Nghị quyết 204: Giảm thuế GTGT từ 01/7/2025 đến hết năm 2026
Từ ngày 01/7/2025, theo Nghị quyết 204/2025/QH15, chính sách giảm thuế giá trị gia tăng (GTGT) chính thức được áp dụng trên diện rộng và kéo dài đến hết ngày 31/12/2026. Chính sách này được kỳ vọng sẽ thúc đẩy tiêu dùng, hỗ trợ doanh nghiệp phục hồi và phát triển sản xuất - kinh doanh sau giai đoạn kinh tế nhiều biến động.
1. Nội dung chính sách giảm thuế GTGT theo Nghị quyết 204
Theo khoản 1 Điều 1 Nghị quyết 204/2025/QH15, từ ngày 01/7/2025 đến 31/12/2026, mức thuế suất GTGT được giảm 2%, cụ thể như sau:
-
Thuế suất thuế GTGT giảm từ 10% còn 8%.
-
Áp dụng cho các nhóm hàng hóa, dịch vụ quy định tại khoản 3 Điều 9 Luật Thuế GTGT 2024.
-
Không áp dụng cho một số nhóm hàng hóa, dịch vụ đặc thù như:
-
Viễn thông;
-
Tài chính, ngân hàng;
-
Chứng khoán;
-
Bảo hiểm;
-
Kinh doanh bất động sản;
-
Sản phẩm kim loại, khai khoáng (trừ than);
-
Hàng hóa, dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (trừ xăng).
-
=> Như vậy, các doanh nghiệp và hộ kinh doanh kinh doanh trong các lĩnh vực không bị loại trừ sẽ được áp dụng mức thuế GTGT mới là 8%, thay vì 10% như trước đây.
2. Hộ kinh doanh nào được miễn nộp thuế GTGT?
Theo quy định tại Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh được miễn nộp thuế GTGT nếu đáp ứng điều kiện về doanh thu như sau:
-
Hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm ≤ 100 triệu đồng sẽ không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN.
-
Mức doanh thu để xét miễn thuế được xác định theo năm dương lịch.
-
Trường hợp kinh doanh theo nhóm cá nhân/hộ gia đình, mức doanh thu 100 triệu đồng/năm được tính cho một đại diện duy nhất của nhóm.
Lưu ý quan trọng:
Từ năm 2026, theo lộ trình mới, ngưỡng doanh thu không chịu thuế GTGT được nâng lên thành 200 triệu đồng/năm, giúp mở rộng diện miễn thuế cho nhiều hộ kinh doanh nhỏ lẻ.
Xem thêm: Từ năm 2026, nâng mức doanh thu chịu thuế GTGT của hộ, cá nhân kinh doanh lên 200 triệu đồng/năm.
3. Thời điểm xác định thuế GTGT theo Luật Thuế GTGT 2024
Theo Điều 8 Luật Thuế GTGT 2024, thời điểm xác định thuế GTGT được phân biệt theo loại hình hàng hóa hoặc dịch vụ:
Đối với hàng hóa:
-
Là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu/quyền sử dụng cho người mua, hoặc
-
Thời điểm lập hóa đơn, không phân biệt đã thu hay chưa thu được tiền.
Đối với dịch vụ:
-
Là thời điểm hoàn thành cung cấp dịch vụ, hoặc
-
Thời điểm lập hóa đơn cung cấp dịch vụ, không phân biệt đã thu hay chưa thu được tiền.
Đối với một số lĩnh vực đặc thù, Chính phủ sẽ quy định riêng:
-
Xuất khẩu – nhập khẩu;
-
Viễn thông;
-
Bảo hiểm;
-
Cung cấp điện, nước;
-
Bất động sản;
-
Xây dựng, lắp đặt;
-
Hoạt động dầu khí.
Việc xác định đúng thời điểm phát sinh thuế GTGT có ý nghĩa quan trọng trong việc tính thuế chính xác, tránh sai sót và vi phạm về nghĩa vụ thuế.
Kết luận
Nghị quyết 204/2025/QH15 là một trong những chính sách quan trọng nhằm kích cầu tiêu dùng, hỗ trợ doanh nghiệp và người dân trong bối cảnh cần phục hồi và phát triển kinh tế bền vững. Việc giảm 2% thuế GTGT, cùng với việc mở rộng diện không chịu thuế cho hộ cá nhân kinh doanh có doanh thu thấp, sẽ góp phần giảm chi phí tiêu dùng và tạo thêm dư địa cho các hoạt động sản xuất kinh doanh.
Khuyến nghị: Các tổ chức, doanh nghiệp và hộ kinh doanh cần chủ động rà soát lại danh mục hàng hóa – dịch vụ mình đang kinh doanh để áp dụng đúng mức thuế GTGT từ 01/7/2025 đến hết 2026 theo quy định mới.
Nếu cần hỗ trợ, hãy liên hệ với đội ngũ pháp lý chuyên nghiệp của Viện Kế Toán qua HOTLINE: 0916.636.419 để được tư vấn và hỗ trợ nhanh chóng, tận tâm.
Xem thêm các dịch vụ của Viện Kế Toán tại:
>> Dịch vụ kê khai thuế ban đầu;
>> Dịch vụ gỡ rối sổ sách kế toán;
>> Dịch vụ quyết toán thuế TNDN
>> Dịch vụ báo cáo thuế, BCTC cuối năm
>> Dịch vụ kế toán trọn gói