Cách tính thuế tiêu thụ đặc biệt, có ví dụ cụ thể !!!

Thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB) là loại thuế như thế nào? Những dịch vụ/ mặt hàng nào phải chịu thuế TTĐB, còn những dịch vụ/ mặt hàng nào được miễn thuế? Công thức tính thuế TTĐB đối với các mặt hàng phổ biến như bia, rượu, ô tô, điều hòa… có gì đặc biệt?

Hãy cùng khám phá chi tiết trong bài viết dưới đây của Viện Kế Toán- Công ty cung cấp dịch vụ kế toán trọn gói !
   

1. Thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB) là gì?

Thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB) là một loại thuế gián thu, loại thuế này được áp dụng đối với một số hàng hóa, dịch vụ không thiết yếu, có tính chất xa xỉ hoặc là có thể gây ảnh hưởng đến sức khỏe cộng đồng.

Không giống như thuế GTGT được áp dụng rộng rãi trên nhiều loại hàng hóa/ dịch vụ, thì thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB) chỉ đánh vào những nhóm sản phẩm, dịch vụ có tác động lớn đến kinh tế – xã hội, chẳng hạn như rượu bia, thuốc lá, ô tô hạng sang, dịch vụ casino, vũ trường...

2. Thời hạn kê khai và nộp thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB) – Doanh nghiệp cần lưu ý!

Để tránh bị xử phạt hành chính, doanh nghiệp cần tuân thủ đúng thời hạn kê khai và nộp thuế tiêu thụ đặc biệt theo quy định. Cụ thể:

- Nộp tờ khai thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB) theo tháng

Doanh nghiệp thực hiện kê khai theo tháng phải nộp tờ khai chậm nhất vào ngày 20 của tháng tiếp theo.

- Nộp tờ khai thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB) theo từng lần phát sinh

Đối với những doanh nghiệp không thuộc diện kê khai theo tháng, nghĩa vụ kê khai phát sinh theo từng giao dịch. Trong trường hợp này, thời hạn nộp tờ khai là 10 ngày kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế.

- Thời hạn nộp tiền thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB)

Thời hạn nộp thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB) trùng với thời gian nộp tờ khai. Do đó, doanh nghiệp cần đảm bảo hoàn tất nghĩa vụ thuế trước các mốc thời gian trên để tránh bị phạt chậm nộp.

>>> Lưu ý: Việc kê khai thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB) phải thực hiện đúng theo quy định dù phát sinh hay không phát sinh số thuế phải nộp.
   

3. Công thức tính thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB) chi tiết – Có ví dụ cụ thể

Thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB) áp dụng cho một số hàng hóa và dịch vụ đặc thù, với giá tính thuế được xác định dựa trên giá bán, chưa bao gồm các loại thuế khác như thuế GTGT, thuế bảo vệ môi trường (BVMT) (nếu có).

3.1. Công thức tính giá tính thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB) đối với hàng hoá nhập khẩu

   

3.2. Công thức giá tính thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB) đối với hàng hoá bán ra trong nước

   

Ví dụ: Công ty cổ phần bia Sài Gòn bán 1.000 chai bia cho Đại lý A với giá chưa thuế GTGT là 15.000 đồng/chai.

- Tiền cược vỏ chai là 1.000 đồng/chai, tổng tiền cược: 1.000.000 đồng.
- Hết quý, Đại lý A trả lại 900 chai, công ty hoàn lại 900.000 đồng tiền cược.
- 100 vỏ chai còn lại không thu hồi được, tương đương với 100.000 đồng, phải đưa vào doanh thu tính thuế TTĐB.
- Thuế suất TTĐB của bia: 65%.
➜ Doanh thu bán 1.000 chai bia = 1.000 x 15.000 = 15.000.000 đồng;
➜ Doanh thu tính thuế TTĐB = 15.000.000 + 100.000 = 15.100.000 đồng;
➜ Giá tính thuế TTĐB = 15.100.000 / (1 + 65%) = 9.151.515 đồng;
➜ Thuế TTĐB phải nộp = 9.151.515 x 65% = 5.948.485 đồng.

4. Công thức xác định giá tính thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB) đối với dịch vụ

 

>>> Xem thêm chi tiết cách đăng ký cũng như nộp thuế điện tử

5. Các câu hỏi thường gặp khi tính thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB)

Cho tôi hỏi thời điểm để xác định thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB) là khi nào?

Trả lời: thời điểm xác định là thời điểm hoàn thành xong dịch vụ, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.

Cho tôi hỏi, công ty tôi có đăng ký ngành nghề kinh doanh du lịch, công ty tôi có mua du thuyền để phục vụ hoạt động kinh kinh doanh, thì có phải chịu thuế tiêu thụ đặc biệt  (TTĐB) hay không?

Trả lời: Theo quy định thi công ty bạn không phải chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB) khi mua du thuyền để sử dụng cho mục đích vận chuyển hành khách.

>>> Nếu bạn cần tư vấn thêm thì hãy liên hệ ngay cho Viện Kế Toán- Công ty cung cấp dịch vụ kế toán toàn quốc qua HOTLINE: 0916.636.419.