Hạn nộp thuế TNDN tạm tính quý 3/2025: Doanh nghiệp cần lưu ý gì?

Trong hoạt động sản xuất – kinh doanh, việc tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) theo quý là nghĩa vụ bắt buộc. Đây không chỉ là yêu cầu pháp lý theo Luật Quản lý thuế mà còn là cơ sở để doanh nghiệp cân đối tài chính, tránh rủi ro về phạt chậm nộp.
Bài viết này sẽ phân tích chi tiết hạn nộp thuế TNDN tạm tính quý 3/2025, đồng thời cung cấp thông tin về lịch nộp tờ khai tháng 10/2025 và hướng dẫn cách thực hiện tạm nộp thuế đúng quy định.

1. Cơ sở pháp lý về hạn nộp thuế TNDN tạm tính

Hạn nộp thuế TNDN tạm tính được quy định tại:

Khoản 1 Điều 55 Luật Quản lý thuế 2019 – quy định về thời hạn nộp thuế.
Điểm b khoản 6 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 91/2022/NĐ-CP – quy định cụ thể về tạm nộp thuế TNDN theo quý.

Theo đó, thuế TNDN được xác định theo năm nhưng phải tạm nộp theo từng quý. Việc tạm nộp này nhằm đảm bảo doanh nghiệp thực hiện nghĩa vụ thuế kịp thời, tránh tình trạng dồn nghĩa vụ vào cuối năm và phát sinh nợ thuế.

2. Hạn nộp thuế TNDN tạm tính quý 3/2025

Theo khoản 1 Điều 55 Luật Quản lý thuế 2019:

Người nộp thuế phải nộp thuế chậm nhất vào ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế.
Đối với thuế TNDN tạm tính theo quý, thời hạn nộp thuế là ngày 30 của tháng đầu quý sau.

Như vậy, đối với quý 3/2025 (từ 01/7/2025 đến 30/9/2025), thời hạn nộp thuế TNDN tạm tính là:

Thứ Năm, ngày 30/10/2025.

Nếu doanh nghiệp chậm nộp sau ngày này sẽ bị tính tiền chậm nộp và có thể bị xử phạt vi phạm hành chính theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.

3. Lịch nộp tờ khai thuế tháng 10/2025

Ngoài hạn nộp thuế TNDN tạm tính quý 3/2025, kế toán doanh nghiệp cũng cần lưu ý lịch nộp các tờ khai thuế khác trong tháng 10/2025. Cụ thể:

Tờ khai thuế GTGT tháng 9/2025: hạn nộp là Thứ Hai, ngày 20/10/2025.
Tờ khai thuế TNCN tháng 9/2025: hạn nộp là Thứ Hai, ngày 20/10/2025.
Nộp thuế TNDN tạm tính quý 3/2025: hạn nộp là Thứ Năm, ngày 30/10/2025.
Tờ khai thuế GTGT quý 3/2025: hạn nộp là Thứ Sáu, ngày 31/10/2025.
Tờ khai thuế TNCN quý 3/2025: hạn nộp là Thứ Sáu, ngày 31/10/2025.

Như vậy, tháng 10/2025 là thời điểm khá “cao điểm” trong công tác kê khai và nộp thuế. Doanh nghiệp nên chủ động chuẩn bị hồ sơ, báo cáo tài chính quý và dòng tiền để tránh dồn áp lực vào cuối tháng.

4. Cách thực hiện tạm nộp thuế TNDN quý 3/2025

4.1. Nguyên tắc tạm nộp thuế

Căn cứ điểm b khoản 6 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP (được sửa đổi bởi Nghị định 91/2022/NĐ-CP), việc tạm nộp thuế TNDN quý 3/2025 cần tuân thủ các nguyên tắc:

Doanh nghiệp phải tự xác định số thuế TNDN tạm nộp quý, căn cứ vào kết quả sản xuất – kinh doanh.
Tổng số thuế TNDN tạm nộp trong 4 quý không được thấp hơn 80% số thuế TNDN phải nộp theo quyết toán năm.
Trường hợp tạm nộp thiếu, doanh nghiệp sẽ bị tính tiền chậm nộp kể từ ngày 31/01 năm sau (hạn cuối nộp thuế TNDN tạm tính quý 4) đến ngày thực nộp số tiền còn thiếu.

4.2. Doanh nghiệp có dự án đầu tư bất động sản

Nếu doanh nghiệp triển khai dự án hạ tầng, nhà để bán hoặc cho thuê mua và có thu tiền ứng trước, thì phải tạm nộp 1% trên số tiền thu được.

Trường hợp chưa bàn giao bất động sản và chưa tính vào doanh thu trong năm, doanh nghiệp không phải đưa vào quyết toán thuế năm mà sẽ tổng hợp vào hồ sơ quyết toán khi bàn giao.

4.3. Căn cứ xác định số thuế tạm nộp

Doanh nghiệp thuộc diện lập báo cáo tài chính quý: căn cứ vào báo cáo tài chính quý và quy định pháp luật để xác định số thuế TNDN tạm nộp.
Doanh nghiệp không lập báo cáo tài chính quý: căn cứ vào kết quả sản xuất, kinh doanh quý để ước tính số thuế TNDN tạm nộp.

5. Hậu quả khi chậm nộp thuế TNDN quý 3/2025

Nếu doanh nghiệp không nộp đúng hạn nộp thuế TNDN tạm tính quý 3/2025 (30/10/2025), sẽ đối mặt với các rủi ro sau:

Bị tính tiền chậm nộp: theo mức 0,03%/ngày trên số tiền chậm nộp.
Bị xử phạt hành chính: theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP, mức phạt có thể từ vài triệu đến hàng chục triệu đồng, tùy mức độ vi phạm.
Ảnh hưởng đến uy tín doanh nghiệp: việc nợ thuế có thể gây khó khăn khi tham gia đấu thầu, vay vốn ngân hàng hoặc xin các ưu đãi thuế khác.

6. Kinh nghiệm để nộp thuế đúng hạn

Để tránh sai sót và vi phạm, doanh nghiệp nên lưu ý:

Lập kế hoạch tài chính quý: tính toán sớm nghĩa vụ thuế, dự trù dòng tiền.
Theo dõi lịch thuế hàng tháng/quý: sử dụng phần mềm kế toán hoặc công cụ nhắc hạn để không bỏ sót.
Kê khai chính xác: dựa trên báo cáo tài chính quý hoặc kết quả kinh doanh để ước tính số thuế hợp lý, tránh nộp thiếu.
Thực hiện nộp thuế điện tử qua Cổng thông tin Thuế điện tử của Tổng cục Thuế để tiết kiệm thời gian và đảm bảo an toàn.

7. Kết luận

Năm 2025, hạn nộp thuế TNDN tạm tính quý 3 rơi vào ngày 30/10/2025. Đây là mốc thời gian quan trọng mà mọi doanh nghiệp cần ghi nhớ. Việc nộp thuế đúng hạn không chỉ giúp tuân thủ pháp luật, tránh rủi ro bị phạt mà còn góp phần xây dựng uy tín, tạo nền tảng tài chính minh bạch cho doanh nghiệp.

Trong bối cảnh các quy định về thuế ngày càng được siết chặt, kế toán trưởng và bộ phận tài chính – kế toán cần chủ động cập nhật, chuẩn bị hồ sơ và dòng tiền kịp thời. Một doanh nghiệp quản trị thuế tốt sẽ có lợi thế lớn trong quản lý chi phí và phát triển bền vững.

Nếu cần hỗ trợ, hãy liên hệ với đội ngũ pháp lý chuyên nghiệp của Viện Kế Toán qua HOTLINE: 0916.636.419 để được tư vấn và hỗ trợ nhanh chóng, tận tâm.
Xem thêm các dịch vụ của Viện Kế Toán tại:
>> Dịch vụ kê khai thuế ban đầu;
>> Dịch vụ gỡ rối sổ sách kế toán;
>> Dịch vụ quyết toán thuế TNDN
>> Dịch vụ báo cáo thuế, BCTC cuối năm
>> Dịch vụ kế toán trọn gói