Hướng dẫn chi tiết hoàn thuế thu nhập cá nhân - Điều kiện, hồ sơ, thủ tục

1. HOÀN THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN LÀ GÌ?

Hoàn thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là quá trình cơ quan thuế hoàn trả phần thuế đã nộp thừa cho cá nhân khi cá nhân đáp ứng đủ điều kiện theo quy định của pháp luật. Việc hoàn thuế có thể được thực hiện thông qua doanh nghiệp chi trả thu nhập hoặc cá nhân tự thực hiện quyết toán với cơ quan thuế.

2. ĐIỀU KIỆN ĐỂ ĐƯỢC HOÀN THUẾ TNCN

Theo Điều 28 Thông tư 111/2013/TT-BTC, cá nhân được hoàn thuế khi đáp ứng các điều kiện sau:

• Đã đăng ký mã số thuế cá nhân trước thời điểm nộp hồ sơ hoàn thuế.

• Có số thuế đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp theo quyết toán thuế.

• Đã thực hiện đầy đủ nghĩa vụ kê khai thuế theo quy định.

• Gửi hồ sơ hoàn thuế đến cơ quan thuế có thẩm quyền.

​

3. CÁC TRƯỜNG HỢP ĐƯỢC HOÀN THUẾ

Theo quy định của Luật Thuế TNCN, các trường hợp sau được hoàn thuế:

• Số thuế đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp khi quyết toán.

• Cá nhân có thu nhập nhưng chưa đến mức phải nộp thuế, song đã bị khấu trừ thuế tại nguồn.

• Các trường hợp đặc biệt khác theo quyết định của cơ quan thuế.

4. CÁCH THỨC HOÀN THUẾ TNCN

Có hai cách để cá nhân thực hiện hoàn thuế:

• Cách 1: Ủy quyền cho doanh nghiệp chi trả thu nhập thực hiện quyết toán và hoàn thuế thay cá nhân.

• Cách 2: Cá nhân tự thực hiện quyết toán thuế và nộp hồ sơ hoàn thuế trực tiếp tại cơ quan thuế hoặc qua Cổng thông tin thuế điện tử.

Ví dụ minh họa

Anh A làm việc tại công ty X theo hợp đồng lao động và có thu nhập vãng lai từ công ty Y với tổng số tiền 72 triệu đồng/năm, đã bị khấu trừ thuế 10%. Nếu thu nhập từ công ty Y dưới 10 triệu đồng/tháng và anh A không muốn quyết toán khoản thu nhập này, anh có thể ủy quyền cho công ty X thực hiện quyết toán thuế.

5. THỦ TỤC VÀ HỒ SƠ HOÀN THUẾ

5.1. Trường hợp ủy quyền doanh nghiệp hoàn thuế

Cá nhân chỉ cần điền giấy ủy quyền quyết toán thuế (Mẫu 02/UQ-QTT-TNCN) và gửi cho doanh nghiệp chi trả thu nhập để thực hiện thủ tục hoàn thuế thay.

5.2. Trường hợp cá nhân tự hoàn thuế

Cá nhân có thể nộp hồ sơ trực tiếp tại cơ quan thuế hoặc nộp online qua hệ thống thuế điện tử. Hồ sơ bao gồm:

• Tờ khai quyết toán thuế (Mẫu 02/QTT-TNCN).

• Bảng kê giảm trừ gia cảnh (Mẫu 02-1BK-QTT-TNCN).

• Chứng từ khấu trừ thuế (do doanh nghiệp chi trả thu nhập cấp).

• Bản sao công chứng sổ hộ khẩu/tạm trú (nếu nộp hồ sơ tại nơi cư trú).

• Hợp đồng lao động hoặc giấy tờ chứng minh nguồn thu nhập.

Hướng dẫn nộp hồ sơ online

• Truy cập https://canhan.gdt.gov.vn và đăng nhập tài khoản cá nhân.

• Kê khai đầy đủ thông tin trong tờ khai quyết toán thuế (Mẫu 02/QTT-TNCN).

• Đính kèm các hồ sơ phụ lục cần thiết và nộp file XML.

• Xác nhận gửi hồ sơ và theo dõi phản hồi từ cơ quan thuế.

6. THỜI GIAN GIẢI QUYẾT HỒ SƠ HOÀN THUẾ

• 6 ngày làm việc nếu hồ sơ thuộc diện hoàn thuế trước, kiểm tra sau.

• 40 ngày làm việc nếu hồ sơ thuộc diện kiểm tra trước, hoàn thuế sau.

7. CÂU HỎI THƯỜNG GẶP

1. Cá nhân có bắt buộc quyết toán thuế trước khi hoàn thuế không?

• Có, cá nhân cần thực hiện quyết toán thuế trước khi nộp hồ sơ đề nghị hoàn thuế.

2. Có thể hoàn thuế TNCN bất cứ lúc nào không?

• Có, nhưng cá nhân chỉ có thể nộp hồ sơ hoàn thuế sau khi kết thúc năm tính thuế.

3. Nếu không làm hồ sơ hoàn thuế, số thuế nộp thừa có bị mất không?

• Không, số thuế nộp thừa có thể được bù trừ vào nghĩa vụ thuế của năm sau.

Trên đây là hướng dẫn chi tiết về điều kiện, hồ sơ và thủ tục hoàn thuế TNCN. Nếu bạn cần hỗ trợ, hãy liên hệ trực tiếp với cơ quan thuế hoặc đơn vị tư vấn thuế chuyên nghiệp để được hướng dẫn cụ thể.

Nếu quý khách còn bất kỳ thắc mắc nào, hãy liên hệ ngay với Viện Kế Toán qua HOTLINE: 0916.636.419 để được tư vấn và hỗ trợ nhanh chóng, tận tâm.

Xem thêm các dịch vụ của Viện Kế Toán tại:
>> Dịch vụ kê khai thuế ban đầu;
>> Dịch vụ gỡ rối sổ sách kế toán;
>> Dịch vụ quyết toán thuế TNDN
>> Dịch vụ báo cáo thuế, BCTC cuối năm
>> Dịch vụ kế toán trọn gói