Thêm 3 Khoản Thu Nhập Được Miễn Thuế Thu Nhập Cá Nhân Từ 01/10/2025

Ngày 01/10/2025 đánh dấu một bước thay đổi quan trọng trong hệ thống pháp luật về thuế ở Việt Nam. Theo Luật Khoa học, Công nghệ và Đổi mới sáng tạo 2025, ba khoản thu nhập cá nhân mới sẽ được bổ sung vào danh mục miễn thuế.
Đây là tin vui đối với những người làm việc trong lĩnh vực khoa học, công nghệ, đổi mới sáng tạo và khởi nghiệp, bởi chính sách này không chỉ giảm gánh nặng thuế mà còn tạo động lực thúc đẩy sáng tạo và đầu tư cho nền kinh tế.

Bài viết dưới đây sẽ phân tích chi tiết về các khoản thu nhập được miễn thuế mới, đối tượng phải nộp thuế thu nhập cá nhân hiện nay và những trường hợp được giảm thuế theo quy định pháp luật.

1. Ba khoản thu nhập cá nhân mới được miễn thuế từ 01/10/2025

Căn cứ khoản 3 Điều 71 của Luật Khoa học, Công nghệ và Đổi mới sáng tạo 2025, Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 sẽ được bổ sung thêm ba khoản thu nhập mới vào danh mục miễn thuế. Cụ thể:

1.1 Thu nhập từ tiền lương, tiền công khi thực hiện nhiệm vụ khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo

Đây là khoản thu nhập dành cho các cá nhân trực tiếp tham gia thực hiện những nhiệm vụ khoa học và công nghệ theo chương trình, đề án hoặc dự án đã được cơ quan có thẩm quyền phê duyệt. Trước đây, các khoản lương, công đều phải tính thuế thu nhập cá nhân, dù được trả cho nhiệm vụ nghiên cứu.

Từ 01/10/2025, phần thu nhập này sẽ không bị tính thuế thu nhập cá nhân, qua đó khuyến khích đội ngũ trí thức, nhà nghiên cứu, chuyên gia tập trung cống hiến cho sự phát triển của khoa học và đổi mới sáng tạo, thay vì lo lắng về gánh nặng thuế.

1.2 Thu nhập từ quyền tác giả khi thương mại hóa kết quả nghiên cứu khoa học và công nghệ

Một trong những điểm tiến bộ của chính sách mới là miễn thuế cho thu nhập phát sinh từ quyền tác giả đối với kết quả của nhiệm vụ khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo khi được thương mại hóa.

Ví dụ: Một nhà khoa học nghiên cứu ra công nghệ mới trong lĩnh vực năng lượng tái tạo, sau đó bán bản quyền sáng chế cho doanh nghiệp. Trước đây, phần thu nhập này phải kê khai và nộp thuế thu nhập cá nhân. Tuy nhiên, kể từ tháng 10/2025, khoản thu nhập này sẽ được miễn thuế nhằm khuyến khích việc chuyển giao công nghệ và thương mại hóa kết quả nghiên cứu.

1.3 Thu nhập của nhà đầu tư, chuyên gia và sáng lập viên trong lĩnh vực khởi nghiệp sáng tạo

Khoản miễn thuế này bao gồm:

• Thu nhập của nhà đầu tư cá nhân góp vốn vào quỹ đầu tư mạo hiểm.

• Thu nhập của chuyên gia làm việc cho các dự án khởi nghiệp sáng tạo.

• Thu nhập của sáng lập viên doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo.

Chính sách này nhằm thu hút nhiều nguồn lực đầu tư hơn cho hệ sinh thái khởi nghiệp tại Việt Nam. Việc miễn thuế thu nhập cá nhân trong giai đoạn đầu sẽ giảm thiểu rủi ro tài chính, đồng thời tạo điều kiện để các cá nhân mạnh dạn đầu tư, khởi nghiệp và đóng góp cho nền kinh tế tri thức.

2. Đối tượng phải nộp thuế thu nhập cá nhân hiện nay

Để hiểu rõ hơn về tác động của chính sách miễn thuế mới, cần nắm được quy định về đối tượng phải nộp thuế thu nhập cá nhân theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007.

2.1 Cá nhân cư trú

Cá nhân cư trú là người đáp ứng một trong hai điều kiện sau:

• Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên trong một năm dương lịch hoặc trong 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt.

• Có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam, bao gồm chỗ ở đăng ký thường trú hoặc nhà thuê có thời hạn.

Cá nhân cư trú phải nộp thuế đối với toàn bộ thu nhập phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam. Điều này có nghĩa là một người Việt Nam hoặc người nước ngoài sinh sống lâu dài tại Việt Nam đều phải kê khai thu nhập từ cả nguồn trong nước và quốc tế.

2.2 Cá nhân không cư trú

Cá nhân không cư trú là người không đáp ứng các điều kiện trên. Họ chỉ phải nộp thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập phát sinh tại Việt Nam.

Ví dụ: Một chuyên gia nước ngoài đến Việt Nam công tác trong 3 tháng, nhận tiền công tại Việt Nam. Người này không phải cư trú theo luật, nhưng vẫn phải nộp thuế đối với khoản thu nhập có được tại Việt Nam.

3. Những trường hợp được giảm thuế thu nhập cá nhân

Ngoài các khoản thu nhập được miễn thuế, pháp luật hiện hành còn quy định những tình huống người nộp thuế có thể được giảm thuế.

Theo Điều 5 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, nếu người nộp thuế gặp khó khăn do các yếu tố bất khả kháng, họ sẽ được xét giảm thuế tương ứng với mức thiệt hại, nhưng không vượt quá số thuế phải nộp. Các trường hợp bao gồm:

• Thiệt hại do thiên tai như bão, lũ lụt, hạn hán.

• Thiệt hại do hỏa hoạn gây mất mát tài sản, thu nhập.

• Trường hợp gặp tai nạn, bệnh hiểm nghèo ảnh hưởng đến khả năng nộp thuế.

Quy định này đảm bảo tính nhân văn của chính sách thuế, tạo điều kiện cho người nộp thuế vượt qua khó khăn, đồng thời thể hiện sự chia sẻ trách nhiệm của Nhà nước với người dân.

4. Ý nghĩa của chính sách miễn thuế thu nhập cá nhân mới

Việc bổ sung ba khoản thu nhập cá nhân được miễn thuế từ 01/10/2025 có ý nghĩa quan trọng cả về kinh tế lẫn xã hội.

4.1 Thúc đẩy nghiên cứu khoa học và đổi mới sáng tạo

Chính sách miễn thuế giúp giảm áp lực tài chính cho các nhà khoa học, chuyên gia và đội ngũ nghiên cứu. Họ có thêm động lực cống hiến, sáng tạo và chuyển giao kết quả nghiên cứu phục vụ đời sống và sản xuất.

4.2 Khuyến khích thương mại hóa kết quả nghiên cứu

Trước đây, nhiều nhà khoa học e ngại việc thương mại hóa kết quả nghiên cứu vì phải kê khai và nộp thuế cao. Giờ đây, việc miễn thuế thu nhập từ quyền tác giả sẽ khuyến khích họ mạnh dạn hơn trong việc đưa các sản phẩm khoa học ra thị trường.

4.3 Hỗ trợ hệ sinh thái khởi nghiệp sáng tạo

Miễn thuế cho các nhà đầu tư cá nhân, sáng lập viên và chuyên gia khởi nghiệp là bước đi chiến lược để phát triển hệ sinh thái khởi nghiệp. Chính sách này giúp thu hút vốn đầu tư mạo hiểm, khuyến khích giới trẻ khởi nghiệp và tạo ra nhiều doanh nghiệp mới có khả năng cạnh tranh toàn cầu.

Kết luận

Từ ngày 01/10/2025, ba khoản thu nhập cá nhân mới sẽ được miễn thuế, bao gồm: thu nhập từ tiền lương, tiền công khi thực hiện nhiệm vụ khoa học và công nghệ; thu nhập từ quyền tác giả khi thương mại hóa kết quả nghiên cứu; và thu nhập của nhà đầu tư, chuyên gia, sáng lập viên trong lĩnh vực khởi nghiệp sáng tạo.

Chính sách này không chỉ góp phần giảm gánh nặng thuế cho người lao động, nhà khoa học và nhà đầu tư mà còn tạo động lực mạnh mẽ để phát triển khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo tại Việt Nam. Đây là một bước đi quan trọng, thể hiện định hướng của Nhà nước trong việc xây dựng nền kinh tế tri thức và thúc đẩy khởi nghiệp bền vững.

Nếu cần hỗ trợ, hãy liên hệ với đội ngũ pháp lý chuyên nghiệp của Viện Kế Toán qua HOTLINE: 0916.636.419 để được tư vấn và hỗ trợ nhanh chóng, tận tâm.

Xem thêm các dịch vụ của Viện Kế Toán tại:
>> Dịch vụ kê khai thuế ban đầu;
>> Dịch vụ gỡ rối sổ sách kế toán;
>> Dịch vụ quyết toán thuế TNDN
>> Dịch vụ báo cáo thuế, BCTC cuối năm
>> Dịch vụ kế toán trọn gói