Từ ngày 01/7/2025, phân bón sẽ phải chịu thuế GTGT 5% theo Luật Thuế GTGT 2024
1. Phân bón chịu thuế GTGT 5% từ 01/7/2025 – Thay đổi lớn từ Luật Thuế GTGT 2024
Theo khoản 2 Điều 9 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, từ ngày 01/7/2025, phân bón sẽ chính thức áp dụng mức thuế suất GTGT 5%, thay vì thuộc đối tượng "không chịu thuế GTGT" như quy định trước đây tại Luật Thuế GTGT 2008 (được sửa đổi, bổ sung bởi Luật 71/2014/QH13).
Cụ thể, khoản 2 Điều 9 nêu rõ:
Các loại hàng hóa, dịch vụ áp dụng thuế suất 5% bao gồm:
b) Phân bón, quặng để sản xuất phân bón, thuốc bảo vệ thực vật và chất kích thích tăng trưởng vật nuôi theo quy định của pháp luật;
Tác động trực tiếp:
-
Giá phân bón có thể tăng do phải cộng thêm 5% thuế GTGT vào giá bán.
-
Người nông dân chịu thêm chi phí đầu vào nếu không được khấu trừ thuế.
-
Doanh nghiệp kinh doanh phân bón cần cập nhật lại hệ thống hóa đơn – chứng từ, kê khai và nộp thuế GTGT đầy đủ theo quy định mới.
2. Thời điểm xác định thuế GTGT đối với phân bón kể từ 01/7/2025
Căn cứ Điều 8 Luật Thuế GTGT 2024, thời điểm xác định thuế GTGT đối với hàng hóa (bao gồm phân bón) là:
-
Thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa cho người mua;
-
Hoặc thời điểm lập hóa đơn, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa.
Như vậy, từ ngày 01/7/2025, nếu hợp đồng mua bán hoặc hóa đơn phân bón được phát hành sau ngày này, thì bắt buộc phải tính thuế GTGT 5%, dù hợp đồng ký trước đó.
3. Phương pháp khấu trừ thuế đối với cơ sở kinh doanh phân bón từ 01/7/2025
Luật Thuế GTGT 2024 quy định rõ tại khoản 2 Điều 11 rằng phương pháp khấu trừ thuế sẽ áp dụng cho cơ sở kinh doanh đáp ứng một trong các điều kiện sau:
-
Doanh thu hàng năm từ 01 tỷ đồng trở lên, không bao gồm hộ, cá nhân kinh doanh;
-
Tự nguyện đăng ký phương pháp khấu trừ, nếu đủ điều kiện;
-
Tổ chức, cá nhân nước ngoài cung cấp hàng hóa, dịch vụ cho hoạt động dầu khí, khai thác, v.v...
Đối với doanh nghiệp phân phối phân bón:
-
Nên áp dụng phương pháp khấu trừ thuế, vì có thể khấu trừ lại đầu vào (thuế GTGT từ nguyên liệu, bao bì, vận chuyển...);
-
Cần đảm bảo kế toán – chứng từ – hóa đơn đầy đủ, để tránh bị truy thu, xử phạt;
4. Doanh nghiệp và hộ kinh doanh cần làm gì để thích ứng?
Trước khi phân bón chịu thuế GTGT 5% từ 01/7/2025, các đơn vị sản xuất, kinh doanh phân bón cần chuẩn bị các bước sau:
a. Cập nhật chính sách thuế và quy trình nội bộ
-
Rà soát hợp đồng, báo giá, hóa đơn bán hàng;
-
Điều chỉnh phần mềm kế toán, phần mềm hóa đơn điện tử;
-
Cập nhật nội dung đào tạo cho bộ phận kế toán, bán hàng;
b. Truyền thông với đối tác và người mua
-
Thông báo rõ với nông dân và đại lý về sự thay đổi thuế;
-
Tư vấn minh bạch để tránh hiểu nhầm khi giá bán có biến động;
c. Tính toán lại giá bán và chi phí
-
Phân tích kỹ lại biên lợi nhuận sau khi phải nộp thuế 5%;
-
Tận dụng quyền khấu trừ thuế đầu vào để tối ưu chi phí;
5. Kết luận
Việc phân bón phải chịu thuế GTGT 5% từ ngày 01/7/2025 là một bước chuyển mình quan trọng trong chính sách thuế đối với ngành nông nghiệp. Dù sẽ ảnh hưởng đến chi phí đầu vào, nhưng nếu được triển khai tốt, cơ sở kinh doanh hoàn toàn có thể khấu trừ đầu vào và điều tiết giá hợp lý.
Khuyến nghị:
-
Doanh nghiệp cần chuẩn bị sớm về quy trình thuế và kế toán.
-
Nông dân nên tham khảo thông tin từ các hợp tác xã, đại lý phân phối chính thức, tránh mua hàng không rõ nguồn gốc dễ bị thổi giá.
- Các cơ quan quản lý nhà nước cần ban hành hướng dẫn cụ thể, dễ áp dụng, tránh gây rối cho cả người bán lẫn người mua.
Nếu quý khách còn bất kỳ thắc mắc nào, hãy liên hệ ngay với Viện Kế Toán qua HOTLINE: 0916.636.419 để được tư vấn và hỗ trợ nhanh chóng, tận tâm.
Xem thêm các dịch vụ của Viện Kế Toán tại:
>> Dịch vụ kê khai thuế ban đầu;
>> Dịch vụ gỡ rối sổ sách kế toán;
>> Dịch vụ quyết toán thuế TNDN
>> Dịch vụ báo cáo thuế, BCTC cuối năm
>> Dịch vụ kế toán trọn gói
