03 Trường hợp Được Hoàn Thuế Tiêu Thụ Đặc Biệt Từ 01/01/2026 – Doanh Nghiệp Cần Biết
03 Trường hợp Được Hoàn Thuế Tiêu Thụ Đặc Biệt Từ 01/01/2026 – Doanh Nghiệp Cần Biết
Từ ngày 01/01/2026, quy định mới về 03 trường hợp được hoàn thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB) chính thức áp dụng. ( dựa theo điều 9 Luật số 66 – Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt) Tìm hiểu chi tiết điều kiện, hồ sơ và thủ tục hoàn thuế TTĐB 2026 để doanh nghiệp chủ động tối ưu chi phí và tuân thủ đúng quy định pháp luật.
1. Quy định hoàn thuế tiêu thụ đặc biệt – Điểm mới từ 01/01/2026
Từ ngày 01/01/2026, chính sách hoàn thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB) sẽ chính thức áp dụng theo quy định mới, mang đến nhiều thay đổi đáng chú ý cho doanh nghiệp, hộ kinh doanh và người nộp thuế.
Đây là bước điều chỉnh quan trọng trong hệ thống thuế Việt Nam, giúp hỗ trợ sản xuất – xuất khẩu, đảm bảo tính minh bạch và công bằng trong thu nộp thuế.
Việc hiểu rõ 03 trường hợp được hoàn thuế tiêu thụ đặc biệt từ 2026 sẽ giúp doanh nghiệp chủ động tuân thủ pháp luật, tối ưu chi phí thuế và tránh rủi ro trong quá trình kê khai, nộp và hoàn thuế.
2. Thuế tiêu thụ đặc biệt là gì? Doanh nghiệp nào phải nộp?
Thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB) là loại thuế gián thu áp dụng cho một số hàng hóa và dịch vụ “đặc biệt”, thường là những mặt hàng không thiết yếu, ảnh hưởng đến sức khỏe hoặc môi trường. Đây là công cụ giúp Nhà nước điều tiết hành vi tiêu dùng và đảm bảo nguồn thu ngân sách.
Các nhóm hàng hóa – dịch vụ chịu thuế TTĐB phổ biến gồm:
-
Rượu, bia, thuốc lá
-
Ô tô, xăng dầu, điều hòa
-
Dịch vụ karaoke, vũ trường, trò chơi có thưởng
Doanh nghiệp sản xuất, nhập khẩu hoặc kinh doanh các mặt hàng này bắt buộc phải kê khai và nộp thuế TTĐB.
3. Căn cứ pháp lý về hoàn thuế tiêu thụ đặc biệt năm 2026
Từ năm 2026, chính sách hoàn thuế TTĐB được thực hiện dựa trên:
-
Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt (sửa đổi) có hiệu lực từ 01/01/2026;
-
Nghị định hướng dẫn của Chính phủ;
-
Thông tư của Bộ Tài chính quy định chi tiết hồ sơ, trình tự và thủ tục hoàn thuế.
Điểm nổi bật trong giai đoạn này là việc mở rộng đối tượng được hoàn thuế, đồng thời chuẩn hóa chứng từ điện tử, tạo thuận lợi hơn cho doanh nghiệp khi thực hiện thủ tục hoàn thuế tiêu thụ đặc biệt 2026.
4. 03 Trường hợp được hoàn thuế tiêu thụ đặc biệt từ 01/01/2026
Theo quy định mới, từ ngày 01/01/2026, doanh nghiệp, tổ chức, hộ kinh doanh được hoàn thuế TTĐB trong 03 trường hợp cụ thể sau:
Trường hợp 1: Hàng hóa nhập khẩu sau đó tái xuất
Doanh nghiệp nhập khẩu hàng hóa chịu thuế TTĐB nhưng tái xuất ra nước ngoài hoặc vào khu phi thuế quan sẽ được hoàn lại phần thuế đã nộp.
Mục đích là tránh tình trạng trùng thuế và khuyến khích hoạt động xuất khẩu.
Trường hợp 2: Nguyên liệu nhập khẩu để sản xuất hàng xuất khẩu
Khi doanh nghiệp nhập khẩu nguyên liệu chịu TTĐB để sản xuất hàng xuất khẩu, phần thuế đã nộp sẽ được hoàn lại sau khi chứng minh hàng đã xuất khẩu.
Quy định này giúp giảm chi phí đầu vào và tăng năng lực cạnh tranh cho doanh nghiệp.
Trường hợp 3: Hàng hóa bị trả lại hoặc không tiêu thụ được
Đối với hàng hóa đã nộp thuế TTĐB nhưng bị trả lại hoặc không tiêu thụ, doanh nghiệp được đề nghị hoàn thuế tương ứng.
Tuy nhiên, phải chứng minh bằng chứng từ hợp lệ như biên bản trả hàng hoặc hủy hàng.
Điều 9. Hoàn thuế, khấu trừ thuế
1. Người nộp thuế tiêu thụ đặc biệt được hoàn thuế đã nộp trong các trường hợp sau đây:
a) Hàng hóa là nguyên liệu nhập khẩu để sản xuất, gia công hàng xuất khẩu ra nước ngoài.
Việc hoàn thuế tiêu thụ đặc biệt theo quy định tại điểm này chỉ thực hiện đối với số lượng hàng hóa thực tế xuất khẩu ra nước ngoài;
b) Quyết toán thuế khi giải thể, phá sản có số thuế tiêu thụ đặc biệt chưa được khấu trừ hết.
Trường hợp tổ hợp tác chuyển đổi thành hợp tác xã thì hợp tác xã được kế thừa số thuế tiêu thụ đặc biệt nộp thừa hoặc chưa được khấu trừ hết của tổ hợp tác để khấu trừ, hoàn thuế theo quy định;
c) Hoàn thuế tiêu thụ đặc biệt theo điều ước quốc tế mà nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam là thành viên.
2. Người nộp thuế sản xuất hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt bằng nguyên liệu đã nộp thuế tiêu thụ đặc biệt, nếu có chứng từ hợp pháp, thì được khấu trừ số thuế đã nộp đối với nguyên liệu khi xác định số thuế tiêu thụ đặc biệt phải nộp ở khâu sản xuất.
Đối với người nộp thuế được phép sản xuất, pha chế xăng sinh học, số thuế tiêu thụ đặc biệt chưa được khấu trừ hết của xăng khoáng nguyên liệu dùng để sản xuất, pha chế xăng sinh học (bao gồm cả số thuế chưa được khấu trừ hết của kỳ khai thuế trước đó liền kề) được bù trừ với số thuế tiêu thụ đặc biệt phải nộp của hàng hóa, dịch vụ khác phát sinh trong kỳ. Trường hợp sau khi bù trừ, còn số thuế tiêu thụ đặc biệt chưa được khấu trừ hết của xăng khoáng nguyên liệu dùng để sản xuất, pha chế xăng sinh học thì được khấu trừ vào kỳ tiếp theo hoặc được hoàn trả.
Nguồn hoàn trả thuế tiêu thụ đặc biệt được lấy từ số thu về thuế tiêu thụ đặc biệt của ngân sách trung ương.
3. Người nộp thuế nhập khẩu hàng hóa chịu thuế tiêu thụ đặc biệt được khấu trừ số thuế tiêu thụ đặc biệt đã nộp ở khâu nhập khẩu khi xác định số thuế tiêu thụ đặc biệt phải nộp ở khâu bán ra.
4. Chính phủ quy định chi tiết Điều này.
5. Thủ tục và hồ sơ hoàn thuế tiêu thụ đặc biệt 2026
Từ năm 2026, thủ tục hoàn thuế TTĐB được thực hiện hoàn toàn theo hướng điện tử hóa, minh bạch và đơn giản hơn.
Doanh nghiệp cần tuân thủ quy trình sau:
Các bước thực hiện:
1. Chuẩn bị hồ sơ hoàn thuế TTĐB theo quy định (bản giấy hoặc điện tử).
2. Nộp hồ sơ trực tiếp tại cơ quan thuế hoặc qua Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế.
3. Cơ quan thuế kiểm tra, đối chiếu và ra thông báo tiếp nhận hoặc yêu cầu bổ sung.
4. Sau khi hồ sơ hợp lệ, hoàn thuế trong thời hạn 40 ngày theo quy định.
Hồ sơ hoàn thuế TTĐB 2026 gồm:
-
Văn bản đề nghị hoàn thuế theo mẫu Bộ Tài chính;
-
Tờ khai thuế TTĐB và chứng từ nộp thuế;
-
Hợp đồng xuất khẩu, tờ khai hải quan, hóa đơn, bảng kê hàng hóa;
-
Biên bản trả hàng hoặc hủy hàng (nếu có).
Việc chuẩn bị hồ sơ đầy đủ, chính xác sẽ giúp doanh nghiệp được hoàn thuế nhanh chóng, tránh bị yêu cầu bổ sung hoặc từ chối.
>> Xem thêm: Áp thuế 15% với doanh nghiệp doanh thu dưới 3 tỷ đồng
Chấm Dứt Việc Thu, Nộp Lệ Phí Môn Bài Từ Ngày 01 Tháng 01 Năm 2026 Có Đúng Không?
6. Lưu ý quan trọng khi làm hồ sơ hoàn thuế tiêu thụ đặc biệt
Khi lập hồ sơ hoàn thuế TTĐB, doanh nghiệp cần chú ý:
-
Đảm bảo độ chính xác của chứng từ, hóa đơn và tờ khai;
-
Lưu trữ bản gốc và chứng từ điện tử đầy đủ để đối chiếu khi cần;
-
Không nên gộp nhiều kỳ hoàn thuế trong một hồ sơ;
-
Đối chiếu dữ liệu hải quan – thuế khi có yếu tố xuất nhập khẩu;
-
Cập nhật quy định mới từ Tổng cục Thuế và nên tham khảo chuyên gia tư vấn thuế khi cần.
Tuân thủ các lưu ý này sẽ giúp doanh nghiệp tăng tỷ lệ được hoàn thuế, giảm rủi ro bị trả hồ sơ hoặc kéo dài thời gian xử lý.
Câu hỏi thường gặp (FAQ) về hoàn thuế tiêu thụ đặc biệt năm 2026
1. Hoàn thuế TTĐB áp dụng cho mặt hàng nào?
Áp dụng cho hàng hóa, nguyên liệu chịu TTĐB nhưng đáp ứng điều kiện hoàn: hàng tái xuất, hàng xuất khẩu, hàng bị trả lại.
2. Doanh nghiệp FDI có được hoàn thuế TTĐB không?
Có. Nếu đáp ứng điều kiện theo quy định, doanh nghiệp FDI được hoàn thuế như doanh nghiệp Việt Nam.
3. Thời gian xử lý hồ sơ hoàn thuế là bao lâu?
Không quá 40 ngày kể từ ngày nhận đủ hồ sơ hợp lệ.
4. Có thể nộp hồ sơ hoàn thuế TTĐB online không?
Có. Từ năm 2026, doanh nghiệp có thể nộp hồ sơ hoàn thuế TTĐB online qua Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế.
5. Cơ quan nào xử lý hoàn thuế TTĐB?
Cục Thuế hoặc Chi cục Thuế quản lý trực tiếp doanh nghiệp; trong một số trường hợp có phối hợp Tổng cục Hải quan.
Từ 01/01/2026, quy định mới về 03 trường hợp được hoàn thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB) sẽ mang lại cơ hội giảm chi phí, tăng hiệu quả tài chính cho doanh nghiệp. Tuy nhiên, để đảm bảo hồ sơ được chấp nhận nhanh, doanh nghiệp cần nắm rõ quy định, chứng từ, điều kiện và thủ tục hoàn thuế.
-
Nếu bạn là doanh nghiệp hoặc hộ kinh doanh đang quan tâm, hãy cập nhật ngay quy định mới, chuẩn bị hồ sơ đúng chuẩn và đừng ngần ngại liên hệ Viện Kế Toán để được tư vấn chi tiết, tránh rủi ro và tối ưu lợi ích thuế cho công ty của bạn.
THÔNG TIN LIÊN HỆ:
Văn phòng: SH-03 Đường NB-D1, Khu Eco Xuân Lái Thiêu, Phường Lái Thiêu, Thành phố Thuận An, Tỉnh Bình Dương, Việt Nam
Hotline: 0916 636 419
Fanpage: Viện Kế Toán Việt Nam - www.vienketoan.vn
