Thuế môn bài và những bậc thuế cũng như hạn nộp thuế môn bài năm 2024
Thuế môn bài là một trong những loại thuế mà công ty/ doanh nghiệp, hộ kinh doanh phải nộp. Vậy thì lệ phí môn bài là loại thuế như thế nào? Quy định cũng như là thời hạn nộp lệ phí môn bài cũng như là tờ khai môn bài năm 2024 như thế nào?
>>> Hãy cùng Viện Kế Toán- Công ty cung cấp dịch vụ kế toán trọn gói toàn quốc qua bài viết dưới đây nhé!!!
Và mức lệ phí môn bài phải đóng sẽ được tính dựa vào số vốn khi đăng ký kinh doanh của các công ty/ doanh nghiệp còn đối với hộ kinh doanh cá thể sẽ được tính dựa vào doanh thu.
Các công ty, doanh nghiệp, tổ chức, hộ kinh doanh, cá nhân được miễn nộp thuế môn bài:
- Còn nếu công ty, doanh nghiệp, chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh,… được thành lập trong năm 2023 thì phải nộp tờ khai lệ phí môn bài chậm nhất là vào ngày 30 tháng 01 năm 2024;
- Đối với các công ty/ doanh nghiệp hay các đơn vị phụ thuộc của doanh nghiệp nếu cùng được thành lập mới vào năm 2024 thì hạn để nộp tờ khai thuế môn bài chậm nhất là vào ngày 30 tháng 01 năm 2025;
- Còn đối với cá nhân, hộ kinh doanh thì sẽ KHÔNG phải nộp tờ khai thuế môn bài. Loại hình kinh doanh nay thì cơ quan thuế sẽ căn cứ vào doanh thu để tính tiền thuế môn bài phải nộp;
Note: Nếu trong năm công ty/ doanh nghiệp có sự thay đổi về vốn điều lệ thì lúc này hạn nộp tờ khai thuế môn bài chậm nhất sẽ là vào ngày 30/01 năm sau năm phát sinh sự thay đổi.
- Với hộ kinh doanh, công ty, doanh nghiệp, địa điểm kinh doanh, chi nhánh, văn phòng đại diện,… thành lập từ năm 2023 trở về trước thì phần thuế nàu phải nộp chậm nhất vào ngày 30 tháng 01 năm 2024;
- Còn đối với những doanh nghiệp, công ty, hộ kinh doanh cũng như các đơn vị phụ thuộc của doanh nghiệp nếu cùng thành lập vào năm 2024 thì sẽ không phải nộp thuế môn bài năm 2024;
- Với những doanh nghiệp nhỏ vừa mới chuyển đổi từ hộ kinh doanh lên. Nếu đã kết thúc thời gian được miễn phí môn bài trong năm 2024 (tức là doanh nghiệp bạn thành lập vào năm 2024 trở về trước) thì hạn nộp thuế môn bài như sau:
+ Nếu kết thúc thời gian được miễn phí môn bài trong thời gian 6 tháng đầu năm thì hạn chót để nộp loại thuế này sẽ là ngày 30 tháng 07 năm 2024;
+ Còn nếu đã kết thúc thời gian miễn phí thuế môn bài trong 6 tháng cuối năm thì hạn chót nộp sẽ là vào ngày 30 tháng 01 năm 2025;
- Còn đối với hộ kinh doanh, cá nhân đã tạm dừng kinh doanh nhưng sau lại hoạt động trở lại thì hạn chót nộp thuế môn bài sẽ là:
+ Chậm nhất là ngày 30 tháng 07 năm 2024 đối với trường hợp hoạt động lại trong 6 tháng đầu năm;
+ Chậm nhất ngày 30 tháng 01 năm 2025 nếu hộ kinh doanh hoạt động trở lại trong 6 tháng cuối năm;
- Phạt cảnh cáo đối với việc nộp hồ sơ khai thuế quá hạn từ 1 đến 5 ngày;
- Bị phạt tiền từ 2 triệu – 5 triệu đối với việc nộp tờ khai thuế quá hạn từ 1 đến 30 ngày;
- Bị phạt từ 5 triệu – 8 triệu đối với việc nộp hồ sơ khai thuế quá hạn từ 31 đến 60 ngày;
- Bị phạt từ 8 triệu – 15 triệu: nếu nộp hồ sơ khai thuế quá hạn từ 61 đến 90 ngày hoặc trên 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh tiền thuế phải nộp;
- Bị phạt tiền từ 15 triệu đến 25 triệu đối với việc chậm nộp hồ sơ khai thuế trên 90 ngày kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ, có phát sinh thuế phải nộp.
Công thức tính số tiền phạt do nộp chậm thuế môn bài như sau:
- Công ty/ doanh nghiệp, hộ kinh doanh,… có thể nộp tiền mặt vào Kho bạc Nhà nước tại ngân hàng Vietinbank;
- Có thể nộp thuế điện tử trích từ tài khoản ngân hàng của công ty, đối với cách nộp online này thì doanh nghiệp bạn cần phải nộp thông qua chữ ký số;
>>> Hướng dẫn cách nộp thuế môn bài online và trực tiếp chi tiết nhất
- Nếu doanh thu trên 500 triệu một năm thì mức thuế phải đóng là 1 triệu/năm;
- Nếu doanh thu từ 300 đến 500 triệu/năm thì mức thuế cần đóng là 500 nghìn;
- Doanh thu từ 100 triều trở xuống thì hộ kinh doanh sẽ được miễn phí thuế môn bài;
- Nếu hộ kinh doanh của bạn mới lần đầu hoạt động thì sẽ được miễn thuế môn bài năm 2024;
>>> Nếu bạn còn có thắc mắc nào khác thì hãy liên hệ ngay cho Viện Kế Toán- Công ty cung cấp dịch vụ kế toán trọn gói toàn quốc qua Hotline: 0916 636 419 để được tư vấn và hỗ trợ nhé!!!
>>> Hãy cùng Viện Kế Toán- Công ty cung cấp dịch vụ kế toán trọn gói toàn quốc qua bài viết dưới đây nhé!!!
1.Khái niệm về thuế môn bài
Thuế môn bài là một trong những loại thuế trực thu và thường là định ngạch đánh vào giấy phép kinh doanh. Hiểu đơn giản đây là một loại thuế mà các công ty, doanh nghiệp, hộ kinh doanh,… phải nộp hằng năm cho cơ quan quản lý thuế trực tiếp tại nơi đặt trụ sở kinh doanh.Và mức lệ phí môn bài phải đóng sẽ được tính dựa vào số vốn khi đăng ký kinh doanh của các công ty/ doanh nghiệp còn đối với hộ kinh doanh cá thể sẽ được tính dựa vào doanh thu.
2. Mức phí của lệ phí môn bài phải nộp năm 2024 là bao nhiêu?
Căn cứ vào khoản 1, khoản 2 Điều 4 Nghị định 139/2026/NĐ- CP và khoản 2 Điều 4 Thông tư 302/2016/TT- BTC về mức thuế cũng như là lệ phí môn bài phải đóng của công ty, doanh nghiệp, hộ gia đình năm 2024, như sau:Các công ty, doanh nghiệp, tổ chức, hộ kinh doanh, cá nhân được miễn nộp thuế môn bài:
3. Hạn chót để nộp tờ khai thuế môn bài là bao giờ?
- Nếu công ty/ doanh nghiệp của bạn được thành lập trước năm 2023 thì sẽ không cần nộp tờ khai lệ phí môn bài năm 2024;- Còn nếu công ty, doanh nghiệp, chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh,… được thành lập trong năm 2023 thì phải nộp tờ khai lệ phí môn bài chậm nhất là vào ngày 30 tháng 01 năm 2024;
- Đối với các công ty/ doanh nghiệp hay các đơn vị phụ thuộc của doanh nghiệp nếu cùng được thành lập mới vào năm 2024 thì hạn để nộp tờ khai thuế môn bài chậm nhất là vào ngày 30 tháng 01 năm 2025;
- Còn đối với cá nhân, hộ kinh doanh thì sẽ KHÔNG phải nộp tờ khai thuế môn bài. Loại hình kinh doanh nay thì cơ quan thuế sẽ căn cứ vào doanh thu để tính tiền thuế môn bài phải nộp;
Note: Nếu trong năm công ty/ doanh nghiệp có sự thay đổi về vốn điều lệ thì lúc này hạn nộp tờ khai thuế môn bài chậm nhất sẽ là vào ngày 30/01 năm sau năm phát sinh sự thay đổi.
4. Hạn chót để nộp thuế môn bài năm 2024 mà công ty/ doanh nghiệp cần LƯU Ý
Căn cứ vào khoản 9 điều 18 Nghị định 126/2020/NĐ- CP, thì thời hạn để nộp lệ phí môn bài chậm nhất sẽ là vào ngày 30 tháng 01 hằng năm. Cụ thể như sau:- Với hộ kinh doanh, công ty, doanh nghiệp, địa điểm kinh doanh, chi nhánh, văn phòng đại diện,… thành lập từ năm 2023 trở về trước thì phần thuế nàu phải nộp chậm nhất vào ngày 30 tháng 01 năm 2024;
- Còn đối với những doanh nghiệp, công ty, hộ kinh doanh cũng như các đơn vị phụ thuộc của doanh nghiệp nếu cùng thành lập vào năm 2024 thì sẽ không phải nộp thuế môn bài năm 2024;
- Với những doanh nghiệp nhỏ vừa mới chuyển đổi từ hộ kinh doanh lên. Nếu đã kết thúc thời gian được miễn phí môn bài trong năm 2024 (tức là doanh nghiệp bạn thành lập vào năm 2024 trở về trước) thì hạn nộp thuế môn bài như sau:
+ Nếu kết thúc thời gian được miễn phí môn bài trong thời gian 6 tháng đầu năm thì hạn chót để nộp loại thuế này sẽ là ngày 30 tháng 07 năm 2024;
+ Còn nếu đã kết thúc thời gian miễn phí thuế môn bài trong 6 tháng cuối năm thì hạn chót nộp sẽ là vào ngày 30 tháng 01 năm 2025;
- Còn đối với hộ kinh doanh, cá nhân đã tạm dừng kinh doanh nhưng sau lại hoạt động trở lại thì hạn chót nộp thuế môn bài sẽ là:
+ Chậm nhất là ngày 30 tháng 07 năm 2024 đối với trường hợp hoạt động lại trong 6 tháng đầu năm;
+ Chậm nhất ngày 30 tháng 01 năm 2025 nếu hộ kinh doanh hoạt động trở lại trong 6 tháng cuối năm;
5. Chậm nộp tờ khai cũng như là nộp thuế môn bài sẽ bị phạt như thế nào?
Căn cứ theo Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ- CP được ban hành vào ngày 19 tháng 10 năm 202 thì mức phạt hành chính đối với việc chậm nộp như sau:- Phạt cảnh cáo đối với việc nộp hồ sơ khai thuế quá hạn từ 1 đến 5 ngày;
- Bị phạt tiền từ 2 triệu – 5 triệu đối với việc nộp tờ khai thuế quá hạn từ 1 đến 30 ngày;
- Bị phạt từ 5 triệu – 8 triệu đối với việc nộp hồ sơ khai thuế quá hạn từ 31 đến 60 ngày;
- Bị phạt từ 8 triệu – 15 triệu: nếu nộp hồ sơ khai thuế quá hạn từ 61 đến 90 ngày hoặc trên 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh tiền thuế phải nộp;
- Bị phạt tiền từ 15 triệu đến 25 triệu đối với việc chậm nộp hồ sơ khai thuế trên 90 ngày kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ, có phát sinh thuế phải nộp.
Công thức tính số tiền phạt do nộp chậm thuế môn bài như sau:
6. Cách thức nộp lệ phí môn bài
Hiện nay, có 2 hình thức để nộp thuế môn bài:- Công ty/ doanh nghiệp, hộ kinh doanh,… có thể nộp tiền mặt vào Kho bạc Nhà nước tại ngân hàng Vietinbank;
- Có thể nộp thuế điện tử trích từ tài khoản ngân hàng của công ty, đối với cách nộp online này thì doanh nghiệp bạn cần phải nộp thông qua chữ ký số;
>>> Hướng dẫn cách nộp thuế môn bài online và trực tiếp chi tiết nhất
7. Những câu hỏi thường gặp về thuế môn bài mà công ty/ doanh nghiệp cần biết?
Mức thuế phải nộp của hộ kinh doanh phải đóng năm 2024 là bao nhiêu?
Trả lời: Mức thuế môn bài mà hộ kinh doanh phải nộp sẽ dựa vào doanh thu hằng năm, chi tiết như sau:- Nếu doanh thu trên 500 triệu một năm thì mức thuế phải đóng là 1 triệu/năm;
- Nếu doanh thu từ 300 đến 500 triệu/năm thì mức thuế cần đóng là 500 nghìn;
- Doanh thu từ 100 triều trở xuống thì hộ kinh doanh sẽ được miễn phí thuế môn bài;
- Nếu hộ kinh doanh của bạn mới lần đầu hoạt động thì sẽ được miễn thuế môn bài năm 2024;
Doanh nghiệp của tôi được chuyển đổi từ hộ kinh doanh thì có được miễn phí thuế môn bài hay không?
Trả lời: Có, nếu doanh nghiệp nhỏ và vừa được chuyển đổi từ hộ kinh doanh lên thì sẽ được miễn phí thuế môn bài trong 3 năm đầu kể từ ngày nhân giấy đăng ký doanh nghiệp;Chậm nộp tờ khai thuế ban đầu có bị phạt hành chính hay không?
Trả lời: Trường hợp chậm nộp tờ khai thuế, công ty/ doanh nghiệp có thể sẽ bị xử phạt hành chính từ 2 triệu cho đến 25 triệu tuỳ vào từng mức độ năng nhẹ.>>> Nếu bạn còn có thắc mắc nào khác thì hãy liên hệ ngay cho Viện Kế Toán- Công ty cung cấp dịch vụ kế toán trọn gói toàn quốc qua Hotline: 0916 636 419 để được tư vấn và hỗ trợ nhé!!!
Tin liên quan :