Các quy định và cách xử lý hóa đơn GTGT khi khách hàng không lấy

Trong quá trình kinh doanh, không phải lúc nào khách hàng cũng yêu cầu hoặc nhận hóa đơn GTGT. Vậy khi khách không lấy hóa đơn, doanh nghiệp cần xử lý như thế nào?
Bài viết này Viện Kế Toán – Công ty cung cấp dịch vụ kế toán sẽ hướng dẫn cách viết hóa đơn, kê khai thuế và trả lời các câu hỏi thường gặp liên quan đến tình huống này.

I. Căn Cứ Pháp Lý

Dưới đây là các quy định pháp luật liên quan đến việc xuất hóa đơn:

• Thông tư số 39/2014/TT-BTC ngày 31/03/2014 của Bộ Tài chính.
• Thông tư số 26/2015/TT-BTC ngày 27/02/2015 (sửa đổi, bổ sung Thông tư 39/2014/TT-BTC).
• Thông tư số 153/2010/TT-BTC ngày 28/09/2010.
• Nghị định số 123/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ.
• Thông tư số 78/2021/TT-BTC ngày 17/09/2021.

II. Các Trường Hợp Người Mua Không Lấy Hóa Đơn VAT

1. Trường Hợp Đơn Hàng Trên 200.000 Đồng

Theo Điểm b Khoản 7 Điều 3 của Thông tư 26/2015/TT-BTC:

• Doanh nghiệp bắt buộc phải xuất hóa đơn khi giá trị giao dịch từ 200.000 đồng trở lên, kể cả trong các trường hợp:
  • Người mua không yêu cầu lấy hóa đơn.
  • Người mua không cung cấp mã số thuế, tên, hoặc địa chỉ.
• Trên hóa đơn, doanh nghiệp ghi rõ “Người mua không lấy hóa đơn” tại mục tên người mua.

Như vậy, đối với các giao dịch trên 200.000 đồng, doanh nghiệp không được phép không xuất hóa đơn, kể cả khi khách hàng từ chối lấy.

2. Trường Hợp Đơn Hàng Dưới 200.000 Đồng

Theo Điều 16 Thông tư 153/2010/TT-BTC:

• Đối với giao dịch có giá trị dưới 200.000 đồng:
  • Không bắt buộc phải lập hóa đơn riêng lẻ cho từng giao dịch, trừ khi khách hàng yêu cầu xuất hóa đơn.
  • Cuối ngày, cơ sở kinh doanh phải lập một hóa đơn GTGT tổng hợp, ghi tổng giá trị bán hàng hóa kèm theo bảng kê chi tiết hàng hóa, dịch vụ bán lẻ trong ngày.

Như vậy, doanh nghiệp cần lưu ý lập hóa đơn tổng hợp hàng ngày đối với các giao dịch nhỏ lẻ không lấy hóa đơn.

3. Trường Hợp Khách Đã Thanh Toán Nhưng Hủy Dịch Vụ

Theo Khoản 2 Điều 9 Nghị định 123/2020/NĐ-CP và Điểm b Khoản 1 Điều 7 Thông tư 78/2021/TT-BTC:

• Khi khách hàng thanh toán trước nhưng hủy dịch vụ, doanh nghiệp cần xử lý như sau:
  • Hủy hóa đơn đã lập.
  • Gửi thông báo hủy hóa đơn cho cơ quan thuế theo mẫu 04/SS-HĐĐT.

Lưu ý: Thời điểm lập hóa đơn đối với cung ứng dịch vụ là thời điểm hoàn thành dịch vụ, hoặc tại thời điểm thu tiền trước (nếu có).

III. Cách Xử Lý Khi Khách Hàng Không Lấy Hóa Đơn

1. Cách Viết Hóa Đơn GTGT Khi Khách Không Lấy Hóa Đơn

Trường hợp khách hàng không lấy hóa đơn, doanh nghiệp cần ghi thông tin trên hóa đơn như sau:

• Tên người mua hàng: Ghi “Người mua không lấy hóa đơn” hoặc “Khách lẻ không lấy hóa đơn”.
• Địa chỉ: Để trống, không cần ghi.
• Các thông tin khác (mặt hàng, số lượng, giá trị): Ghi đầy đủ như bình thường.

2. Cách Kê Khai Hóa Đơn GTGT Khi Khách Không Lấy Hóa Đơn

• Đối với hóa đơn từ 200.000 đồng trở lên:

  • Kê khai thuế GTGT như các hóa đơn thông thường khác.
  • Đảm bảo đầy đủ thông tin trên tờ khai thuế, không bỏ sót doanh thu.

• Đối với hóa đơn dưới 200.000 đồng:

  • Lập bảng kê tổng hợp và ghi nhận doanh thu tổng ngày vào một hóa đơn GTGT.
  • Kê khai thuế trên hóa đơn tổng hợp.

IV. Câu Hỏi Thường Gặp Về Trường Hợp Khách Không Lấy Hóa Đơn

1. Người Nước Ngoài Không Lấy Hóa Đơn Thì Ghi Như Thế Nào?

Theo Điểm b Khoản 5 Điều 10 của Nghị định 123/2020/NĐ-CP:

• Đối với khách nước ngoài, nếu không lấy hóa đơn, thông tin về địa chỉ người mua được thay bằng:
  • Số hộ chiếu hoặc quốc tịch.
  • Giấy tờ xuất nhập cảnh (nếu có).

2. Trường Hợp Bán Hàng Tại Siêu Thị, Trung Tâm Thương Mại

Theo Điểm c Khoản 14 Điều 10 của Nghị định 123/2020/NĐ-CP:

• Đối với khách lẻ không lấy hóa đơn tại siêu thị hoặc trung tâm thương mại:
  • Hóa đơn không bắt buộc phải ghi tên, địa chỉ, hoặc mã số thuế.
  • Chỉ cần ghi “Khách lẻ không lấy hóa đơn” tại mục tên người mua.

3. Nếu Người Mua Không Cung Cấp Thông Tin Xuất Hóa Đơn, Có Được Miễn Xuất Hóa Đơn Không?

• Không. Theo quy định, doanh nghiệp bắt buộc phải xuất hóa đơn cho mọi giao dịch có giá trị từ 200.000 đồng trở lên.
• Nếu doanh nghiệp không xuất hóa đơn, sẽ bị xử phạt hành chính về hành vi trốn doanh thu.

 >>> Trên đây là các quy định và cách xử lý hóa đơn GTGT khi khách hàng không lấy, nếu cần hỗ trợ tư vấn thêm quý khách hàng có thể liên hệ Viện Kế Toán – Công ty cung cấp dịch vụ kế toán qua HOTLINE: 0916.636.419 để được hỗ trợ nhanh nhất nhé!!!