cần. Doanh nghiệp chỉ cần kê khai đúng, minh bạch, cơ quan thuế sẽ tự động áp dụng chính sách thuế mới cho những đơn vị có doanh thu dưới 3 tỷ đồng. Việc áp thuế 15% với doanh nghiệp doanh thu dưới 3 tỷ đồng sẽ diễn ra theo quy định chung mà không cần thủ tục đăng ký lại.

5. Ví dụ tính thuế cụ thể ra sao?

Một doanh nghiệp có lợi nhuận 500 triệu đồng/năm sẽ được áp dụng thuế 15% doanh nghiệp. Cách tính như sau:

500 triệu đồng x 15% = 75 triệu đồng tiền thuế phải nộp.

Ví dụ này minh chứng rõ hiệu quả của chính sách thuế mới trong việc giảm gánh nặng tài chính cho doanh nghiệp nhỏ.

Chính sách áp thuế 15% với doanh nghiệp doanh thu dưới 3 tỷ đồng không chỉ giảm áp lực chi phí mà còn tạo điều kiện cho doanh nghiệp nhỏ phát triển bền vững hơn trong dài hạn. Tuy nhiên, để được hưởng ưu đãi này, doanh nghiệp cần minh bạch sổ sách, kê khai đúng quy định và theo dõi sát tình hình doanh thu hằng năm. Đây là cơ hội quan trọng để các hộ kinh doanh cân nhắc chuyển đổi thành doanh nghiệp, tận dụng thuế 15% doanh nghiệp và những lợi ích từ chính sách thuế mới.

Nếu bạn là doanh nghiệp hoặc hộ kinh doanh đang quan tâm, hãy cập nhật ngay quy định mới, chuẩn bị hồ sơ đúng chuẩn và đừng ngần ngại liên hệ Viện Kế Toán để được tư vấn chi tiết, tránh rủi ro và tối ưu lợi ích thuế cho công ty của bạn.
 

THÔNG TIN LIÊN HỆ:
Văn phòng: SH-03 Đường NB-D1, Khu Eco Xuân Lái Thiêu, Phường Lái Thiêu, Thành phố Thuận An, Tỉnh Bình Dương, Việt Nam
Hotline: 0916 636 419
Fanpage: Viện Kế Toán Việt Nam - www.vienketoan.vn
 

>> Dịch vụ kê khai thuế ban đầu;
>> Dịch vụ gỡ rối sổ sách kế toán;
>> Dịch vụ quyết toán thuế TNDN
>> Dịch vụ báo cáo thuế, BCTC cuối năm
>> Dịch vụ kế toán trọn gói