Thủ tục hoàn thuế thu nhập cá nhân tự động 2025

Hoàn thuế thu nhập cá nhân (TNCN) tự động là gì? Đối tượng áp dụng, điều kiện và hướng dẫn làm hồ sơ hoàn thuế TNCN tự động theo Quyết định 108/QĐ-TCT có hiệu lực từ ngày 24/01/2025.

Kể từ ngày 24/01/2025, Tổng cục trưởng Tổng cục Thuế đã ban hành Quyết định 108/QĐ-TCT về quy trình hoàn thuế thu nhập cá nhân (TNCN) tự động. Quy trình này giúp tự động hóa toàn bộ quá trình tiếp nhận, xử lý hồ sơ và hoàn thuế cho người lao động, rút ngắn thời gian giải quyết thủ tục xuống còn 3 ngày.

Trong bài viết dưới đây, Viện Kế Toán- Công ty cung cấp dịch vụ kế toán trọn gói! sẽ cung cấp thông tin chi tiết về đối tượng áp dụng, điều kiện và thủ tục thực hiện hoàn thuế TNCN tự động theo Quyết định 108/QĐ-TCT.

I. Hoàn thuế thu nhập cá nhân tự động là gì?

1. Hoàn thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là gì?

Hoàn thuế TNCN là việc cơ quan thuế hoàn lại số tiền thuế thu nhập cá nhân đã nộp thừa trong năm quyết toán, nếu người nộp thuế có yêu cầu và đáp ứng đầy đủ các điều kiện theo quy định.

2. Quy định về hoàn thuế TNCN tự động năm 2025

Theo Điều 4 Quyết định 108/QĐ-TCT, hoàn thuế TNCN tự động là quy trình áp dụng công nghệ thông tin (CNTT) để cơ quan thuế tự động tiếp nhận, kiểm tra và xử lý hồ sơ hoàn thuế cho cá nhân trực tiếp quyết toán thuế khi có đề nghị hoàn.

Cơ chế này giúp tự động hóa toàn bộ quy trình, rút ngắn thời gian xử lý, giúp người nộp thuế sớm nhận được khoản tiền hoàn. Đặc biệt, khi cá nhân thực hiện quyết toán thuế, hệ thống sẽ hỗ trợ tạo tờ khai dựa trên dữ liệu thu thập được thông qua ứng dụng Thuế điện tử dành cho cá nhân (eTax Mobile). Nhờ đó, người nộp thuế không cần tự tổng hợp thông tin như trước đây, mà toàn bộ quá trình sẽ được thực hiện tự động bởi cơ quan thuế.

II. Điều kiện hoàn thuế thu nhập cá nhân tự động

Không phải mọi hồ sơ hoàn thuế đều được xử lý tự động khi cá nhân quyết toán thuế. Để được cơ quan thuế giải quyết theo quy trình tự động, hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân phải đáp ứng đầy đủ các điều kiện sau:

• Nghĩa vụ nộp thuế đã hoàn thành

  • Tại thời điểm xử lý hồ sơ, tổ chức hoặc doanh nghiệp chi trả thu nhập phải đã hoàn thành nghĩa vụ nộp thay tiền thuế TNCN và khấu trừ thuế cho người lao động.

  • Hoặc trong kỳ quyết toán thuế, tổng số thuế TNCN đã nộp đủ vào ngân sách nhà nước. Nói cách khác, chỉ khi số thuế đã được nộp đầy đủ, cơ quan thuế mới xem xét hoàn thuế cho cá nhân.

• Hồ sơ hoàn thuế hợp lệ

  • Chỉ tiêu “Tổng thu nhập chịu thuế” phải khớp với số liệu tổng hợp từ cơ sở dữ liệu quản lý thuế của ngành thuế trong kỳ quyết toán.

  • Chỉ tiêu “Tổng số thuế đề nghị hoàn” phải nhỏ hơn hoặc bằng số liệu tổng hợp từ hệ thống quản lý thuế.

• Thông tin tài khoản nhận tiền hoàn thuế chính xác

  • Tài khoản cá nhân nhận tiền hoàn thuế phải được xác minh và liên kết với cơ sở dữ liệu quản lý thuế.

Việc đáp ứng đầy đủ các điều kiện trên giúp quá trình hoàn thuế diễn ra nhanh chóng, thuận lợi và đảm bảo tính chính xác trong việc xử lý hồ sơ tự động.

III. Quy định về các trường hợp được hoàn thuế thu nhập cá nhân tự động

Theo Điều 1 Quyết định 108/QĐ-TCT, quy trình hoàn thuế thu nhập cá nhân (TNCN) tự động áp dụng cho cá nhân trực tiếp quyết toán thuế và có đề nghị hoàn lại số tiền thuế đã nộp thừa trên tờ khai quyết toán thuế TNCN. Đồng thời, cá nhân phải đáp ứng đầy đủ các điều kiện hoàn thuế tự động đã nêu ở phần trước.

Trường hợp không đủ điều kiện hoàn thuế tự động

Nếu hồ sơ quyết toán thuế không đáp ứng điều kiện hoàn thuế tự động, hệ thống sẽ chuyển sang quy trình xử lý thủ công với các bước sau:

✅ Bước 1: Thông báo và phân công xử lý
Hệ thống sẽ gửi email thông báo đến lãnh đạo cơ quan thuế và cán bộ thuế được phân công kiểm tra, xử lý hồ sơ.

✅ Bước 2: Kiểm tra và xử lý theo từng trường hợp

• Trường hợp hồ sơ đã có tài liệu giải trình, bổ sung:

  • Cơ quan thuế kiểm tra thông tin, nếu hợp lệ sẽ lập quyết định hoàn thuế, lệnh hoàn trả và trình ký duyệt.

• Trường hợp cần làm rõ chênh lệch dữ liệu:

  • Cơ quan thuế gửi thông báo yêu cầu người nộp thuế giải trình hoặc bổ sung thông tin.

  • Sau khi tiếp nhận giải trình:

    • Nếu hợp lệ → Tiếp tục lập quyết định hoàn thuế.

    • Nếu không đủ căn cứ → Gửi thông báo hồ sơ chưa đủ điều kiện hoàn thuế hoặc từ chối hoàn thuế.

• Trường hợp hồ sơ không thuộc đối tượng hoàn thuế:

  • Cơ quan thuế lập và gửi thông báo từ chối hoàn thuế cho người nộp thuế.

Như vậy, nếu hồ sơ không đáp ứng điều kiện xử lý tự động, cá nhân vẫn có thể được hoàn thuế nhưng sẽ phải trải qua quy trình kiểm tra, giải trình và xét duyệt thủ công theo quy định.

IV. Quy trình – Thủ tục hoàn thuế thu nhập cá nhân tự động 2025

Quy trình hoàn thuế TNCN tự động được triển khai theo 3 giai đoạn chính:

1️⃣ Tạo tờ khai quyết toán thuế TNCN gợi ý
2️⃣ Tiếp nhận tờ khai quyết toán thuế có đề nghị hoàn thuế
3️⃣ Giải quyết hồ sơ hoàn thuế tự động

1. Tạo tờ khai quyết toán thuế TNCN gợi ý

Dựa trên dữ liệu kê khai thuế của tổ chức chi trả thu nhập, cá nhân, đăng ký thuế, người phụ thuộc và nghĩa vụ thuế trên toàn quốc, hệ thống ứng dụng CNTT của ngành thuế sẽ:
✅ Tự động tổng hợp dữ liệu và xác định nghĩa vụ kê khai của người nộp thuế.
✅ Tạo tờ khai quyết toán thuế TNCN gợi ý dành cho cá nhân trực tiếp quyết toán thuế.
 

Hy vọng bài viết giúp bạn hiểu rõ hơn về điều kiện và thủ tục thực hiện hoàn thuế TNCN tự động 2025!

Nếu quý khách còn bất kỳ thắc mắc nào, hãy liên hệ ngay với Viện Kế Toán qua HOTLINE: 0916.636.419 để được tư vấn và hỗ trợ nhanh chóng, tận tâm.

Xem thêm các dịch vụ của Viện Kế Toán tại:
>> Dịch vụ kê khai thuế ban đầu;
>> Dịch vụ gỡ rối sổ sách kế toán;
>> Dịch vụ quyết toán thuế TNDN
>> Dịch vụ báo cáo thuế, BCTC cuối năm
>> Dịch vụ kế toán trọn gói