Một doanh nghiệp sản xuất tại Đồng Nai đã hoàn thành đơn hàng và xuất hóa đơn, nhưng đến cuối năm kế toán vẫn chưa đối chiếu hết nguyên vật liệu, hàng tồn kho và chi phí gia công. Doanh thu trên tờ khai có thể đã được ghi nhận, trong khi giá vốn, công nợ và chứng từ thanh toán vẫn còn những khoản chưa thống nhất.
Dịch vụ quyết toán thuế Đồng Nai của Viện Kế Toán hỗ trợ doanh nghiệp kiểm tra số liệu, đối chiếu chứng từ, xác định nghĩa vụ thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và hoàn thiện hồ sơ quyết toán theo quy định. Trọng tâm là làm rõ những chênh lệch có thể ảnh hưởng đến số thuế phải nộp, đặc biệt với doanh nghiệp sản xuất, gia công, thương mại và xuất khẩu.
Một đơn hàng đã hoàn thành nhưng số liệu quyết toán thuế vẫn có thể chưa khớp
Tại các doanh nghiệp có hoạt động sản xuất và cung ứng hàng hóa, việc hoàn thành đơn hàng không đồng nghĩa toàn bộ doanh thu, chi phí và nghĩa vụ thuế đã được xác định chính xác.
Một đơn hàng có thể trải qua nhiều thời điểm: mua nguyên vật liệu, đưa vào sản xuất, nhập kho thành phẩm, giao hàng, lập hóa đơn và nhận thanh toán. Các nghiệp vụ này cần được ghi nhận theo đúng bản chất và kỳ phát sinh.
Tình huống: Một đơn hàng, nhiều nguồn số liệu
Giả sử một doanh nghiệp tại Đồng Nai sản xuất 1.000 bộ linh kiện theo hợp đồng. Đến cuối kỳ, bộ phận sản xuất báo cáo đã hoàn thành toàn bộ, nhưng chỉ có 900 bộ được giao cho khách hàng và 100 bộ còn lưu kho.
Nếu kế toán kết chuyển toàn bộ chi phí sản xuất của 1.000 bộ vào giá vốn của 900 bộ đã bán mà không xác định đúng giá trị thành phẩm còn lại, lợi nhuận và nghĩa vụ thuế có thể bị ảnh hưởng.
Tình huống trên là ví dụ giả định nhằm minh họa cách đối chiếu dữ liệu, không phải số liệu khách hàng thực tế.
Ngược lại, nếu hàng đã được chuyển giao theo điều kiện hợp đồng nhưng doanh nghiệp chưa cập nhật chứng từ bán hàng, doanh thu có thể chưa được ghi nhận đúng kỳ.
Ba thời điểm cần phân biệt trước khi quyết toán
Thời điểm phát sinh chi phí: Doanh nghiệp mua nguyên vật liệu, sử dụng nhân công, máy móc và dịch vụ thuê ngoài để thực hiện đơn hàng.
Thời điểm ghi nhận giá vốn: Chi phí được tập hợp, phân bổ và kết chuyển tương ứng với sản phẩm, hàng hóa hoặc dịch vụ theo chế độ kế toán áp dụng.
Thời điểm xác định doanh thu: Căn cứ vào hợp đồng, giao dịch thực tế và quy định về thời điểm ghi nhận doanh thu, lập hóa đơn, xác định doanh thu tính thuế.
Ba thời điểm này có thể khác nhau. Vì vậy, quyết toán thuế không nên chỉ bắt đầu bằng việc cộng số liệu trên hóa đơn đầu ra rồi trừ tổng chi phí đã hạch toán.
Từ nguyên vật liệu đến giá vốn: Những sai lệch nào có thể ảnh hưởng thuế TNDN?
Đối với doanh nghiệp sản xuất tại Đồng Nai, chi phí nguyên vật liệu, nhân công và sản xuất chung thường là những khoản mục cần đối chiếu trước khi xác định kết quả kinh doanh cuối năm.
Tuy nhiên, không phải mọi chênh lệch giữa sổ kho và báo cáo sản xuất đều là sai phạm. Kế toán cần xác định nguyên nhân, kỳ phát sinh và ảnh hưởng thực tế trước khi kết luận có phải điều chỉnh hay không.
Nguyên vật liệu đã xuất kho nhưng chưa sử dụng hết
Một số doanh nghiệp xuất nguyên vật liệu theo kế hoạch sản xuất, trong khi lượng sử dụng thực tế có thể thấp hơn dự kiến.
Nếu không theo dõi vật tư còn lại tại chuyền, vật tư trả kho hoặc nguyên liệu chuyển sang đơn hàng khác, chi phí của từng sản phẩm có thể không được xác định chính xác.
Kế toán cần đối chiếu phiếu xuất kho, định mức, báo cáo sản xuất và biên bản xác nhận vật tư còn lại. Trường hợp có chênh lệch, phải xem xét nguyên nhân trước khi xác định cách hạch toán và xử lý thuế.
Hàng đang gia công và sản phẩm dở dang cuối kỳ
Một doanh nghiệp có thể đã phát sinh chi phí vật liệu, nhân công và thuê gia công nhưng sản phẩm chưa hoàn thành tại thời điểm kết thúc năm tài chính.
Những khoản chi phí liên quan đến sản phẩm dở dang phải được đánh giá theo chế độ kế toán áp dụng. Không nên tự động đưa toàn bộ chi phí phát sinh vào giá vốn của kỳ khi sản phẩm tương ứng chưa đủ điều kiện kết chuyển.
Đối với hàng gửi gia công tại đơn vị khác, cần kiểm tra số lượng đã giao, lượng còn đang gia công, sản phẩm đã nhận và chi phí gia công theo hợp đồng.
Hàng tồn kho chênh lệch với kiểm kê thực tế
Chênh lệch tồn kho có thể xuất phát từ việc nhập liệu chưa kịp thời, nhầm mã vật tư, hàng đã giao nhưng chưa cập nhật, hao hụt hoặc hàng hư hỏng.
Từng nguyên nhân dẫn đến cách xử lý khác nhau. Kế toán không nên tự điều chỉnh số lượng tồn kho để làm khớp báo cáo khi chưa có căn cứ xác nhận.
Với hàng hóa chậm luân chuyển, mất phẩm chất hoặc giảm giá trị, doanh nghiệp cần đánh giá điều kiện ghi nhận, dự phòng và hồ sơ liên quan theo quy định.
Điểm quan trọng khi quyết toán thuế: Việc tập hợp chi phí sản xuất phục vụ xác định giá thành kế toán và việc xác định chi phí được trừ khi tính thuế TNDN có liên quan nhưng không hoàn toàn đồng nhất.
Doanh thu xuất khẩu tại Đồng Nai: Cần đối chiếu cả hợp đồng, hải quan và hóa đơn
Quyết toán thuế doanh nghiệp xuất khẩu cần kiểm tra hợp đồng, thời điểm chuyển giao và chứng từ hải quan, hóa đơn.
Nhiều doanh nghiệp tại Đồng Nai sản xuất hàng xuất khẩu, gia công cho đối tác nước ngoài hoặc bán hàng theo các điều kiện thương mại quốc tế.
Trong những trường hợp này, ngày hàng rời kho, ngày thông quan, thời điểm chuyển giao quyền sở hữu, ngày lập hóa đơn và ngày khách hàng thanh toán có thể không trùng nhau.
Để xác định đúng nghĩa vụ thuế, kế toán phải phân biệt từng thời điểm thay vì sử dụng ngày trên một chứng từ làm căn cứ cho mọi nghiệp vụ.
Thời điểm xác định doanh thu tính thuế TNDN đối với hàng xuất khẩu
Theo Thông tư 20/2026/TT-BTC, thời điểm xác định doanh thu tính thuế TNDN đối với hàng hóa xuất khẩu là ngày chuyển giao quyền sở hữu theo hợp đồng xuất khẩu hàng hóa.
Trường hợp không xác định được thời điểm chuyển giao quyền sở hữu, thời điểm xác định doanh thu tính thuế được căn cứ theo quy định về cơ sở xác định hàng hóa xuất khẩu của pháp luật hải quan.
Nguồn: Bộ Tài chính hướng dẫn thời điểm xác định doanh thu tính thuế TNDN.
Vì vậy, doanh nghiệp cần đối chiếu hợp đồng xuất khẩu, điều kiện giao hàng, chứng từ vận chuyển, tài liệu chuyển giao quyền sở hữu và hồ sơ hải quan.
Không nên mặc định ngày mở tờ khai hải quan hoặc ngày nhận tiền từ khách nước ngoài luôn là thời điểm xác định doanh thu tính thuế.
Thời điểm lập hóa đơn xuất khẩu có quy định riêng
Theo khoản 1 Điều 9 Nghị định 254/2026/NĐ-CP, đối với xuất khẩu hàng hóa, bao gồm gia công xuất khẩu, người bán tự xác định thời điểm lập loại hóa đơn điện tử tương ứng nhưng chậm nhất không quá ngày làm việc tiếp theo kể từ ngày hàng hóa được thông quan theo pháp luật hải quan.
Nguồn: Nghị định 254/2026/NĐ-CP – Cổng thông tin Chính phủ.
Thời điểm xác định doanh thu tính thuế và thời điểm lập hóa đơn là hai vấn đề cần kiểm tra riêng. Việc xuất hóa đơn đúng thời hạn không tự động chứng minh mọi khoản doanh thu đã được ghi nhận đúng kỳ kế toán và kỳ tính thuế.
Theo dấu một đơn hàng xuất khẩu để xác định chênh lệch
Giả sử doanh nghiệp hoàn thành lô hàng vào ngày 28/12, thực hiện thủ tục hải quan ngày 29/12 nhưng việc chuyển giao quyền sở hữu được xác định theo điều kiện hợp đồng vào thời điểm khác.
Kế toán cần kiểm tra thời điểm chuyển quyền sở hữu, thời điểm thông quan và chứng từ giao nhận để xác định doanh thu tính thuế và nghĩa vụ hóa đơn tương ứng. Không nên chỉ lấy ngày xuất kho hoặc ngày nhận thanh toán làm kết luận.
Một bộ hồ sơ đối chiếu nên liên hệ được các dữ liệu: mã đơn hàng, hợp đồng, hàng xuất kho, tờ khai hải quan, chứng từ vận tải, hóa đơn và công nợ khách hàng.
Đây là điểm cần ưu tiên khi doanh nghiệp có nhiều lô hàng xuất khẩu sát thời điểm kết thúc năm tài chính.
Hàng xuất khẩu bị trả lại hoặc điều chỉnh giá
Một số hợp đồng xuất khẩu có cơ chế giảm giá khi sản phẩm không đạt chất lượng, hàng bị trả lại hoặc phát sinh điều chỉnh sau khi hai bên đối soát.
Khi phát sinh tình huống này, kế toán cần xem xét hợp đồng, chứng từ xác nhận và hồ sơ liên quan để xác định ảnh hưởng đến doanh thu, công nợ, hàng tồn kho và nghĩa vụ thuế.
Không nên điều chỉnh doanh thu của kỳ trước chỉ dựa trên thông báo nội bộ khi chưa xác định đúng bản chất và thời điểm phát sinh giao dịch.
Chênh lệch tỷ giá và công nợ ngoại tệ
Doanh nghiệp xuất khẩu thường có các khoản phải thu bằng ngoại tệ. Giá trị khoản phải thu có thể thay đổi khi quy đổi sang đơn vị tiền tệ kế toán tại thời điểm phát sinh hoặc đánh giá cuối kỳ.
Kế toán cần đối chiếu tỷ giá áp dụng, số dư công nợ, chứng từ ngân hàng và nguyên tắc đánh giá khoản mục tiền tệ theo chế độ kế toán đang sử dụng.
Các khoản chênh lệch tỷ giá sau đó phải được xem xét theo quy định về xác định thu nhập chịu thuế và chi phí được trừ tương ứng.
Doanh nghiệp trong khu công nghiệp Đồng Nai có được hưởng ưu đãi thuế TNDN không?
Ưu đãi thuế TNDN cần được xác định theo dự án, thu nhập và điều kiện pháp luật áp dụng.
Đây là vấn đề cần kiểm tra riêng khi doanh nghiệp thực hiện quyết toán thuế, đặc biệt với đơn vị có dự án đầu tư, mở rộng nhà xưởng hoặc phát sinh hoạt động mới.
Không nên kết luận doanh nghiệp đương nhiên được ưu đãi thuế TNDN chỉ vì có địa chỉ trong khu công nghiệp.
Việc áp dụng ưu đãi phụ thuộc vào điều kiện của dự án, lĩnh vực, địa bàn, loại thu nhập, thời điểm phát sinh và các quy định pháp luật tương ứng.
Phân biệt doanh nghiệp với dự án và thu nhập được ưu đãi
Một công ty có thể đồng thời thực hiện dự án đang được hưởng ưu đãi và hoạt động kinh doanh khác không đáp ứng điều kiện ưu đãi tương ứng.
Nếu doanh nghiệp không theo dõi riêng hoặc không xác định được thu nhập thuộc hoạt động ưu đãi, việc áp dụng thuế suất hoặc miễn giảm thuế có thể thiếu căn cứ.
Kế toán cần đối chiếu hồ sơ đầu tư, thời điểm hoạt động, nguồn hình thành doanh thu, chi phí được phân bổ và các điều kiện ưu đãi còn hiệu lực.
Mở rộng nhà máy không tự động được tính là dự án đầu tư mới
Doanh nghiệp có thể bổ sung dây chuyền sản xuất, đầu tư thêm máy móc hoặc mở rộng công suất.
Tuy nhiên, việc phát sinh chi phí đầu tư không đồng nghĩa mọi trường hợp đều đáp ứng điều kiện hưởng ưu đãi dành cho dự án mới hoặc đầu tư mở rộng.
Cần xem xét hồ sơ dự án, quy mô đầu tư, điều kiện ưu đãi và quy định áp dụng tại thời điểm phát sinh. Trường hợp dự án đã hưởng ưu đãi từ giai đoạn trước, cần kiểm tra chính sách chuyển tiếp và thời gian ưu đãi còn lại.
Khi quyết toán thuế cần kiểm tra những hồ sơ ưu đãi nào?
Tùy dự án, doanh nghiệp cần đối chiếu giấy tờ đăng ký đầu tư, nội dung và thời điểm triển khai dự án, hồ sơ điều chỉnh, tài liệu chứng minh điều kiện ưu đãi và số liệu thu nhập tương ứng.
Nếu dự án có cả hoạt động được ưu đãi và không được ưu đãi, cần kiểm tra cách theo dõi riêng hoặc phương pháp phân bổ theo quy định.
Đối với kỳ tính thuế 2026, việc xác định ưu đãi phải căn cứ vào Luật Thuế TNDN số 67/2025/QH15, Nghị định 320/2025/NĐ-CP, Nghị định 141/2026/NĐ-CP và các quy định chuyển tiếp có liên quan.
Nguồn tham khảo:
- Nghị định 320/2025/NĐ-CP – Cổng thông tin Chính phủ.
- Nghị định 141/2026/NĐ-CP – Cổng thông tin Chính phủ.
Việc doanh nghiệp thay đổi địa chỉ hành chính hoặc địa phương được tổ chức lại cũng không đủ để tự kết luận một ưu đãi đã mất hiệu lực hay được kéo dài. Cần xem xét quy định chuyển tiếp áp dụng cho chính dự án đó.
Đồng Nai trở thành thành phố: Hồ sơ thuế năm 2026 cần cập nhật thông tin gì?
Sau khi tỉnh Bình Phước và tỉnh Đồng Nai được sắp xếp thành tỉnh Đồng Nai mới năm 2025, Nghị quyết 30/2026/QH16 tiếp tục thành lập thành phố Đồng Nai trên toàn bộ diện tích và quy mô dân số tỉnh Đồng Nai.
Nghị quyết có hiệu lực từ ngày 30/04/2026.
Nguồn: Nghị quyết 30/2026/QH16 – Cổng thông tin Chính phủ.
Giấy tờ sử dụng địa danh cũ có phải làm lại toàn bộ không?
Theo nghị quyết, văn bản và giấy tờ được cơ quan có thẩm quyền cấp trước thời điểm nghị quyết có hiệu lực, nếu còn hiệu lực hoặc thời hạn sử dụng, vẫn tiếp tục được sử dụng theo quy định cho đến khi hết hạn hoặc được sửa đổi, bổ sung, thay thế hay xử lý bởi cơ quan có thẩm quyền.
Vì vậy, không nên mặc định mọi hợp đồng, giấy tờ hoặc chứng từ có địa danh cũ đều không còn giá trị.
Tuy nhiên, doanh nghiệp vẫn cần đối chiếu thông tin đăng ký hiện hành với hệ thống hóa đơn điện tử, hồ sơ thuế và thực hiện thủ tục cập nhật nếu thuộc trường hợp pháp luật yêu cầu.
Cơ quan thuế quản lý có thay đổi không?
Doanh nghiệp cần kiểm tra thông tin cơ quan thuế quản lý trực tiếp trên hồ sơ đăng ký thuế và hệ thống giao dịch thuế điện tử tại thời điểm thực hiện.
Đối với đơn vị có trụ sở, chi nhánh, địa điểm kinh doanh hoặc dự án đầu tư ở những khu vực khác nhau, cần xác định chính xác nghĩa vụ kê khai tại từng địa bàn theo quy định.
Việc thay đổi địa danh hành chính không tự động làm thay đổi bản chất nghiệp vụ, xóa nghĩa vụ thuế hoặc cho phép doanh nghiệp tự chuyển số liệu giữa các đơn vị phụ thuộc.
Ba nhóm chi phí doanh nghiệp Đồng Nai nên kiểm tra trước khi chốt thuế
Ngoài giá vốn sản xuất, doanh nghiệp cần kiểm tra những khoản chi có ảnh hưởng trực tiếp đến thu nhập chịu thuế TNDN.
Các khoản này không nhất thiết có giá trị lớn, nhưng thường phát sinh qua nhiều bộ phận nên dễ thiếu chứng từ hoặc chưa thống nhất cách xử lý.
Mua nguyên vật liệu, vận chuyển và dịch vụ thuê ngoài
Hóa đơn là một thành phần hồ sơ quan trọng, nhưng việc có hóa đơn chưa đủ để kết luận khoản chi đáp ứng mọi điều kiện được trừ.
Doanh nghiệp cần xem xét tính thực tế của giao dịch, mục đích phục vụ hoạt động kinh doanh, chứng từ giao nhận và phương thức thanh toán.
Theo Điều 9 Nghị định 320/2025/NĐ-CP, đối với các khoản mua hàng hóa, dịch vụ từng lần từ 05 triệu đồng trở lên thuộc phạm vi quy định, điều kiện về chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt phải được xem xét để xác định chi phí được trừ.
Nguồn: Nghị định 320/2025/NĐ-CP – Cổng thông tin Chính phủ.
Trường hợp người lao động được doanh nghiệp ủy quyền mua hàng, việc sử dụng phương tiện thanh toán cá nhân và hoàn trả cần có hồ sơ đáp ứng điều kiện tương ứng, không chỉ dựa vào chứng từ chuyển khoản.
Tiền lương, tăng ca và các khoản chi cho người lao động
Doanh nghiệp sản xuất thường phát sinh tiền lương theo ca, lương tăng ca, thưởng năng suất, phụ cấp và các khoản chi khác cho nhân sự.
Kế toán cần đối chiếu bảng chấm công, bảng lương, hợp đồng lao động, chứng từ thanh toán và dữ liệu thuế TNCN đã kê khai.
Khi xác định chi phí tiền lương được trừ, phải xem xét điều kiện của từng khoản chi và quy định về hình thức thanh toán. Việc đã hạch toán vào chi phí kế toán không đồng nghĩa toàn bộ khoản chi đương nhiên được trừ khi tính thuế TNDN.
Đối với nghĩa vụ quyết toán TNCN, doanh nghiệp còn phải phân biệt trách nhiệm của tổ chức trả thu nhập với trường hợp cá nhân trực tiếp quyết toán.
Máy móc, tài sản cố định và chi phí đầu tư
Doanh nghiệp mở rộng nhà xưởng có thể phát sinh chi phí lắp đặt máy móc, chạy thử, sửa chữa thiết bị và đầu tư tài sản phục vụ sản xuất.
Những khoản này cần được phân loại theo bản chất: chi phí trong kỳ, chi phí cần phân bổ, tài sản cố định hoặc chi phí đầu tư chưa hoàn thành.
Nếu tài sản đã được đưa vào sử dụng nhưng chưa ghi nhận đầy đủ, hoặc chi phí đầu tư chưa hoàn thành lại được hạch toán ngay vào chi phí hoạt động, số liệu lợi nhuận có thể bị ảnh hưởng.
Kế toán cần đối chiếu hợp đồng, hồ sơ nghiệm thu, thời điểm đưa tài sản vào sử dụng và chứng từ liên quan trước khi xác định cách xử lý.
Doanh nghiệp FDI và giao dịch liên kết tại Đồng Nai cần kiểm tra riêng những gì?
Không ít doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài hoạt động trong lĩnh vực sản xuất, gia công, công nghiệp hỗ trợ và xuất khẩu tại Đồng Nai.
Khi doanh nghiệp có giao dịch với công ty mẹ hoặc những bên liên kết, hồ sơ quyết toán cần được xem xét thêm về giá giao dịch, hợp đồng nội bộ, công nợ và những khoản chi phí liên quan.
Nghị định 255/2026/NĐ-CP có hiệu lực từ ngày 01/07/2026 và áp dụng từ kỳ tính thuế TNDN năm 2026 đối với giao dịch liên kết theo quy định.
Nguồn: Nghị định 255/2026/NĐ-CP – Cổng thông tin Chính phủ.
Một số giao dịch cần được phân loại và kiểm tra gồm mua bán hàng hóa với bên liên kết, phí quản lý, phí bản quyền, khoản vay và chi phí phân bổ nội bộ tập đoàn.
Cần xác định doanh nghiệp có thuộc diện kê khai thông tin giao dịch liên kết hoặc lập hồ sơ xác định giá hay thuộc trường hợp miễn theo điều kiện cụ thể.
Dịch vụ quyết toán thuế không mặc nhiên bao gồm việc lập hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết chuyên sâu. Những nội dung cần phân tích so sánh và sử dụng dữ liệu giá độc lập phải được xác định thành phạm vi riêng.
Hồ sơ quyết toán thuế nên được tập hợp theo nguồn dữ liệu nào?
Thay vì yêu cầu bộ phận kế toán tự tìm lại toàn bộ chứng từ vào cuối năm, doanh nghiệp có thể tổ chức hồ sơ theo bộ phận tạo ra giao dịch.
Cách tập hợp này đặc biệt hữu ích khi chứng từ nằm trên nhiều phần mềm hoặc được quản lý bởi kế toán, kho, nhân sự và phòng mua hàng.
| Nguồn dữ liệu | Tài liệu cần đối chiếu |
|---|---|
| Kế toán – tài chính | Sổ cái, bảng cân đối phát sinh, tờ khai đã nộp, sao kê ngân hàng, công nợ và thuế tạm nộp |
| Kho – sản xuất | Nhập xuất tồn, kiểm kê, định mức, sản phẩm dở dang và báo cáo giá thành |
| Kinh doanh – xuất nhập khẩu | Hợp đồng, hóa đơn, chứng từ giao hàng, hồ sơ hải quan và công nợ khách hàng |
| Nhân sự – tiền lương | Hợp đồng lao động, bảng lương, chấm công, thuế TNCN và chứng từ thanh toán |
| Ban quản lý – đầu tư | Hồ sơ dự án, tài sản cố định, ưu đãi thuế và các quyết định liên quan |
Không phải doanh nghiệp nào cũng cần chuẩn bị toàn bộ những nhóm tài liệu trên. Phạm vi hồ sơ phụ thuộc vào mô hình hoạt động, kỳ quyết toán và những nghiệp vụ thực tế phát sinh.
Trường hợp doanh nghiệp không còn đủ chứng từ hoặc dữ liệu giữa các bộ phận chưa thống nhất, cần xác định những khoản có thể đối chiếu và những khoản chưa đủ căn cứ trước khi lập hồ sơ quyết toán.
>> Xem thêm: Dịch vụ rà soát sổ sách kế toán
Viện Kế Toán triển khai dịch vụ quyết toán thuế Đồng Nai theo phạm vi nào?
Doanh nghiệp sử dụng dịch vụ quyết toán thuế Đồng Nai có thể đang ở những trạng thái rất khác nhau: sổ sách đã hoàn thiện, chứng từ còn thiếu hoặc dữ liệu giá vốn chưa được đối chiếu.
Viện Kế Toán tiếp nhận thông tin về năm tài chính, ngành nghề, tình trạng kê khai và những khoản mục đang vướng để xác định phạm vi công việc phù hợp.
Trường hợp đã có sổ sách tương đối đầy đủ
Công việc có thể tập trung vào kiểm tra số liệu liên quan đến thuế, đối chiếu các tờ khai đã nộp, xác định khoản điều chỉnh và lập hồ sơ quyết toán.
Doanh nghiệp cần cung cấp báo cáo kế toán, hồ sơ thuế, tài liệu chứng minh các khoản trọng yếu và xác nhận những vấn đề phát sinh trước khi nộp.
Trường hợp chưa đối chiếu được kho, giá thành hoặc doanh thu
Việc quyết toán cần bắt đầu từ những khoản chênh lệch có khả năng ảnh hưởng đến kết quả tính thuế.
Tùy hiện trạng, doanh nghiệp có thể cần thêm công việc kiểm tra dữ liệu sản xuất, xác minh chứng từ, hoàn thiện hạch toán hoặc rà soát các kỳ trước. Những nội dung này phải được thỏa thuận rõ, không mặc nhiên nằm trong mọi gói dịch vụ quyết toán.
Trường hợp có kế toán nội bộ nhưng cần hỗ trợ chuyên môn cuối năm
Kế toán nội bộ tiếp tục cung cấp dữ liệu, xác nhận giao dịch và phối hợp giải trình khoản chênh lệch.
Viện Kế Toán có thể hỗ trợ kiểm tra những khoản mục được giao, tính toán nghĩa vụ thuế, lập hồ sơ và chuẩn bị tài liệu phục vụ việc đối chiếu theo hợp đồng.
>> Xem thêm: Dịch vụ quyết toán thuế doanh nghiệp
Doanh nghiệp được bàn giao những kết quả gì?
Tùy phạm vi thỏa thuận, bộ kết quả có thể bao gồm hồ sơ quyết toán TNDN, hồ sơ quyết toán TNCN của tổ chức trả thu nhập khi thuộc diện thực hiện, bảng tổng hợp nghĩa vụ thuế và các khoản điều chỉnh.
Doanh nghiệp cũng có thể nhận danh mục hồ sơ còn thiếu, bảng đối chiếu số liệu trọng yếu, thông tin tiếp nhận hồ sơ điện tử và những vấn đề cần tiếp tục theo dõi.
Báo cáo tài chính là báo cáo kế toán, không phải tờ khai quyết toán thuế. Việc lập hoặc hoàn thiện báo cáo tài chính có thể được thực hiện trong phạm vi dịch vụ đã thỏa thuận nhưng phải được phân biệt với hồ sơ quyết toán TNDN và TNCN.
Chi phí dịch vụ được xác định như thế nào?
Mức phí phụ thuộc vào kỳ quyết toán, số lượng giao dịch, loại hình kinh doanh, tình trạng chứng từ và khối lượng công việc cần kiểm tra.
Một doanh nghiệp thương mại có sổ sách hoàn chỉnh có thể cần phạm vi khác với nhà máy còn chênh lệch giá thành, đơn vị có nhiều hợp đồng xuất khẩu hoặc doanh nghiệp phải rà soát hồ sơ ưu đãi đầu tư.
Viện Kế Toán trao đổi và xác định chi phí trên cơ sở hồ sơ thực tế, làm rõ phần công việc định kỳ, phần phát sinh và trách nhiệm bàn giao trước khi triển khai.
Quyết toán thuế năm 2026 tại Đồng Nai: Các mốc doanh nghiệp cần theo dõi
Doanh nghiệp cần đối chiếu số thuế TNDN đã tạm nộp bốn quý với nghĩa vụ quyết toán năm.
Đối với doanh nghiệp có năm tài chính kết thúc ngày 31/12/2026, việc chuẩn bị hồ sơ quyết toán nên được thực hiện theo từng giai đoạn thay vì tập trung toàn bộ công việc vào tháng cuối cùng.
Trước khi kết thúc năm tài chính
Doanh nghiệp nên đối chiếu công nợ, kiểm tra hàng tồn kho, tài sản cố định, chi phí chưa hoàn thiện chứng từ và số thuế TNDN đã tạm nộp.
Các vấn đề về ưu đãi thuế, giao dịch liên kết, doanh thu xuất khẩu hoặc khoản chi có giá trị lớn cần được xác định sớm để có thời gian bổ sung tài liệu hợp lệ.
Đã tạm nộp thuế TNDN trong năm: Cần kiểm tra tỷ lệ 80%
Theo khoản 3 Điều 24 Nghị định 252/2026/NĐ-CP, đối với trường hợp thuộc diện tạm nộp theo quy định, người nộp thuế phải tự xác định số thuế tạm nộp hằng quý. Tổng số thuế đã tạm nộp của bốn quý không được thấp hơn 80% số thuế phải nộp theo quyết toán năm do người nộp thuế tự kê khai.
Nếu số tạm nộp thấp hơn mức phải tạm nộp, doanh nghiệp phải xem xét nghĩa vụ tiền chậm nộp trên phần thiếu. Thời gian tính theo quy định bắt đầu từ ngày tiếp theo ngày cuối cùng của thời hạn tạm nộp quý IV đến ngày liền trước ngày nộp số tiền còn thiếu vào ngân sách nhà nước.
Nguồn: Nghị định 252/2026/NĐ-CP – Cổng thông tin Chính phủ.
Ví dụ, doanh nghiệp xác định số thuế TNDN phải nộp theo quyết toán năm là 200 triệu đồng. Mức 80% tương ứng 160 triệu đồng; nếu tổng số đã tạm nộp bốn quý chỉ là 140 triệu đồng thì có khoản thiếu 20 triệu đồng so với ngưỡng phải tạm nộp.
Ví dụ chỉ minh họa cách xác định chênh lệch, chưa tính tiền chậm nộp hoặc những trường hợp đặc thù.
Khi kiểm tra quyết toán năm 2026, doanh nghiệp còn cần xem xét các quy định riêng về tạm nộp, miễn thuế hoặc trường hợp đặc thù theo Nghị định 141/2026/NĐ-CP và văn bản liên quan nếu thuộc diện áp dụng.
Kỳ quyết toán thuế TNDN và TNCN không nhất thiết trùng nhau
Theo Điều 9 Nghị định 252/2026/NĐ-CP, kỳ quyết toán thuế về nguyên tắc được xác định theo kỳ kế toán năm, riêng kỳ quyết toán thuế TNCN được xác định theo năm dương lịch, trừ trường hợp đặc thù được quy định.
Vì vậy, doanh nghiệp có năm tài chính khác năm dương lịch cần xác định kỳ quyết toán TNDN theo kỳ kế toán của mình. Trong khi đó, việc quyết toán TNCN của tổ chức trả thu nhập về nguyên tắc vẫn thực hiện theo năm dương lịch.
Đây là nội dung cần phân biệt khi doanh nghiệp chốt báo cáo tài chính theo lịch riêng nhưng vẫn phải tổng hợp thu nhập và số thuế TNCN đã khấu trừ trong năm dương lịch.
Hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế năm 2026
Theo Điều 10 Nghị định 252/2026/NĐ-CP, thời hạn nộp hồ sơ khai quyết toán thuế theo kỳ thông thường là ngày cuối cùng của tháng thứ ba kể từ ngày kết thúc kỳ quyết toán.
Với doanh nghiệp có năm tài chính kết thúc ngày 31/12/2026, hạn nộp hồ sơ quyết toán TNDN thông thường là 31/03/2027. Đối với tổ chức trả thu nhập, thời hạn quyết toán TNCN năm 2026 theo quy định chung cũng được xác định đến ngày cuối cùng của tháng thứ ba sau khi kết thúc năm dương lịch.
Riêng cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công trực tiếp quyết toán thuế TNCN có thời hạn theo quy định chung là ngày cuối cùng của tháng thứ tư sau khi kết thúc năm dương lịch. Khi ngày cuối cùng trùng ngày nghỉ, ngày lễ, thời hạn thực tế cần được xác định theo quy định về ngày nghỉ và thời hạn nộp hồ sơ.
Nguồn: Chính phủ – Quy định thời hạn nộp hồ sơ khai thuế.
Đối với trường hợp giải thể, chấm dứt hoạt động, tổ chức lại doanh nghiệp hoặc phát sinh nghĩa vụ đặc thù, cần xác định thời hạn riêng theo quy định áp dụng.
Nộp hồ sơ đúng hạn không đồng nghĩa cơ quan thuế đã kiểm tra và chấp thuận toàn bộ số liệu. Doanh nghiệp vẫn phải lưu giữ chứng từ, giải trình và thực hiện nghĩa vụ bổ sung nếu phát sinh theo quy định.
Những câu hỏi doanh nghiệp Đồng Nai thường gặp khi quyết toán thuế
Doanh nghiệp tại Đồng Nai chưa phát sinh doanh thu có phải quyết toán thuế không?
Cần kiểm tra tình trạng hoạt động, kỳ tính thuế và nghĩa vụ kê khai của doanh nghiệp.
Không nên chỉ căn cứ vào việc chưa có doanh thu để kết luận được miễn hồ sơ quyết toán. Những trường hợp tạm ngừng, chấm dứt hoạt động hoặc được miễn theo quy định phải được đánh giá riêng.
Doanh nghiệp tại Đồng Nai đổi địa chỉ hành chính có phải điều chỉnh toàn bộ hóa đơn cũ không?
Không mặc nhiên phải điều chỉnh toàn bộ hóa đơn hoặc chứng từ cũ chỉ vì thay đổi tên đơn vị hành chính.
Cần kiểm tra thời điểm phát hành, thông tin đăng ký thuế, tình trạng hợp lệ của chứng từ và nghĩa vụ cập nhật thông tin theo quy định áp dụng.
Hàng xuất khẩu đã mở tờ khai nhưng chưa hoàn thành giao hàng có phải tính doanh thu không?
Cần kiểm tra thời điểm chuyển giao quyền sở hữu theo hợp đồng xuất khẩu và quy định xác định doanh thu tính thuế.
Nếu không xác định được thời điểm chuyển quyền sở hữu, phải xem xét căn cứ theo pháp luật hải quan như hướng dẫn tại Thông tư 20/2026/TT-BTC. Không thể chỉ dựa vào ngày mở tờ khai để kết luận toàn bộ hàng hóa đã được ghi nhận doanh thu.
Số lượng hàng tồn kho thực tế khác sổ kế toán thì có thể quyết toán thuế không?
Cần xác định nguyên nhân chênh lệch và đánh giá ảnh hưởng đến giá vốn, chi phí, tài sản và nghĩa vụ thuế.
Nếu khoản chênh lệch có ảnh hưởng trọng yếu hoặc chưa đủ căn cứ, doanh nghiệp cần hoàn thiện việc xác minh trước khi xác nhận số liệu cuối kỳ.
Doanh nghiệp trong khu công nghiệp có tự động được hưởng ưu đãi thuế TNDN không?
Không.
Việc hưởng ưu đãi phải được xem xét theo điều kiện của dự án, loại thu nhập, lĩnh vực, địa bàn, thời điểm áp dụng và các quy định liên quan. Địa chỉ khu công nghiệp không phải căn cứ duy nhất để xác định ưu đãi thuế.
Doanh nghiệp FDI tại Đồng Nai có phải lập hồ sơ giao dịch liên kết không?
Phụ thuộc vào quan hệ liên kết, các giao dịch phát sinh và điều kiện miễn theo Nghị định 255/2026/NĐ-CP.
Cần phân biệt nghĩa vụ kê khai thông tin giao dịch liên kết với việc lập hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết, vì các trường hợp miễn có điều kiện áp dụng khác nhau.
Doanh nghiệp đã nộp báo cáo tài chính có cần nộp hồ sơ quyết toán thuế nữa không?
Nếu thuộc diện phải khai quyết toán thuế, doanh nghiệp vẫn phải thực hiện nghĩa vụ tương ứng.
Báo cáo tài chính phục vụ mục đích kế toán; hồ sơ quyết toán TNDN xác định nghĩa vụ thuế theo pháp luật thuế. Hai loại hồ sơ có liên quan nhưng không thay thế nhau.
Doanh nghiệp tại Đồng Nai phải tạm nộp đủ 80% thuế TNDN vào thời điểm nào?
Đối với trường hợp áp dụng quy định tạm nộp, tổng số thuế TNDN đã tạm nộp của bốn quý phải đáp ứng mức tối thiểu theo Điều 24 Nghị định 252/2026/NĐ-CP.
Nếu không đáp ứng, tiền chậm nộp trên phần thiếu được xác định theo thời điểm và cách tính quy định. Doanh nghiệp cần kiểm tra số đã nộp, số phải nộp theo quyết toán và trường hợp áp dụng riêng nếu có.
Viện Kế Toán có hỗ trợ doanh nghiệp tại Long Thành, Nhơn Trạch, Trảng Bom và các khu vực Đồng Nai không?
Doanh nghiệp tại những khu vực này có thể liên hệ Viện Kế Toán để trao đổi nhu cầu và cung cấp thông tin về kỳ quyết toán, tình trạng chứng từ và phần việc cần hỗ trợ.
Phương thức làm việc, yêu cầu bàn giao hồ sơ và việc phối hợp trực tiếp hoặc từ xa được thống nhất theo điều kiện thực tế và phạm vi dịch vụ.
Chốt đúng số liệu trước khi hoàn tất quyết toán thuế tại Đồng Nai
Đối với doanh nghiệp sản xuất, xuất khẩu và kinh doanh tại Đồng Nai, chất lượng hồ sơ quyết toán thuế phụ thuộc nhiều vào việc kết nối dữ liệu giữa đơn hàng, kho, kế toán, hóa đơn và những bộ phận phát sinh giao dịch.
Một khoản giá vốn chưa rõ, chi phí thiếu chứng từ hoặc doanh thu ghi nhận không đúng kỳ có thể ảnh hưởng đến kết quả quyết toán. Đối với doanh nghiệp xuất khẩu hoặc có dự án được ưu đãi, việc xác định thời điểm doanh thu và phạm vi thu nhập được ưu đãi còn cần được kiểm tra theo hồ sơ riêng.
Dịch vụ quyết toán thuế Đồng Nai của Viện Kế Toán hỗ trợ doanh nghiệp xác định những dữ liệu cần đối chiếu, kiểm tra khoản mục có ảnh hưởng đến thuế và hoàn thiện hồ sơ theo phạm vi đã thống nhất.
Nếu doanh nghiệp đang chuẩn bị quyết toán năm 2026, còn chênh lệch hàng tồn kho, giá vốn, chứng từ xuất khẩu hoặc cần kiểm tra điều kiện ưu đãi thuế, có thể trao đổi với Viện Kế Toán để xác định tình trạng hồ sơ và công việc cần ưu tiên.
VIỆN KẾ TOÁN
Hotline: 0916 636 419
Địa chỉ: SH-03 Đường NB-D1, Khu Eco Xuân Lái Thiêu, Phường Lái Thiêu, TP. Hồ Chí Minh.
Website: https://vienketoan.vn/
Fanpage: Viện Kế Toán Việt Nam
