Nhiều doanh nghiệp vừa và nhỏ vẫn nhầm tưởng rằng kê khai thuế giá trị gia tăng bắt buộc phải làm hàng tháng. Thực tế, cơ quan thuế cho phép một số đối tượng thực hiện kê khai thuế GTGT theo quý để giảm bớt gánh nặng tuân thủ. Việc nắm rõ điều kiện và thời hạn nộp tờ khai quý 1, 2, 3, 4 giúp đơn vị chủ động lập kế hoạch tài chính và tránh rủi ro phạt nộp chậm.
Kê khai thuế GTGT theo quý là gì?
Kê khai thuế GTGT theo quý là phương thức người nộp thuế tổng hợp doanh thu, hóa đơn đầu ra, hóa đơn đầu vào và tính toán số thuế phải nộp cho cả một quý (3 tháng) thay vì phải lập và nộp tờ khai hàng tháng. Ví dụ, một công ty thương mại có doanh thu năm trước dưới ngưỡng quy định có thể chọn nộp tờ khai một lần vào ngày 30 tháng 4 cho quý 1 thay vì phải nộp 3 tờ khai riêng lẻ cho tháng 1, 2, 3.
Kế toán xem xét tờ khai thuế GTGT theo quý trên máy tính
Đặc điểm của kê khai thuế GTGT theo quý
- Chỉ áp dụng cho doanh nghiệp, tổ chức kinh doanh đáp ứng tiêu chí doanh thu năm trước không vượt quá 1 tỷ đồng.
- Số kỳ kê khai trong năm giảm từ 12 kỳ (theo tháng) còn 4 kỳ (theo quý), tiết kiệm thời gian làm thủ tục.
- Thời hạn nộp tờ khai và nộp tiền thuế là ngày 30 của tháng đầu tiên của quý tiếp theo.
- Vẫn phải tuân thủ quy trình khai thuế qua mạng, sử dụng chữ ký số và phần mềm hỗ trợ kê khai chuẩn.
- Nếu phát sinh sai sót, người nộp thuế phải lập tờ khai bổ sung hoặc điều chỉnh theo quy định tại Luật Quản lý thuế.
- Có thể chuyển sang kê khai hàng tháng nếu doanh thu vượt ngưỡng hoặc theo yêu cầu của cơ quan thuế quản lý.
Đối tượng và điều kiện được kê khai thuế GTGT theo quý
Không phải đơn vị nào cũng tự ý chọn hình thức kê khai hàng quý. Việc phân loại đối tượng được thực hiện dựa trên quy mô doanh thu và loại hình kinh tế. Bảng dưới đây tóm tắt các nhóm đối tượng phổ biến:
Chủ doanh nghiệp kiểm tra điều kiện kê khai thuế theo quý
| Nhóm đối tượng | Tiêu chí doanh thu năm trước | Hình thức kê khai bắt buộc/quyền chọn |
|---|---|---|
| Doanh nghiệp, hợp tác xã | Dưới 1 tỷ đồng | Được quyền chọn kê khai theo quý hoặc theo tháng |
| Hộ kinh doanh, cá thể kinh doanh | Dưới 1 tỷ đồng | Được quyền chọn kê khai theo quý |
| Đơn vị mới thành lập | Chưa có năm trước | Kê khai theo tháng năm đầu tiên, năm sau xét điều kiện chuyển quý |
| Doanh nghiệp có doanh thu từ 1 tỷ đồng | Trên 1 tỷ đồng | Bắt buộc kê khai theo tháng |
| Đơn vị bị cơ quan thuế quyết định | Không tùy chọn | Bắt buộc kê khai theo tháng do rủi ro tuân thủ cao |
Thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT theo quý cụ thể
Thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT hàng quý và nộp tiền thuế được quy định chung là ngày 30 của tháng đầu tiên kế tiếp quý vừa kết thúc. Việc nộp trễ ngay cả một ngày cũng phát sinh tiền chậm nộp theo ngày thực tế. Dưới đây là mốc thời gian chuẩn cho 4 quý trong năm:
Lịch đánh dấu hạn nộp thuế GTGT quý ngày 30 tháng sau
- Quý 1 (tháng 1, 2, 3): Hạn nộp tờ khai và nộp thuế là ngày 30 tháng 4.
- Quý 2 (tháng 4, 5, 6): Hạn nộp tờ khai và nộp thuế là ngày 31 tháng 7.
- Quý 3 (tháng 7, 8, 9): Hạn nộp tờ khai và nộp thuế là ngày 30 tháng 10.
- Quý 4 (tháng 10, 11, 12): Hạn nộp tờ khai và nộp thuế là ngày 30 tháng 1 năm sau.
Hồ sơ kê khai thuế GTGT quý cần chuẩn bị
Dù kê khai theo quý hay theo tháng, bộ hồ sơ gửi cơ quan thuế quản lý vẫn bao gồm các thành phần cốt lõi. Người nộp thuế cần sắp xếp chứng từ kỹ lưỡng trước khi nhập liệu trên phần mềm kê khai thuế.
Hồ sơ chứng từ thuế GTGT quý được sắp xếp ngăn nắp
- Tờ khai thuế GTGT mẫu 01/GTGT (khai qua mạng, không in bản giấy trừ khi cơ quan thuế yêu cầu).
- Bảng kê hóa đơn bán ra (mẫu 01-1/GTGT) tổng hợp đủ hóa đơn điện tử, hóa đơn tự in, hóa đơn mua bán công khai trong quý.
- Bảng kê hóa đơn mua vào (mẫu 01-2/GTGT) dùng để khấu trừ thuế GTGT, chú ý lọc các hóa đơn hợp lệ, đủ thông tin người bán.
- Chứng từ nộp tiền thuế vào tài khoản ngân hàng nhà nước (sao kê hoặc biên lai nộp tiền điện tử).
- Giấy ủy quyền và chứng minh nhân thân/CCCD của người nộp thuế hoặc người được ủy quyền (khi nộp trực tiếp hoặc bổ sung hồ sơ).
Vì sao nên dùng dịch vụ kê khai thuế GTGT theo quý tại đơn vị uy tín
Chuyên viên thuế tư vấn dịch vụ kê khai GTGT quý cho khách hàng
- Đảm bảo đúng điều kiện chuyển đổi. Chuyên viên rà soát doanh thu năm trước chính xác, tránh trường hợp tự ý kê khai quý mà doanh thu đã vượt ngưỡng 1 tỷ dẫn đến vi phạm.
- Tối ưu hóa khấu trừ thuế đầu vào. Kiểm tra tính hợp lệ của hóa đơn mua vào theo quý, phát hiện sớm hóa đơn sai lệch, mất mã tra cứu để xử lý kịp thời trước khi khai.
- Tránh sai sót mẫu 01/GTGT và các bảng kê kèm theo. Lỗi nhập số liệu, sai mã thuế suất, sai mã quản lý thuế là nguyên nhân thường gặp khiến cơ quan thuế mời làm việc.
- Chủ động xử lý phát sinh tiền chậm nộp. Theo dõi hạn nộp quý 1, 2, 3, 4, nhắc nhở và hỗ trợ nộp tiền đúng hạn qua tài khoản ngân hàng nhà nước.
- Hỗ trợ giải trình khi cơ quan thuế kiểm tra. Chuyên viên phụ trách hồ sơ trực tiếp làm việc, giải trình các số liệu khấu trừ, doanh thu miễn thuế, xuất khẩu nếu có yêu cầu.
- Tư vấn chuyển đổi hình thức kê khai phù hợp. Khi doanh thu tăng hoặc quy định thay đổi, đơn vị được tư vấn thời điểm và thủ tục chuyển sang kê khai hàng tháng đúng quy trình.
Một tờ khai quý sai sót kéo theo rủi ro xử phạt cho cả 3 tháng một lần, nặng nề hơn rất nhiều so với sai sót kê khai hàng tháng.
Dịch vụ kê khai thuế GTGT theo quý tại Viện Kế Toán Việt Nam
Viện Kế Toán Việt Nam nhận xử lý trọn gói nghĩa vụ thuế GTGT theo quý cho doanh nghiệp và hộ kinh doanh, từ khâu rà soát điều kiện đến khi hoàn tất nộp thuế và lưu trữ hồ sơ.
Nhóm kế toán Viện Kế Toán xử lý quy trình kê khai thuế quý
- Rà soát điều kiện đủ tiêu chí kê khai theo quý dựa trên quyết định thuế và báo cáo tài chính năm trước.
- Thu nhận, kiểm tra, phân loại hóa đơn đầu ra và đầu vào phát sinh trong toàn bộ quý.
- Lập tờ khai thuế GTGT mẫu 01/GTGT, bảng kê hóa đơn 01-1/GTGT, 01-2/GTGT trên phần mềm chuẩn.
- Hỗ trợ nộp thuế điện tử vào tài khoản ngân hàng nhà nước đúng hạn quy định.
- Biên bản bàn giao chứng từ, tờ khai đã nộp và báo cáo tình hình thuế quý cho khách hàng.
- Đại diện giải trình, làm việc với cơ quan thuế khi có yêu cầu kiểm tra, thanh tra.
Quy trình làm việc
- Tiếp nhận thông tin doanh nghiệp, xem quyết định đăng ký kê khai quý hoặc tháng hiện tại.
- Khảo sát khối lượng hóa đơn, chứng từ thực tế của quý cần kê khai và báo giá dịch vụ.
- Ký hợp đồng, bàn giao chứng từ theo lịch: đầu quý, giữa quý hoặc cuối quý tuỳ thỏa thuận.
- Chuyên viên xử lý sổ sách, đối chiếu hóa đơn, lập tờ khai và gửi khách hàng duyệt trước khi nộp.
- Nộp tờ khai qua mạng, nộp tiền thuế, lưu hồ sơ điện tử và bàn giao bộ hồ sơ gốc/sao lưu cho khách.
Lưu ý khi chọn dịch vụ kê khai thuế GTGT hàng quý
- Xác minh đơn vị dịch vụ có kiểm tra điều kiện doanh thu năm trước trước khi cam kết kê khai quý hay không, tránh rủi ro tự ý vi phạm.
- Yêu cầu cam kết trong hợp đồng về trách nhiệm bồi thường phạt, tiền chậm nộp nếu lỗi do phía kế toán viên gây ra.
- Hỏi rõ quy trình đối chiếu hóa đơn đầu vào: có tra cứu mã tra cứu hóa đơn điện tử trên cổng thông tin thuế hay chỉ nhập thủ công.
- Đảm bảo chứng từ gốc của doanh nghiệp được lưu an toàn và bàn giao lại trọn vẹn khi hết hợp đồng hoặc khi cơ quan thuế yêu cầu gốc đối chiếu.
Cần rà soát điều kiện và kê khai thuế GTGT quý sắp tới?
Viện Kế Toán Việt Nam kiểm tra doanh thu, chứng từ thực tế rồi mới tư vấn hình thức kê khai phù hợp. Gọi hoặc nhắn Zalo 0916 636 419 để được hỗ trợ miễn phí.
Câu hỏi thường gặp
Điều kiện được kê khai thuế GTGT theo quý thay vì tháng là gì?
Doanh nghiệp, hợp tác xã, hộ kinh doanh có tổng doanh thu năm trước không vượt quá 1 tỷ đồng. Đơn vị mới thành lập năm đầu tiên bắt buộc kê khai theo tháng, năm sau mới xét điều kiện chuyển sang quý.
Thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT quý 1, 2, 3, 4 là ngày nào?
Thứ tự lần lượt là ngày 30 tháng 4, 31 tháng 7, 30 tháng 10 và 30 tháng 1 năm sau. Nếu ngày 30, 31 rơi vào ngày nghỉ lễ, tết thì kéo dài đến ngày làm việc tiếp theo theo quy định của Luật Quản lý thuế.
Sai sót thường gặp khi kê khai thuế GTGT theo quý là gì?
Hay gặp: quên khai doanh thu miễn thuế, sai mã thuế suất (0%, 5%, 10%), khấu trừ hóa đơn đầu vào không hợp lệ (mất mã, sai thông tin), nhập sai số lượng, đơn giá trên bảng kê 01-1, 01-2 so với tờ khai 01/GTGT.
Đã nộp tờ khai quý sai thì xử lý thế nào?
Phải lập tờ khai điều chỉnh (mẫu 01/GTGT có đánh dấu ‘Điều chỉnh’) hoặc tờ khai bổ sung tùy trường hợp. Nếu điều chỉnh làm tăng thuế phải nộp thì phải nộp kèm tiền chậm nộp. Nên nhờ chuyên viên xử lý để đúng quy trình.
Khi nào buộc phải chuyển từ kê khai quý sang kê khai tháng?
Khi doanh thu năm trước vượt quá 1 tỷ đồng, hoặc khi cơ quan thuế quản lý ra quyết định buộc kê khai theo tháng do rủi ro tuân thủ, hoặc khi người nộp thuế tự nguyện đăng ký chuyển đổi (có hiệu lực từ đầu năm sau).
Tôi ở tỉnh khác có dùng dịch vụ kê khai thuế GTGT quý của Viện Kế Toán được không?
Được hoàn toàn. Chứng từ trao đổi qua điện tử (scan, chụp ảnh, phần mềm), ký tên số, nộp thuế qua mạng. Chuyên viên phụ trách liên lạc qua Zalo, điện thoại, gửi báo cáo định kỳ hằng quý.
