Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với các loại thuế kê khai theo năm

Việc tuân thủ quy định về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế là nghĩa vụ quan trọng đối với mọi tổ chức, cá nhân kinh doanh. Đặc biệt, với các loại thuế kê khai theo năm, việc nộp đúng hạn không chỉ giúp doanh nghiệp tránh các hình thức phạt vi phạm mà còn giúp họ duy trì hoạt động kinh doanh ổn định, phát triển lâu dài. Tuy nhiên, không phải ai cũng rõ ràng về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với từng loại thuế trong năm.

Chính vì vậy, bài viết này sẽ cung cấp cái nhìn chi tiết về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với các loại thuế kê khai theo năm, từ đó giúp doanh nghiệp, cá nhân hiểu rõ hơn về nghĩa vụ thuế của mình.

1. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với các loại thuế kê khai theo năm

1.1. Căn cứ pháp lý

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế năm được quy định tại Luật Quản lý thuế 2019 và các văn bản hướng dẫn thi hành. Theo đó, đối với mỗi loại thuế khác nhau, thời gian nộp hồ sơ sẽ có sự khác biệt. Những quy định về thời hạn giúp đảm bảo tính minh bạch trong quản lý thuế và tạo điều kiện thuận lợi cho các cơ quan thuế trong việc giám sát và thu thuế.

1.2. Thời hạn nộp từng loại hồ sơ thuế kê khai theo năm

a) Đối với hồ sơ quyết toán thuế năm

Hồ sơ quyết toán thuế năm là loại hồ sơ cần phải nộp khi kết thúc năm tài chính của doanh nghiệp. Hồ sơ này chủ yếu bao gồm các báo cáo tài chính và các thông tin liên quan đến thu nhập, chi phí, các khoản thuế đã nộp trong năm.

• Thời hạn nộp: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính.

  • Thông thường: Nếu kỳ kế toán của doanh nghiệp là năm dương lịch, thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế là ngày 31/03 hàng năm.

  • Trường hợp đặc biệt: Đối với doanh nghiệp có năm tài chính khác với năm dương lịch, thời hạn sẽ thay đổi theo thời điểm kết thúc năm tài chính của họ.

Ví dụ: Hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) cho năm 2024 phải được nộp trước ngày 31/03/2025.

b) Đối với hồ sơ khai thuế năm

Ngoài hồ sơ quyết toán thuế, các doanh nghiệp còn phải thực hiện khai thuế hàng năm đối với một số loại thuế như thuế tài nguyên, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế nhà thầu, và thuế khác có tính chất đặc thù. Hồ sơ khai thuế này thường đi kèm với một số tài liệu chứng minh như hợp đồng, hóa đơn và chứng từ.

• Thời hạn nộp: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của năm dương lịch hoặc năm tài chính.

  • Thông thường: Ngày 31/01 hàng năm là thời hạn chung cho các hồ sơ khai thuế năm.

c) Đối với quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) trực tiếp

Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là loại thuế mà nhiều cá nhân có thu nhập cao hoặc có thu nhập từ nhiều nguồn cần phải thực hiện quyết toán. Đặc biệt, đối với những cá nhân không ủy quyền cho đơn vị chi trả thu nhập thực hiện quyết toán, họ phải tự thực hiện nghĩa vụ thuế này.

• Thời hạn nộp: Chậm nhất là ngày 30/04 của năm sau.

  • Lưu ý: Nếu thời hạn này trùng vào ngày nghỉ lễ, thì thời gian sẽ được gia hạn đến ngày làm việc tiếp theo.

Ví dụ: Cá nhân có thu nhập từ nhiều nguồn phải nộp quyết toán thuế thu nhập cá nhân năm 2024 trước ngày 30/04/2025.

d) Đối với hồ sơ khai thuế khoán (hộ, cá nhân kinh doanh)

Đối với các hộ kinh doanh hoặc cá nhân kinh doanh theo phương pháp khoán, việc khai thuế thường không phải thực hiện định kỳ hàng tháng, mà chỉ cần thực hiện một lần trong năm, vào thời điểm cuối năm.

• Thời hạn nộp:

  • Nộp hồ sơ khai thuế khoán cho năm tiếp theo: Chậm nhất là ngày 15/12 của năm trước đó.

  • Hộ/cá nhân mới bắt đầu kinh doanh: Thời gian nộp hồ sơ khai thuế khoán là trong vòng 10 ngày kể từ ngày bắt đầu kinh doanh.

Ví dụ: Nếu một hộ kinh doanh bắt đầu hoạt động từ tháng 6/2024, họ phải nộp hồ sơ khai thuế khoán trong vòng 10 ngày sau khi đăng ký kinh doanh.

1.3. Tổng hợp mốc thời gian cụ thể

2. Địa điểm nộp hồ sơ khai thuế

2.1. Nộp tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp

Đối với phần lớn các hồ sơ khai thuế, các tổ chức, cá nhân kinh doanh phải nộp hồ sơ tại cơ quan thuế mà họ đã đăng ký kinh doanh và được cấp mã số thuế. Cơ quan thuế này sẽ là nơi nhận và xét duyệt các hồ sơ khai thuế của doanh nghiệp hoặc cá nhân.

2.2. Nộp qua cơ chế một cửa liên thông

Một số trường hợp có thể nộp hồ sơ khai thuế qua hệ thống một cửa liên thông. Hệ thống này giúp giảm thiểu thủ tục hành chính và tạo thuận lợi cho các doanh nghiệp khi thực hiện các thủ tục hành chính khác ngoài thuế.

2.3. Đối với hàng hóa xuất – nhập khẩu

Đối với các doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực xuất nhập khẩu, hồ sơ khai thuế liên quan đến hàng hóa xuất nhập khẩu sẽ được nộp tại cơ quan hải quan. Hệ thống hải quan hiện nay hỗ trợ khai thuế điện tử, giúp đơn giản hóa thủ tục và đảm bảo tính chính xác.

2.4. Các trường hợp đặc biệt do Chính phủ quy định

Trong trường hợp doanh nghiệp có nhiều cơ sở sản xuất hoặc có trụ sở tại nhiều địa phương khác nhau, việc nộp hồ sơ thuế có thể được thực hiện qua cơ quan thuế cấp tỉnh, thành phố nơi doanh nghiệp có trụ sở chính.

3. Gia hạn nộp hồ sơ khai thuế – Khi nào được chấp nhận?

3.1. Trường hợp được gia hạn

Nếu có lý do chính đáng và nằm trong trường hợp bất khả kháng, người nộp thuế có thể xin gia hạn thời gian nộp hồ sơ khai thuế. Một số lý do được chấp nhận để gia hạn bao gồm:

• Thiên tai, dịch bệnh, thảm họa

• Tai nạn hoặc sự cố lớn ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động của doanh nghiệp

3.2. Thời gian gia hạn tối đa

• Khai thuế hàng năm: Gia hạn không quá 30 ngày.

• Quyết toán thuế cuối năm: Gia hạn tối đa 60 ngày.

3.3. Thủ tục xin gia hạn

Để được gia hạn, người nộp thuế cần thực hiện các bước sau:

• Gửi văn bản đề nghị gia hạn tới cơ quan thuế, nêu rõ lý do và yêu cầu.

• Cơ quan thuế có 3 ngày làm việc để xem xét và trả lời yêu cầu gia hạn.

• Nếu yêu cầu gia hạn được chấp nhận, cơ quan thuế sẽ ra thông báo gia hạn chính thức.

4. Kết luận

Việc nộp hồ sơ khai thuế đúng hạn là nghĩa vụ của mọi doanh nghiệp, cá nhân kinh doanh. Tuân thủ đúng thời gian quy định không chỉ giúp doanh nghiệp tránh được các mức phạt vi phạm hành chính mà còn giúp đảm bảo hoạt động kinh doanh bền vững và uy tín. Do đó, các tổ chức, cá nhân cần theo dõi kỹ lưỡng các mốc thời gian và chuẩn bị hồ sơ khai thuế đầy đủ để tránh gặp phải sự cố không đáng có.

Nếu quý khách còn bất kỳ thắc mắc nào, hãy liên hệ ngay với Viện Kế Toán qua HOTLINE: 0916.636.419 để được tư vấn và hỗ trợ nhanh chóng, tận tâm.

Xem thêm các dịch vụ của Viện Kế Toán tại:
>> Dịch vụ kê khai thuế ban đầu;
>> Dịch vụ gỡ rối sổ sách kế toán;
>> Dịch vụ quyết toán thuế TNDN
>> Dịch vụ báo cáo thuế, BCTC cuối năm
>> Dịch vụ kế toán trọn gói