Có Từ Hai Nguồn Thu Nhập Trở Lên, Có Được Ủy Quyền Quyết Toán Thuế?

Nếu bạn có nhiều nguồn thu nhập, liệu bạn có thể ủy quyền quyết toán thuế cho công ty hay phải tự thực hiện?

Bài viết này Viện Kế Toán- Công ty cung cấp dịch vụ kế toán trọn gói! sẽ giúp bạn làm rõ quy định về quyết toán thuế TNCN, hướng dẫn cách thực hiện chính xác và tránh những rủi ro không đáng có.

1. Thuế Thu Nhập Cá Nhân Là Gì?

Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là khoản thuế trực thu do cá nhân có thu nhập phải nộp vào ngân sách nhà nước, sau khi đã trừ đi các khoản giảm trừ theo quy định. Thuế này nhằm điều tiết thu nhập, góp phần đảm bảo công bằng xã hội.

Theo Luật Thuế Thu Nhập Cá Nhân 2007, cá nhân phải nộp thuế được chia thành hai nhóm:

Cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam.
Cá nhân không cư trú có thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam.

Một cá nhân được xem là cư trú nếu đáp ứng một trong các điều kiện sau:

Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên trong một năm dương lịch hoặc trong 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam.
Có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam (đăng ký thường trú hoặc thuê nhà theo hợp đồng từ 183 ngày trở lên).

2. Có 2 Nguồn Thu Nhập Trở Lên Có Được Ủy Quyền Quyết Toán Thuế Không?

Theo Công văn 883/TCT-DNNCN năm 2022 của Tổng cục Thuế, việc ủy quyền quyết toán thuế phụ thuộc vào số lượng nguồn thu nhập:

Trường hợp 1: Cá nhân phải tự quyết toán thuế

Nếu có từ hai nguồn thu nhập trở lên và không đủ điều kiện ủy quyền.
Nếu có thuế phải nộp thêm hoặc muốn đề nghị hoàn thuế.

Trường hợp 2: Cá nhân được ủy quyền quyết toán thuế

Cá nhân có thể ủy quyền quyết toán thuế nếu thỏa mãn đồng thời các điều kiện sau:

Có thu nhập từ tiền lương, tiền công tại một đơn vị duy nhất.
Ký hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên và vẫn làm việc tại thời điểm quyết toán thuế.
Nếu có thêm thu nhập vãng lai từ nơi khác nhưng không quá 10 triệu đồng/tháng và đã bị khấu trừ thuế 10% tại nguồn.

Như vậy, nếu cá nhân có nhiều nguồn thu nhập, đặc biệt từ hai đơn vị trở lên mà không đáp ứng điều kiện trên, sẽ không thể ủy quyền mà phải tự thực hiện quyết toán thuế.

3. Hướng Dẫn Thực Hiện Quyết Toán Thuế TNCN 2025

3.1. Thời Hạn Nộp Quyết Toán Thuế

Theo khoản 2 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với các loại thuế có kỳ tính theo năm được quy định như sau:

Hồ sơ quyết toán thuế năm: Nộp chậm nhất vào ngày cuối cùng của tháng thứ 3 sau khi kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính.
Hồ sơ quyết toán thuế TNCN do cá nhân tự thực hiện: Hạn chót là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 sau khi kết thúc năm dương lịch.
Hồ sơ khai thuế khoán: Hạn chót là ngày 15/12 của năm trước liền kề. Trường hợp hộ kinh doanh mới, thời hạn nộp là 10 ngày kể từ khi bắt đầu kinh doanh.

Dựa trên quy định này, thời hạn tự quyết toán thuế TNCN năm 2025 (cho thu nhập năm 2024) là ngày 30/04/2025.

Tuy nhiên, theo Thông báo 6150/TB-BLĐTBXH năm 2024, công chức, viên chức sẽ được nghỉ lễ từ ngày 30/4/2025 đến 04/5/2025 do hoán đổi ngày làm việc. Do đó, theo Điều 86 Thông tư 80/2021/TT-BTC, hạn chót quyết toán thuế sẽ được dời sang thứ Hai, ngày 05/05/2025 – là ngày làm việc tiếp theo sau kỳ nghỉ lễ.

3.2. Hồ Sơ Quyết Toán Thuế

Tùy vào từng trường hợp, cá nhân cần chuẩn bị các giấy tờ sau:

Tờ khai quyết toán thuế mẫu 02/QTT-TNCN (đối với cá nhân tự quyết toán).
Giấy ủy quyền quyết toán thuế mẫu 08/UQ-QTT-TNCN (nếu đủ điều kiện ủy quyền).
Chứng từ khấu trừ thuế TNCN do tổ chức, doanh nghiệp chi trả thu nhập cung cấp.
Bảng kê giảm trừ gia cảnh (nếu có).
CMND/CCCD/hộ chiếu bản sao công chứng.

4. Hướng Dẫn Nộp Hồ Sơ Quyết Toán Thuế

Cá nhân có thể thực hiện quyết toán thuế theo hai cách:

Nộp trực tiếp tại cơ quan thuế: Đến cơ quan thuế quản lý nơi cá nhân làm việc hoặc nơi cư trú để nộp hồ sơ.
Nộp online qua Cổng Thông Tin Tổng Cục Thuế:
- Truy cập website: https://thuedientu.gdt.gov.vn.
- Đăng nhập tài khoản và chọn chức năng quyết toán thuế.
- Điền đầy đủ thông tin theo hướng dẫn và nộp hồ sơ điện tử.

5. Câu Hỏi Thường Gặp

5.1. Có Bắt Buộc Quyết Toán Thuế Không?

Nếu có số thuế nộp thừa, cá nhân có thể thực hiện quyết toán để hoàn thuế nhưng không bắt buộc.
Nếu có số thuế phải nộp thêm, cá nhân bắt buộc phải quyết toán để tránh bị phạt.

5.2. Không Làm Quyết Toán Thuế Có Bị Xử Phạt Không?

Theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP, mức phạt cho hành vi chậm nộp hồ sơ quyết toán thuế:

Từ 1 - 10 ngày: Phạt từ 2 – 5 triệu đồng.
Từ 11 - 30 ngày: Phạt từ 5 – 8 triệu đồng.
Trên 30 ngày: Phạt từ 8 – 15 triệu đồng, có thể bị truy thu thuế.

5.3. Cách Kiểm Tra Tiền Thuế Cần Đóng Hoặc Được Hoàn

Cá nhân có thể kiểm tra số thuế phải nộp hoặc được hoàn qua:

Cổng thông tin Tổng cục Thuế.
Tài khoản cá nhân trên hệ thống kê khai thuế điện tử.
Hỏi kế toán tại công ty nếu được ủy quyền quyết toán.

Trên đây là thông tin chi tiết về quyết toán thuế TNCN khi có nhiều nguồn thu nhập.

Nếu quý khách còn bất kỳ thắc mắc nào, hãy liên hệ ngay với Viện Kế Toán qua HOTLINE: 0916.636.419 để được tư vấn và hỗ trợ nhanh chóng, tận tâm.

Xem thêm các dịch vụ của Viện Kế Toán tại:
>> Dịch vụ kê khai thuế ban đầu;
>> Dịch vụ gỡ rối sổ sách kế toán;
>> Dịch vụ quyết toán thuế TNDN
>> Dịch vụ báo cáo thuế, BCTC cuối năm
>> Dịch vụ kế toán trọn gói