1, Bên mua có phải kê khai hóa đơn không chịu thuế?
Căn cứ theo Công văn 4943/TCT-CS ngày 10/11/2014 của Tổng cục Thuế:
"Về việc kê khai các hóa đơn của hàng hóa, dịch vụ mua vào không chịu thuế GTGT:
Các hóa đơn của hàng hóa, dịch vụ mua vào thuộc đối tượng không chịu thuế thì không phải kê khai trên bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào theo quy định tại Thông tư số 156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013 và Thông tư số 119/2014/TT-BTC ngày 25/08/2014."
Như vậy: Hóa đơn không chịu thuế GTGT không kê khai đầu vào (bên mua).
2, Bên bán kê khai hóa đơn không chịu thuế GTGT như nào?
– Kê khai hóa đơn không chịu thuế GTGT vào Chỉ tiêu [26] – Hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT trên Tờ khai thuế GTGT.
| II | Hàng hoá, dịch vụ bán ra trong kỳ | |||||||||
| 1 | Hàng hóa, dịch vụ bán ra không chịu thuế GTGT | [26] | 000.000 | |||||||
| 2 | Hàng hóa, dịch vụ bán ra chịu thuế GTGT ([27]= [29]+[30]+[32]; [28]= [31]+[33]) | [27] | [28] | |||||||
| a | Hàng hoá, dịch vụ bán ra chịu thuế suất 0% | [29] | ||||||||
| b | Hàng hoá, dịch vụ bán ra chịu thuế suất 5% | [30] | [31] | |||||||
| c | Hàng hoá, dịch vụ bán ra chịu thuế suất 10% | [32] | [33] | |||||||
| d | Hàng hoá, dịch vụ bán ra không tính thuế | [32a] | ||||||||
| 3 | Tổng doanh thu và thuế GTGT của HHDV bán ra ([34] = [26] + [27]; [35] = [28]) | [34] | [35] | |||||||
Lưu ý: Các bạn phải phân biệt được đâu là hoá đơn không chịu thuế, đâu là hoá đơn thuế suất 0% và hoá đơn không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT.
