11 Mặt Hàng Sẽ Chịu Thuế Tiêu Thụ Đặc Biệt Kể Từ 01/01/2026

Từ ngày 01/01/2026, Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt 2025 chính thức có hiệu lực, đánh dấu một bước thay đổi quan trọng trong chính sách quản lý thuế của Nhà nước. Theo đó, 11 nhóm hàng hóa cụ thể sẽ thuộc diện chịu thuế tiêu thụ đặc biệt. Đây là loại thuế gián thu, nhằm điều tiết sản xuất, tiêu dùng, đồng thời tăng nguồn thu cho ngân sách nhà nước.

1. Danh Sách 11 Mặt Hàng Chịu Thuế Tiêu Thụ Đặc Biệt Từ 01/01/2026

Căn cứ khoản 1 Điều 2 Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt 2025, kể từ ngày 01/01/2026, các mặt hàng sau sẽ chính thức bị áp dụng thuế:

Thứ nhất, thuốc lá. Đây là mặt hàng chịu sự điều chỉnh của Luật Phòng, chống tác hại của thuốc lá 2012. Do ảnh hưởng lớn đến sức khỏe cộng đồng, thuốc lá được xếp vào nhóm hàng hóa cần áp dụng thuế cao để hạn chế tiêu dùng.

Thứ hai, rượu. Theo Luật Phòng, chống tác hại của rượu, bia 2019, rượu là mặt hàng gây nhiều hệ lụy cho sức khỏe và xã hội. Vì vậy, rượu thuộc nhóm hàng hóa chịu thuế tiêu thụ đặc biệt nhằm kiểm soát mức tiêu thụ.

Thứ ba, bia. Cũng như rượu, bia là đồ uống có cồn, được Nhà nước đưa vào danh mục chịu thuế tiêu thụ đặc biệt nhằm hạn chế tác động tiêu cực.

Thứ tư, xe cơ giới dưới 24 chỗ ngồi. Bao gồm: xe ô tô chở người, xe ô tô pick-up chở người hoặc hàng cabin kép, xe tải VAN có từ hai hàng ghế trở lên, và xe bốn bánh gắn động cơ. Đây là nhóm phương tiện tiêu dùng có giá trị lớn, ảnh hưởng đến hạ tầng và môi trường.

Thứ năm, xe mô tô hai bánh và ba bánh có dung tích xi lanh trên 125 cm³. Các dòng xe phân khối lớn thường phục vụ mục đích cá nhân, giải trí nên thuộc diện điều tiết bằng thuế tiêu thụ đặc biệt.

Thứ sáu, máy bay, trực thăng, tàu lượn và du thuyền. Đây là nhóm phương tiện xa xỉ, không thiết yếu, thường phục vụ cho mục đích cá nhân hoặc du lịch cao cấp.

Thứ bảy, xăng các loại. Với vai trò là nhiên liệu thiết yếu, xăng thuộc diện điều tiết nhằm hướng tới mục tiêu tiết kiệm năng lượng và bảo vệ môi trường.

Thứ tám, điều hòa nhiệt độ công suất từ 24.000 BTU đến 90.000 BTU. Loại trừ các loại điều hòa được thiết kế riêng cho phương tiện vận tải. Trường hợp nhập khẩu hoặc sản xuất riêng từng bộ phận (cục nóng, cục lạnh), hàng hóa đó vẫn thuộc diện chịu thuế.

Thứ chín, bài lá. Đây là mặt hàng thường gắn liền với hoạt động giải trí có yếu tố may rủi, vì vậy được đưa vào nhóm hàng hóa chịu thuế tiêu thụ đặc biệt.

Thứ mười, vàng mã, hàng mã. Trừ đồ chơi trẻ em và đồ dùng dạy học. Việc đánh thuế nhằm hạn chế sự lãng phí trong hoạt động đốt vàng mã.

Thứ mười một, nước giải khát có đường. Theo Tiêu chuẩn quốc gia (TCVN), các loại nước giải khát chứa hàm lượng đường trên 5g/100ml sẽ thuộc diện chịu thuế nhằm kiểm soát nguy cơ béo phì, tiểu đường và các bệnh không lây nhiễm.

Những hàng hóa trên đều được hiểu là sản phẩm hoàn chỉnh, không bao gồm linh kiện rời để lắp ráp.

2. Trường Hợp Hàng Hóa Thuộc Diện Chịu Thuế Nhưng Không Phải Nộp Thuế

Không phải tất cả hàng hóa trong danh mục trên đều phải nộp thuế trong mọi trường hợp. Theo khoản 1 Điều 3 Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt 2025, có một số ngoại lệ quan trọng:

Hàng hóa xuất khẩu. Nếu tổ chức, cá nhân sản xuất hoặc gia công rồi xuất khẩu trực tiếp, hoặc bán cho đơn vị khác để xuất khẩu thì sẽ không phải nộp thuế tiêu thụ đặc biệt.

Hàng hóa nhập khẩu thuộc diện viện trợ, quà tặng, cứu trợ. Bao gồm hàng viện trợ nhân đạo, viện trợ không hoàn lại, quà biếu tặng trong định mức miễn thuế nhập khẩu, hàng cứu trợ do thiên tai, dịch bệnh.

Hàng hóa nhập khẩu đặc thù. Như hàng quá cảnh, chuyển khẩu, trung chuyển; hàng trong kho ngoại quan để xuất khẩu; hàng tạm nhập tái xuất trong thời hạn quy định. Tuy nhiên, nếu thay đổi mục đích sử dụng hoặc quá thời hạn tái xuất thì phải nộp thuế.

Hàng hóa của tổ chức, cá nhân nước ngoài được hưởng quyền miễn trừ ngoại giao; hàng trong tiêu chuẩn hành lý được miễn thuế nhập khẩu; hàng nhập khẩu để bán tại cửa hàng miễn thuế.

Máy bay, trực thăng, tàu lượn, du thuyền sử dụng cho mục đích công. Bao gồm phục vụ quốc phòng, an ninh, cứu hộ, chữa cháy, đào tạo, quay phim, chụp ảnh, đo đạc bản đồ, sản xuất nông nghiệp, hoặc kinh doanh vận tải.

Một số loại xe đặc thù. Như xe cứu thương, xe tang lễ, xe chở phạm nhân, xe chở từ 24 người trở lên, xe chạy trong khu vui chơi hoặc bệnh viện, trường học mà không đăng ký lưu hành.

3. Đối Tượng Có Nghĩa Vụ Nộp Thuế Tiêu Thụ Đặc Biệt

Theo Điều 4 Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt 2025, người nộp thuế được xác định gồm:

Tổ chức, cá nhân sản xuất, gia công, nhập khẩu hàng hóa thuộc diện chịu thuế tiêu thụ đặc biệt.
Doanh nghiệp kinh doanh dịch vụ thuộc nhóm ngành nghề chịu thuế (ví dụ: vũ trường, karaoke, casino…).
Trường hợp đặc biệt: nếu doanh nghiệp xuất khẩu mua hàng hóa chịu thuế để xuất khẩu nhưng lại tiêu thụ trong nước thì chính doanh nghiệp này sẽ là người phải nộp thuế.

Kết Luận

Việc áp dụng thuế tiêu thụ đặc biệt đối với 11 nhóm hàng hóa từ 01/01/2026 thể hiện chính sách quản lý kinh tế - xã hội chặt chẽ của Nhà nước. Loại thuế này không chỉ tạo nguồn thu ngân sách mà còn góp phần định hướng tiêu dùng, bảo vệ sức khỏe cộng đồng, giảm thiểu tác động tiêu cực đến môi trường và xã hội.

Doanh nghiệp, tổ chức và cá nhân có liên quan cần nắm rõ quy định để chủ động điều chỉnh hoạt động sản xuất, kinh doanh cũng như tuân thủ pháp luật. Trong thời gian tới, các nghị định và thông tư hướng dẫn chi tiết về thuế tiêu thụ đặc biệt sẽ tiếp tục được ban hành, giúp quá trình triển khai được đồng bộ và minh bạch.

Nếu cần hỗ trợ, hãy liên hệ với đội ngũ pháp lý chuyên nghiệp của Viện Kế Toán qua HOTLINE: 0916.636.419 để được tư vấn và hỗ trợ nhanh chóng, tận tâm.

Xem thêm các dịch vụ của Viện Kế Toán tại:
>> Dịch vụ kê khai thuế ban đầu;
>> Dịch vụ gỡ rối sổ sách kế toán;
>> Dịch vụ quyết toán thuế TNDN
>> Dịch vụ báo cáo thuế, BCTC cuối năm
>> Dịch vụ kế toán trọn gói