Tiếp tục giảm thuế GTGT 10% xuống 8% từ 01/01/2025

Nghị định 180/2024/NĐ-CP, ban hành ngày 31/12/2024, quy định chi tiết về chính sách giảm thuế giá trị gia tăng (GTGT) từ 10% xuống 8% cho năm 2025.
Hãy cùng Công ty dịch vụ kế toán - Viện Kế Toán tìm hiểu chi tiết về thời gian giảm thuế GTGT ngay trong bài viết này!

1. Thời gian áp dụng giảm thuế GTGT năm 2025

Theo Điều 1 Nghị định 180/2024/NĐ-CP, thời gian giảm thuế GTGT từ 10% xuống 8% được áp dụng từ ngày 01/01/2025 đến hết ngày 30/06/2025.

Chính sách này áp dụng cho hầu hết các loại hàng hóa, dịch vụ thuộc nhóm đang chịu thuế suất 10%, ngoại trừ một số mặt hàng, dịch vụ đặc biệt được liệt kê chi tiết trong các phụ lục kèm theo Nghị định.

Các nhóm hàng hóa, dịch vụ không được giảm thuế GTGT

Các hàng hóa và dịch vụ không thuộc diện giảm thuế GTGT bao gồm:

Viễn thông, tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, bất động sản, kim loại và sản phẩm từ kim loại, khai thác khoáng sản (không kể khai thác than), than cốc, dầu mỏ tinh chế, sản phẩm hóa chất.
- Chi tiết xem tại Phụ lục I kèm theo Nghị định 180/2024/NĐ-CP.
Sản phẩm, dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt, như rượu, bia, thuốc lá, ô tô, xăng dầu, v.v.
- Danh mục cụ thể được liệt kê trong Phụ lục II của Nghị định.
Công nghệ thông tin, theo pháp luật về công nghệ thông tin.
- Danh mục hàng hóa, dịch vụ này được quy định tại Phụ lục III của Nghị định.
Một số trường hợp đặc biệt:
- Mặt hàng than khai thác bán ra (bao gồm cả than qua sàng tuyển, phân loại theo quy trình khép kín) được giảm thuế GTGT. Tuy nhiên, các khâu khác ngoài khâu khai thác bán ra thì không được áp dụng mức giảm này.
- Trường hợp hàng hóa, dịch vụ thuộc Phụ lục I, II và III nhưng đã thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT hoặc chịu thuế suất 5% theo Luật Thuế GTGT thì không được giảm thuế.

2. Trình tự, thủ tục giảm thuế GTGT xuống 8%

Theo khoản 3 Điều 1 Nghị định 180/2024/NĐ-CP, trình tự, thủ tục giảm thuế được quy định như sau:

Đối với hóa đơn giá trị gia tăng (GTGT):
- Khi lập hóa đơn cung cấp hàng hóa, dịch vụ thuộc diện được giảm thuế GTGT, tại dòng thuế suất ghi rõ “8%”; đồng thời, kê khai đầy đủ tiền thuế GTGT và tổng số tiền thanh toán.
Đối với hóa đơn bán hàng:
- Tại cột “Thành tiền” ghi giá trị hàng hóa, dịch vụ trước khi giảm.
- Tại dòng “Cộng tiền hàng hóa, dịch vụ” ghi số tiền sau khi đã giảm 20% mức tỷ lệ % trên doanh thu (tương đương mức thuế giảm từ 10% xuống 8%). Đồng thời, ghi chú rõ: “Đã giảm... (số tiền) tương ứng 20% mức tỷ lệ % để tính thuế giá trị gia tăng theo Nghị quyết 174/2024/QH15”.
Kê khai thuế:
- Doanh nghiệp kê khai thuế GTGT đầu ra và đầu vào theo số tiền thuế đã giảm, căn cứ trên hóa đơn.

3. Danh mục hàng hóa, dịch vụ áp dụng mức thuế suất 10%

Căn cứ theo Điều 11 Thông tư 219/2013/TT-BTC, mức thuế suất GTGT 10% áp dụng đối với:

Các loại hàng hóa, dịch vụ không được quy định tại Điều 4 (đối tượng không chịu thuế), Điều 9 (hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất 0%) và Điều 10 (hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất 5%) của Thông tư.

Ví dụ minh họa

Hàng may mặc chịu thuế suất 10%: Mức thuế này được áp dụng thống nhất ở tất cả các khâu từ nhập khẩu, sản xuất, gia công đến kinh doanh thương mại.
Phế liệu, phế phẩm: Thuế suất được áp dụng theo loại hàng hóa được tái chế hoặc bán ra.

4. Những lưu ý quan trọng khi thực hiện

Nếu mức thuế GTGT giữa hàng nhập khẩu và sản xuất trong nước không đồng nhất, các cơ quan liên quan (thuế, hải quan) cần báo cáo Bộ Tài chính để hướng dẫn cụ thể.
Việc xác định mức thuế suất cần tuân thủ chặt chẽ quy định của Thông tư 219/2013/TT-BTC và các văn bản hướng dẫn có liên quan.

Nghị định 180/2024/NĐ-CP là một trong những giải pháp quan trọng giúp giảm bớt gánh nặng thuế cho doanh nghiệp và người tiêu dùng trong năm 2025. Doanh nghiệp cần nắm rõ các quy định về thời gian áp dụng, đối tượng được giảm thuế và thủ tục thực hiện để đảm bảo tuân thủ pháp luật, đồng thời tận dụng hiệu quả chính sách hỗ trợ này.

>>> Trên đây là những thông tin hướng dẫn kế toán, doanh nghiệp có thể xác định được thời gian áp dụng giảm thuế GTGT, nếu cần hỗ trợ tư vấn thêm quý khách hàng có thể liên hệ Viện Kế Toán – Công ty dịch vụ kế toán qua HOTLINE: 0916.636.419 để được hỗ trợ nhanh nhất nhé!!!