Danh sách hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế GTGT đến hết tháng 6/2025

Từ ngày 01/01/2025 đến hết ngày 30/06/2025, nhiều hàng hóa và dịch vụ sẽ tiếp tục được giảm thuế giá trị gia tăng (thuế GTGT) theo Nghị định 180/2024/NĐ-CP, ban hành ngày 31/12/2024, nhằm hỗ trợ doanh nghiệp phục hồi sau dịch và kích cầu tiêu dùng.
Bài viết dưới đây sẽ tổng hợp chi tiết danh sách các mặt hàng được giảm thuế, mức giảm, cách áp dụng, cũng như những hành vi bị cấm trong quản lý thuế theo quy định hiện hành.

1. Hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế GTGT đến hết tháng 6/2025

Theo Điều 1 Nghị định 180/2024/NĐ-CP, việc giảm thuế GTGT sẽ được áp dụng trong 6 tháng đầu năm 2025 (từ 01/01/2025 đến 30/06/2025) đối với các nhóm hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng thuế suất GTGT 10%, ngoại trừ các nhóm sau:

Các nhóm KHÔNG được giảm thuế GTGT:

Viễn thông
Tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm
Kinh doanh bất động sản
Kim loại và sản phẩm từ kim loại đúc sẵn
Sản phẩm khai khoáng (trừ khai thác than)
Than cốc, dầu mỏ tinh chế
Sản phẩm hóa chất

Chi tiết danh mục các mặt hàng không được giảm thuế GTGT nêu trên được liệt kê cụ thể tại Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định 180/2024/NĐ-CP.

Ngoài ra, còn có:

Hàng hóa, dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt – Chi tiết tại Phụ lục II
Sản phẩm, dịch vụ công nghệ thông tin theo quy định của pháp luật – Chi tiết tại Phụ lục III

Lưu ý khi áp dụng:

Việc giảm thuế GTGT được áp dụng thống nhất tại tất cả các khâu: nhập khẩu, sản xuất, gia công, kinh doanh thương mại.
Hàng hóa, dịch vụ thuộc nhóm không chịu thuế GTGT hoặc đã áp dụng thuế suất 5% theo Luật Thuế GTGT hiện hành sẽ không được áp dụng mức giảm thuế theo nghị định này.
Đối với than khai thác bán ra (kể cả khi qua sàng tuyển, phân loại trong quy trình khép kín), sẽ được áp dụng giảm thuế GTGT. Tuy nhiên, các khâu sau khai thác (như vận chuyển, thương mại) không được giảm thuế.

Ví dụ cụ thể:

Nếu một tập đoàn khai thác than thực hiện toàn bộ quy trình sản xuất khép kín và sau đó bán ra thị trường thì phần hàng hóa đó sẽ được giảm thuế GTGT. Nhưng nếu đơn vị chỉ tham gia khâu phân phối sau khai thác thì không được áp dụng ưu đãi này.

2. Mức giảm thuế GTGT áp dụng từ 01/01/2025 đến 30/06/2025

Điều 1 khoản 2 của Nghị định 180/2024/NĐ-CP quy định rõ:

a) Đối với doanh nghiệp kê khai thuế theo phương pháp khấu trừ:

Thuế suất giảm từ 10% xuống còn 8% cho các hàng hóa, dịch vụ được nêu ở phần trên.

b) Đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh (tính thuế theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu):

Giảm 20% mức tỷ lệ % để tính thuế GTGT khi xuất hóa đơn.

Ví dụ minh họa:

Nếu một cá nhân kinh doanh bán hàng thuộc đối tượng được giảm thuế và mức thuế suất GTGT hiện là 5% trên doanh thu thì khi xuất hóa đơn sẽ được áp dụng mức giảm 20% của 5%, tương đương còn 4%.

3. Những hành vi bị nghiêm cấm trong quản lý thuế hiện nay

Căn cứ Điều 6 Luật Quản lý thuế 2019, các hành vi bị nghiêm cấm trong hoạt động quản lý thuế bao gồm:

a) Gian lận và thông đồng trong nộp thuế:

Thông đồng giữa người nộp thuế và công chức thuế để trốn thuế hoặc chuyển giá.
Kê khai gian dối, không kê khai đầy đủ hoặc chậm trễ nhằm trốn tránh nghĩa vụ nộp thuế.

b) Lợi dụng chức vụ, quyền hạn:

Sử dụng hoặc chiếm đoạt trái phép tiền thuế.
Gây phiền hà, sách nhiễu người nộp thuế.

c) Hành vi làm sai quy định về hóa đơn và mã số thuế:

Bán hàng hóa hoặc cung cấp dịch vụ không xuất hóa đơn.
Sử dụng hóa đơn không hợp pháp, cho mượn hoặc sử dụng mã số thuế của người khác.

d) Can thiệp, phá hoại hệ thống thông tin thuế:

Truy cập trái phép, làm sai lệch hoặc hủy hoại hệ thống dữ liệu quản lý thuế, vi phạm bảo mật thông tin người nộp thuế.

Việc xử lý các hành vi vi phạm sẽ được thực hiện nghiêm minh theo quy định pháp luật, bao gồm xử phạt hành chính hoặc truy cứu trách nhiệm hình sự tùy theo mức độ vi phạm.

Tổng kết

Chính sách giảm thuế GTGT đến hết tháng 6/2025 là một trong những giải pháp hỗ trợ kinh tế quan trọng của Chính phủ, góp phần thúc đẩy tiêu dùng và giảm gánh nặng tài chính cho doanh nghiệp. Tuy nhiên, để được hưởng ưu đãi này, các đơn vị kinh doanh cần:

Hiểu rõ danh sách hàng hóa, dịch vụ được áp dụng giảm thuế.
Áp dụng đúng phương pháp tính và xuất hóa đơn.
Tuân thủ nghiêm ngặt các quy định về quản lý thuế, tránh rơi vào các hành vi vi phạm pháp luật.

Nếu quý khách còn bất kỳ thắc mắc nào, hãy liên hệ ngay với Viện Kế Toán qua HOTLINE: 0916.636.419 để được tư vấn và hỗ trợ nhanh chóng, tận tâm.

Xem thêm các dịch vụ của Viện Kế Toán tại:
>> Dịch vụ kê khai thuế ban đầu;
>> Dịch vụ gỡ rối sổ sách kế toán;
>> Dịch vụ quyết toán thuế TNDN
>> Dịch vụ báo cáo thuế, BCTC cuối năm
>> Dịch vụ kế toán trọn gói