Thời hạn đăng ký thuế lần đầu 2025 đối với doanh nghiệp mới thành lập

Trong quá trình khởi sự kinh doanh, thủ tục đăng ký thuế lần đầu là bước quan trọng để doanh nghiệp chính thức tham gia vào hệ thống quản lý thuế của Nhà nước. Bài viết dưới đây sẽ phân tích chi tiết về thời hạn đăng ký thuế lần đầu 2025 đối với doanh nghiệp mới thành lập, đồng thời cập nhật những điểm mới theo quy định pháp luật hiện hành, giúp doanh nghiệp nắm bắt kịp thời và tránh rủi ro pháp lý.

1. Khái niệm đăng ký thuế lần đầu

Đăng ký thuế lần đầu là thủ tục bắt buộc mà tổ chức, doanh nghiệp hoặc cá nhân kinh doanh phải thực hiện ngay khi bắt đầu hoạt động sản xuất – kinh doanh. Thủ tục này nhằm xác lập mã số thuế cho người nộp thuế, qua đó cơ quan thuế có thể quản lý, theo dõi và đảm bảo việc thực hiện nghĩa vụ thuế theo đúng quy định.

Việc thực hiện đăng ký thuế không chỉ là yêu cầu pháp lý mà còn mang lại lợi ích thiết thực cho doanh nghiệp như: được xuất hóa đơn hợp pháp, được kê khai – khấu trừ thuế giá trị gia tăng, thực hiện quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp, và đảm bảo quyền lợi trong trường hợp xin hoàn thuế.

2. Căn cứ pháp lý về thời hạn đăng ký thuế lần đầu 2025

Thời hạn đăng ký thuế lần đầu được quy định cụ thể tại Điều 33 Luật Quản lý thuế 2019 và các văn bản hướng dẫn thi hành. Bước sang năm 2025, các quy định này vẫn là nền tảng pháp lý chính để doanh nghiệp, tổ chức và cá nhân kinh doanh thực hiện.

Theo đó, tùy từng trường hợp phát sinh, thời hạn đăng ký thuế sẽ có sự khác biệt. Đây là yếu tố mà doanh nghiệp cần đặc biệt chú ý để tránh bị xử phạt hành chính về thuế.

3. Thời hạn đăng ký thuế lần đầu 2025 đối với doanh nghiệp mới thành lập

3.1. Trường hợp đăng ký thuế cùng với đăng ký doanh nghiệp

Khi người nộp thuế tiến hành thủ tục đăng ký doanh nghiệp, đăng ký hợp tác xã hoặc đăng ký kinh doanh, thì thời hạn đăng ký thuế lần đầu cũng chính là thời hạn đăng ký doanh nghiệp theo Luật Doanh nghiệp.

Điều này có nghĩa, doanh nghiệp mới thành lập sẽ được cấp mã số thuế đồng thời với mã số doanh nghiệp ngay khi nhận Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp từ Phòng Đăng ký kinh doanh. Đây là cơ chế “một cửa liên thông” nhằm rút ngắn thời gian và giảm thủ tục hành chính.

3.2. Trường hợp đăng ký thuế trực tiếp tại cơ quan thuế

Nếu doanh nghiệp hoặc tổ chức thuộc diện phải đăng ký trực tiếp với cơ quan thuế, thời hạn đăng ký thuế lần đầu là 10 ngày làm việc kể từ các mốc thời điểm sau:

• Ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh, Giấy phép thành lập và hoạt động, Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư, hoặc Quyết định thành lập.

• Ngày bắt đầu hoạt động kinh doanh đối với tổ chức, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh chưa có giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh.

• Ngày phát sinh trách nhiệm khấu trừ và nộp thuế thay (ví dụ: tổ chức chi trả thu nhập phải khấu trừ thuế thu nhập cá nhân).

• Ngày ký hợp đồng nhận thầu, đặc biệt với nhà thầu hoặc nhà thầu phụ nước ngoài có nghĩa vụ kê khai và nộp thuế tại Việt Nam.

• Ngày phát sinh nghĩa vụ thuế thu nhập cá nhân hoặc phát sinh yêu cầu hoàn thuế.

• Ngày phát sinh nghĩa vụ khác với ngân sách Nhà nước.

3.3. Trường hợp đăng ký thuế thay cho cá nhân và người phụ thuộc

Tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập có trách nhiệm đăng ký thuế thay cho cá nhân có thu nhập chậm nhất là 10 ngày làm việc kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế, nếu cá nhân đó chưa có mã số thuế.

Tương tự, trong trường hợp cá nhân đăng ký giảm trừ gia cảnh nhưng người phụ thuộc chưa có mã số thuế, tổ chức hoặc cá nhân chi trả thu nhập cũng phải thực hiện thủ tục đăng ký trong vòng 10 ngày làm việc kể từ ngày phát sinh yêu cầu.

4. Điểm mới về thủ tục đăng ký thuế lần đầu năm 2025 đối với tổ chức

Theo Thông tư 86/2024/TT-BTC và hướng dẫn tại Công văn 339/TCT-KK, thủ tục đăng ký thuế lần đầu năm 2025 có 02 điểm mới đáng chú ý:

4.1. Bỏ bảng kê đơn vị phụ thuộc

Trước đây, hồ sơ đăng ký thuế lần đầu của đơn vị phụ thuộc phải kèm theo Bảng kê các đơn vị phụ thuộc mẫu BK02-ĐK-TCT. Tuy nhiên, từ năm 2025, bảng kê này đã được loại bỏ, giúp hồ sơ đăng ký gọn nhẹ, giảm bớt thủ tục hành chính.

4.2. Bổ sung địa điểm nộp hồ sơ tại Cục Thuế doanh nghiệp lớn

Đối với các doanh nghiệp đặc thù như công ty điều hành chung, doanh nghiệp liên doanh dầu khí, hoặc Tập đoàn Dầu khí Việt Nam đại diện Nhà nước, hồ sơ đăng ký thuế lần đầu nay sẽ được nộp tại Cục Thuế doanh nghiệp lớn thay vì nộp tại Cục Thuế địa phương.

Quy định này đảm bảo việc quản lý thuế tập trung, chuyên sâu và phù hợp với tính chất phức tạp của các hoạt động kinh doanh đặc biệt.

5. Hướng dẫn đăng ký thuế, kê khai, nộp thuế trên Cổng TMĐT HKD

Từ ngày 19/12/2024, Bộ Tài chính đã chính thức vận hành Cổng thông tin điện tử dành cho hộ, cá nhân kinh doanh từ hoạt động thương mại điện tử (Cổng TMĐT HKD). Đây là bước tiến quan trọng trong việc chuyển đổi số ngành thuế.

Thông qua cổng thông tin này, người nộp thuế có thể thực hiện trực tuyến các thủ tục:

• Đăng ký thuế lần đầu.

• Kê khai và nộp thuế.

• Tra cứu tình trạng nghĩa vụ thuế.

Link chính thức của cổng thông tin là: https://canhantmdt.gdt.gov.vn.

Việc triển khai nền tảng này giúp đơn giản hóa thủ tục, giảm tiếp xúc trực tiếp, đồng thời nâng cao tính minh bạch và hiệu quả trong công tác quản lý thuế.

6. Chế tài xử phạt khi chậm đăng ký thuế lần đầu

Doanh nghiệp cần lưu ý rằng việc không đăng ký thuế đúng thời hạn sẽ bị xử phạt vi phạm hành chính theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP. Mức phạt có thể dao động từ vài triệu đồng tùy mức độ chậm trễ, đồng thời doanh nghiệp cũng có thể gặp khó khăn trong việc kê khai, khấu trừ thuế hay sử dụng hóa đơn hợp pháp.

Do đó, việc nắm chắc thời hạn và chủ động hoàn thành thủ tục đăng ký thuế lần đầu là yếu tố tiên quyết để doanh nghiệp hoạt động thuận lợi.

7. Kết luận

Năm 2025 đánh dấu nhiều cải tiến trong thủ tục đăng ký thuế lần đầu, đặc biệt với doanh nghiệp mới thành lập. Bên cạnh việc tuân thủ đúng thời hạn đăng ký thuế lần đầu được quy định tại Luật Quản lý thuế 2019, doanh nghiệp cần cập nhật 02 điểm mới trong thủ tục để thực hiện nhanh chóng, chính xác.

Việc đăng ký thuế lần đầu không chỉ giúp doanh nghiệp thực hiện nghĩa vụ pháp lý mà còn tạo nền tảng cho hoạt động tài chính – kế toán minh bạch, bền vững. Trong bối cảnh số hóa quản lý thuế ngày càng mạnh mẽ, việc tận dụng Cổng TMĐT HKD sẽ giúp doanh nghiệp tiết kiệm thời gian, chi phí và giảm thiểu rủi ro trong quá trình thực hiện nghĩa vụ thuế.

Nếu cần hỗ trợ, hãy liên hệ với đội ngũ pháp lý chuyên nghiệp của Viện Kế Toán qua HOTLINE: 0916.636.419 để được tư vấn và hỗ trợ nhanh chóng, tận tâm.
Xem thêm các dịch vụ của Viện Kế Toán tại:
>> Dịch vụ kê khai thuế ban đầu;
>> Dịch vụ gỡ rối sổ sách kế toán;
>> Dịch vụ quyết toán thuế TNDN
>> Dịch vụ báo cáo thuế, BCTC cuối năm
>> Dịch vụ kế toán trọn gói