Thời hạn tự quyết toán thuế thu nhập cá nhân là khi nào?

Quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là một trong những nghĩa vụ quan trọng đối với người lao động có thu nhập từ tiền lương, tiền công. Tuy nhiên, không phải ai cũng phải tự quyết toán thuế, và thời hạn nộp hồ sơ cũng có quy định cụ thể.
Bài viết này Viện Kế Toán- Công ty cung cấp dịch vụ kế toán trọn gói! sẽ giúp bạn hiểu rõ về thời hạn tự quyết toán thuế TNCN năm 2025 và các thủ tục liên quan.

1. Tự quyết toán thuế thu nhập cá nhân là gì?

Thuế thu nhập cá nhân là nghĩa vụ tài chính mà người lao động cần thực hiện với nhà nước. Tự quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là quá trình cá nhân kê khai thu nhập, xác định số thuế phải nộp hoặc được hoàn lại và thực hiện các nghĩa vụ thuế với cơ quan thuế. Đây là quyền lợi và trách nhiệm quan trọng của người lao động nhằm đảm bảo tuân thủ đúng quy định pháp luật.

2. Ai phải tự quyết toán thuế thu nhập cá nhân?

Không phải ai cũng phải tự quyết toán thuế, chỉ những đối tượng dưới đây mới cần thực hiện. Căn cứ theo Công văn 883/TCT-DNNCN năm 2022 của Tổng cục Thuế, cá nhân thuộc các trường hợp sau phải tự quyết toán thuế với cơ quan thuế:

• Cá nhân có thu nhập từ nhiều nguồn: Có thu nhập từ tiền lương, tiền công từ hai nơi trở lên mà không đủ điều kiện ủy quyền quyết toán.

• Người mới đến Việt Nam: Cá nhân cư trú tại Việt Nam trong năm đầu tiên dưới 183 ngày, nhưng tổng số ngày có mặt trong 12 tháng liên tục đạt từ 183 ngày trở lên.

• Người nước ngoài kết thúc hợp đồng tại Việt Nam: Cá nhân là người nước ngoài kết thúc hợp đồng lao động cần quyết toán thuế trước khi xuất cảnh.

• Cá nhân có thu nhập từ nước ngoài: Cá nhân nhận thu nhập từ tổ chức quốc tế, đại sứ quán, lãnh sự quán tại Việt Nam.

• Cá nhân thuộc diện giảm thuế: Những người gặp khó khăn do thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn, bệnh hiểm nghèo.

​​

3. Thời hạn tự quyết toán thuế thu nhập cá nhân

Thời gian quyết toán thuế rất quan trọng, nếu chậm trễ, bạn có thể bị xử phạt. Theo Công văn 883/TCT-DNNCN, thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế như sau:

• Đối với tổ chức chi trả thu nhập: Hạn chót nộp hồ sơ là ngày 31/03 hàng năm

• Đối với cá nhân tự quyết toán: Hạn chót nộp hồ sơ là ngày 30/04 hàng năm

Nếu thời hạn nộp hồ sơ rơi vào ngày nghỉ, thời hạn được dời sang ngày làm việc tiếp theo.

4. Hồ sơ tự quyết toán thuế thu nhập cá nhân gồm những gì?

Để tránh sai sót khi nộp hồ sơ, bạn cần chuẩn bị đầy đủ các giấy tờ theo quy định. Theo Công văn 883/TCT-DNNCN, hồ sơ tự quyết toán thuế TNCN bao gồm:

1. Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân (Mẫu số 02/QTT-TNCN).

2. Phụ lục bảng kê giảm trừ gia cảnh (Mẫu số 02-1/BK-QTT-TNCN, nếu có người phụ thuộc).

3. Chứng từ khấu trừ thuế (bản sao hợp lệ do đơn vị chi trả cấp).

4. Giấy xác nhận thuế đã nộp ở nước ngoài (nếu có thu nhập từ nước ngoài).

5. Hóa đơn, chứng từ từ thiện, nhân đạo (nếu có đóng góp từ thiện để giảm trừ thuế).

6. Tài liệu chứng minh thu nhập từ các tổ chức quốc tế, đại sứ quán, lãnh sự quán (nếu có).

7. Hồ sơ đăng ký người phụ thuộc (nếu có người phụ thuộc chưa đăng ký trước đó).

5. Cách nộp hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân

Nộp hồ sơ đúng cách giúp bạn tiết kiệm thời gian và tránh sai sót. Bạn có thể nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN theo một trong các hình thức sau:

• Nộp trực tuyến: Qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế thuedientu.gdt.gov.vn.

• Nộp trực tiếp: Tại cơ quan thuế quản lý theo địa chỉ cư trú hoặc nơi làm việc.

• Nộp qua bưu điện: Gửi hồ sơ đến cơ quan thuế qua đường bưu điện.

6. Lưu ý quan trọng khi tự quyết toán thuế

Để tránh các rủi ro không đáng có, bạn cần lưu ý những điểm sau:

• ​Kiểm tra kỹ thông tin cá nhân, mã số thuế trước khi nộp hồ sơ.

• Đảm bảo đủ chứng từ khấu trừ thuế, hóa đơn và giấy tờ liên quan.

• Nếu có số thuế nộp thừa, bạn có thể đề nghị hoàn thuế hoặc bù trừ vào kỳ sau.

• Nếu chậm nộp hồ sơ, bạn có thể bị phạt từ 2.000.000 - 25.000.000 VNĐ theo quy định tại Nghị định 125/2020/NĐ-CP.

7. Các câu hỏi thường gặp khi quyết toán thuế thu nhập cá nhân

7.1 Tôi có bắt buộc phải tự quyết toán thuế không?

Bạn chỉ phải tự quyết toán thuế nếu thuộc một trong các trường hợp đã nêu ở mục 2. Nếu không, tổ chức chi trả thu nhập có thể thực hiện quyết toán thay bạn.

7.2 Nếu tôi quên quyết toán thuế đúng hạn thì sao?

Nếu bạn quên nộp hồ sơ đúng hạn, bạn có thể bị xử phạt hành chính. Tuy nhiên, nếu bạn chỉ có số thuế nộp thừa và đề nghị hoàn thuế, sẽ không bị phạt chậm nộp.

7.3 Tôi có thể kiểm tra số thuế đã nộp ở đâu?
Bạn có thể tra cứu số thuế đã nộp qua Cổng thông tin thuế điện tử hoặc yêu cầu tổ chức chi trả thu nhập cung cấp chứng từ khấu trừ thuế.

7.4 Tôi có thể nhờ người khác nộp quyết toán thuế giúp không?

Bạn có thể ủy quyền cho người khác hoặc tổ chức chi trả thu nhập quyết toán thay nếu đáp ứng đủ điều kiện theo quy định của Tổng cục Thuế.

7.5 Tôi có thể điều chỉnh hồ sơ sau khi đã nộp không?

Nếu phát hiện sai sót, bạn có thể nộp hồ sơ bổ sung để điều chỉnh thông tin. Tuy nhiên, nếu có chênh lệch thuế phải nộp, bạn có thể bị tính tiền chậm nộp.

8. Kết luận

Việc tự quyết toán thuế thu nhập cá nhân giúp bạn đảm bảo quyền lợi về thuế và tránh các rủi ro pháp lý. Hãy kiểm tra thu nhập, hồ sơ và thực hiện nộp quyết toán đúng hạn để tránh bị xử phạt. 

Hy vọng bài viết giúp bạn hiểu rõ hơn về thời hạn và quy trình tự quyết toán thuế TNCN trong năm 2025!

Nếu quý khách còn bất kỳ thắc mắc nào, hãy liên hệ ngay với Viện Kế Toán qua HOTLINE: 0916.636.419 để được tư vấn và hỗ trợ nhanh chóng, tận tâm.

Xem thêm các dịch vụ của Viện Kế Toán tại:
>> Dịch vụ kê khai thuế ban đầu;
>> Dịch vụ gỡ rối sổ sách kế toán;
>> Dịch vụ quyết toán thuế TNDN
>> Dịch vụ báo cáo thuế, BCTC cuối năm
>> Dịch vụ kế toán trọn gói