Thuế môn bài năm 2025: Quy định, thời hạn và mức nộp mới nhất
Thuế môn bài là một nghĩa vụ tài chính quan trọng mà mọi doanh nghiệp, tổ chức và hộ kinh doanh phải thực hiện hàng năm. Vậy thời hạn nộp thuế môn bài năm 2025 là ngày nào? Có gì thay đổi so với các năm trước?
>>> Trong bài viết này, Viện Kế Toán - Công ty cung cấp dịch vụ kế toán với nhiều năm kinh nghiệm trong lĩnh vực kế toán và tư vấn thuế – sẽ giúp bạn cập nhật đầy đủ các quy định mới nhất về thuế môn bài năm 2025.
1. Thuế môn bài là gì?
Thuế môn bài (hay còn gọi là lệ phí môn bài) là một khoản thuế trực thu áp dụng cho các cá nhân, tổ chức hoạt động sản xuất, kinh doanh tại Việt Nam. Đây là nghĩa vụ tài chính định kỳ, đóng vai trò quan trọng trong việc đảm bảo nguồn thu ngân sách nhà nước.
- Đối tượng nộp thuế: Doanh nghiệp, tổ chức, hộ kinh doanh và cá nhân có hoạt động kinh doanh.
- Cách tính: Dựa trên vốn điều lệ hoặc doanh thu của năm trước liền kề.
Việc kê khai và nộp thuế môn bài đúng hạn không chỉ thể hiện trách nhiệm của doanh nghiệp mà còn giúp tránh các rủi ro pháp lý và mức phạt không đáng có.
2. Mức nộp thuế môn bài năm 2025
Mức nộp thuế môn bài được quy định cụ thể dựa trên từng loại hình kinh doanh:
Loại hình kinh doanh | Tiêu chí | Mức nộp thuế môn bài |
---|---|---|
Doanh nghiệp lớn | Vốn điều lệ trên 10 tỷ đồng | 3.000.000đ/năm |
Doanh nghiệp vừa và nhỏ | Vốn điều lệ từ 10 tỷ đồng trở xuống | 2.000.000đ/năm |
Chi nhánh, văn phòng đại diện | - | 1.000.000đ/năm |
Hộ kinh doanh, cá nhân | Doanh thu trên 500 triệu đồng/năm | 1.000.000đ/năm |
Doanh thu từ 300-500 triệu đồng/năm | 500.000đ/năm | |
Doanh thu từ 100-300 triệu đồng/năm | 300.000đ/năm |
3. Thời hạn nộp thuế môn bài năm 2025
Thời hạn nộp thuế môn bài năm 2025 được quy định tại khoản 9, Điều 18, Nghị định 126/2020/NĐ-CP:
-
Doanh nghiệp, tổ chức hoạt động từ trước năm 2025:
Hạn cuối cùng để nộp thuế là 30/01/2025. Tuy nhiên, do ngày này trùng kỳ nghỉ Tết Âm lịch, thời hạn được gia hạn đến 03/02/2025 (theo Điều 86, Thông tư 80/2021/TT-BTC). -
Doanh nghiệp, tổ chức mới thành lập trong năm 2025:
Miễn thuế môn bài trong năm đầu tiên (01/01-31/12/2025). Tuy nhiên, doanh nghiệp phải kê khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30/01/2025. -
Hộ kinh doanh tái hoạt động:
- Tái hoạt động trong 6 tháng đầu năm: Hạn chót nộp thuế là 30/07/2025.
- Tái hoạt động trong 6 tháng cuối năm: Hạn chót là 31/01/2026.
4. Các trường hợp được miễn thuế môn bài năm 2025
Theo Nghị định 139/2016/NĐ-CP và Nghị định 22/2020/NĐ-CP, các trường hợp sau được miễn thuế môn bài:
- Hộ kinh doanh, cá nhân có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm.
- Hộ kinh doanh không thường xuyên, không có địa điểm cố định.
- Hộ sản xuất muối hoặc hoạt động nông, lâm, ngư nghiệp.
- Doanh nghiệp mới thành lập trong năm đầu hoạt động.
- Doanh nghiệp chuyển đổi từ hộ kinh doanh (miễn thuế 3 năm).
- Các cơ sở giáo dục công lập và các quỹ tín dụng ở địa bàn miền núi.
5. Những lưu ý khi kê khai và nộp thuế môn bài năm 2025
Kê khai thuế:
- Doanh nghiệp mới thành lập phải kê khai lệ phí môn bài trước ngày 30/01/2025.
- Nếu thay đổi vốn điều lệ, cần nộp tờ khai điều chỉnh trước 30/01 năm sau.
Phương thức nộp thuế:
Nộp qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế hoặc tại cơ quan thuế quản lý.
Mức xử phạt khi chậm nộp:
- Phạt 0,03%/ngày trên tổng số tiền chậm nộp.
- Chậm nộp trên 90 ngày có thể bị phạt hành chính lên đến 10.000.000đ.
6. Một số câu hỏi thường gặp về thuế môn bài
Câu 1: Doanh nghiệp mới thành lập có phải nộp thuế môn bài không?
- Không, doanh nghiệp được miễn lệ phí môn bài trong năm đầu tiên.
Câu 2: Chi nhánh, văn phòng đại diện có phải nộp thuế không?
- Có, mức thuế là 1.000.000đ/năm.
Câu 3: Tạm ngừng kinh doanh có phải nộp thuế môn bài không?
- Không, nếu thông báo tạm ngừng trước ngày 30/01 và ngừng cả năm dương lịch.