Hướng dẫn kê khai bổ sung thuế GTGT, kế toán dịch vụ

Có thể bạn đã rất thành thạo trong việc kê khai thuế GTGT, nhưng liệu “nhà kế” đã tự tin xử lý các sai sót khi cần kê khai bổ sung, điều chỉnh thuế GTGT hay chưa?

Đừng lo lắng! Trong bài viết này, Viện Kế Toán- Công ty cung cấp dịch vụ kế toán sẽ giúp bạn nắm vững quy trình kê khai bổ sung thuế GTGT một cách chi tiết và rõ ràng.

>>> Cùng tìm hiểu ngay để tối ưu hóa quy trình kế toán của bạn nhé !!!
 

 

1. Nguyên tắc kê khai bổ sung, điều chỉnh Thuế GTGT – Kế toán cần nắm

Theo quy định tại khoản 5 Điều 9 Thông tư 28/2011/TT-BCT, nếu sau khi nộp tờ khai thuế GTGT mà kế toán phát hiện sai sót ảnh hưởng đến số thuế phải nộp, thì cũng đừng lo lắng – kế toán hoàn toàn có thể kê khai bổ sung và điều chỉnh.

Điều quan trọng là kế toán cần phải thực hiện theo đúng quy trình để đảm bảo được tính chính xác và tuân thủ đúng theo quy định đang hiện hành.

Kế toán có thể nộp tờ khai bổ sung thuế GTGT vào bất cứ ngày làm việc nào, nhưng hãy nhớ, điều này phải được thực hiện trước khi cơ quan thuế hoặc cơ quan có thẩm quyền thanh/ kiểm tra.
 

* Nguyên tắc cơ bản khi kế toán tiến hành kê khai bổ sung thuế GTGT đó là:

SAI ĐÂU – SỬA ĐÓ, nghĩa là khi phát hiện ra sai sót của kỳ tính thuế thì quay lại đúng kỳ đó để khai bổ sung- điều chỉnh. Sai ở chỉ tiêu nào thì kế toán cần điều chỉnh ngay ở chỉ tiêu đó, để đảm bảo rằng số liệu sẽ khớp với thực tế.
 

* Một số lưu ý quan trọng kế toán cần nắm, đó là:

- Hóa đơn đầu ra: Nếu bị bỏ sót, thì kế toán phải khai bổ sung tại đúng kỳ tính thuế đó và chịu tiền chậm nộp trên số thuế khai thiếu (nếu có).

- Đối với hóa đơn đầu vào: thì không giới hạn thời gian kê khai bổ sung/ điều chỉnh. Nếu phát hiện thiếu sót, kế toán có thể kê khai vào bất kỳ thời điểm nào, nhưng phải thực hiện trước khi có quyết định thanh kiểm tra của cơ quan thuế.

Việc hiểu rõ quy trình này sẽ giúp kế toán có thể xử lý sai sót một cách nhanh chóng và hiệu quả, hạn chế tối đa các rủi ro phát sinh từ việc kê khai không chính xác.
 

 

2. Hướng dẫn cách điều chỉnh kê khai bổ sung thuế GTGT

Kế toán thường gặp phải những lỗi phổ biến như kê khai thiếu hoặc thừa hóa đơn đầu ra, khai thừa hóa đơn đầu vào, khai sai doanh thu, tiền thuế, hay giá trị hàng mua.

Đặc biệt, còn có trường hợp phải khai giảm hóa đơn đầu vào do không đủ điều kiện khấu trừ.

2.1. Cách xử lý khi kế toán phát hiện ra sai sót trước khi hết hạn nộp tờ khai

Nếu kế toán phát hiện ra sai sót nhưng vẫn trong thời hạn nộp tờ khai (dù là sai sót về tiền thuế hay sai sót không ảnh hưởng đến tiền thuế), thì kế toán không cần phải lập tờ khai bổ sung.

Thay vào đó, kế toán chỉ cần lập lại tờ khai mới, điều chỉnh lại số liệu cho đúng và nộp lại tờ khai.
Ví dụ như: Công ty A nộp tờ khai thuế GTGT Quý 1/2024 vào ngày 20/4/2024. Nhưng đến ngày 25/04 thì phát hiện ra kê khai sai tiền thuế.

>>> Giải pháp: kế toán tiến hành lập lại tờ khai Quý 1/2024 với số liệu chính xác và nộp lại trước ngày 30/04/2024 – đây là thời hạn cuối cùng cho việc nộp tờ khai (thời hạn nộp tờ khai là ngày 30 của tháng đầu tiên của quý tiếp theo).

Lưu ý quan trọng: Khi nộp lại tờ khai, kế toán cần phải chọn đúng tùy chọn và không chọn "tờ khai bổ sung".
 

 

2.2. Cách xử lý kê khai sai thuế GTGT khi đã hết hạn nộp tờ khai

- B1. Kế toán truy cập vào phần mềm HTKK, lựa chọn mục “kỳ kê khai sai” rồi chọn tờ khai bổ sung;
- B2. Kế toán tiến hành điều chỉnh các số liệu trên tờ khai điều chỉnh.
+ TH1: Nếu như kê khai sai hoá đơn đầu vào thì kế toán điều chỉnh tăng/ giảm trên 3 chỉ tiêu [23], [24], [25];
+ TH2: Nếu kê khai sót hoá đơn đầu ra thì kế toán tiến hành kê khai điều chỉnh tăng / giảm trực tiếp trên các chỉ tiêu [29], [30], [31], [32], [33] theo các mức thuế suất trên hoá đơn.
- B3. Sau khi điều chỉnh tiến hành bấm “Ghi” để phần mềm tiến hành tổng hợp dữ liệu;
- B4. Tiến hành mở tờ khai giải trình để bổ sung hoặc là chọn sheet “ KHBS” ở phía dưới, bên cạnh tờ khai điều chỉnh.
- B5. Giải trình, tại đây kế toán tiến hành giải trình vào phần lý do khác ở cuối tờ KHBS, lý do sai sót phải điều chỉnh.

>>> Liên hệ ngay với Viện Kế Toán- Công ty cung cấp dịch vụ kế toán qua HOTLINE: 0916.636.419 để được tư vấn ngay nhé!!!