05 Trường Hợp Không Bị Xử Phạt Vi Phạm Hành Chính Về Thuế, Hóa Đơn

Theo quy định hiện hành, không phải mọi hành vi vi phạm liên quan đến thuế và hóa đơn đều bị xử phạt hành chính. Dưới đây là 05 trường hợp cụ thể không bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế và hóa đơn, cùng với các quy định liên quan đến đồng tiền khai, nộp thuế và thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, người nộp thuế cần đặc biệt lưu ý.

I. Những Trường Hợp Không Bị Xử Phạt Về Thuế, Hóa Đơn

Căn cứ Điều 9 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, có 5 trường hợp không bị xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế và hóa đơn như sau:

1. Do sự kiện bất khả kháng hoặc lỗi kỹ thuật hệ thống

Người nộp thuế thực hiện các thủ tục thuế, hóa đơn bằng phương thức điện tử nhưng gặp sự cố kỹ thuật từ hệ thống công nghệ thông tin của cơ quan thuế – đã được thông báo chính thức trên Cổng thông tin điện tử – thì được xem là hành vi vi phạm do sự kiện bất khả kháng và không bị xử phạt.

2. Làm theo hướng dẫn của cơ quan nhà nước có thẩm quyền

Người nộp thuế đã thực hiện đúng theo văn bản hướng dẫn hoặc quyết định xử lý của cơ quan thuế hoặc cơ quan nhà nước có thẩm quyền liên quan đến nghĩa vụ thuế thì không bị xử phạt, kể cả khi những văn bản đó được ban hành trước ngày Nghị định 125/2020/NĐ-CP có hiệu lực.

Tuy nhiên, ngoại lệ là nếu hành vi sai sót không bị phát hiện trong các đợt kiểm tra trước, nhưng sau đó được phát hiện thì vẫn có thể bị xử lý.

3. Khai sai nhưng đã tự giác bổ sung và nộp đủ thuế

Người nộp thuế khai sai nhưng đã kịp thời khai bổ sung hồ sơ và tự giác nộp đủ số thuế trước khi:

• Cơ quan thuế ra quyết định kiểm tra, thanh tra thuế,

• Hoặc trước khi bị phát hiện thông qua các biện pháp nghiệp vụ,

thì cũng không bị xử phạt hành chính.

4. Cá nhân nộp hồ sơ quyết toán thuế chậm nhưng có phát sinh hoàn thuế

Trường hợp cá nhân nộp hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân trễ hạn nhưng có số thuế được hoàn, hoặc hộ/cá nhân kinh doanh đã bị ấn định thuế theo Điều 51 Luật Quản lý thuế 2019, thì sẽ không bị xử phạt hành vi chậm nộp.

5. Đang được gia hạn nộp hồ sơ khai thuế

Nếu trong thời gian người nộp thuế được gia hạn nộp hồ sơ khai thuế, thì hành vi nộp chậm trong thời gian đó không bị coi là vi phạm và không xử phạt.

II. Quy Định Về Đồng Tiền Khai Thuế, Nộp Thuế

Theo Điều 7 Luật Quản lý thuế 2019, việc sử dụng đồng tiền trong kê khai và nộp thuế được quy định như sau:

1. Đồng Việt Nam là đơn vị tiền tệ mặc định

Đồng tiền sử dụng để kê khai và nộp thuế là Đồng Việt Nam, trừ các trường hợp được phép sử dụng ngoại tệ tự do chuyển đổi theo quy định pháp luật.

2. Phải quy đổi sang VND nếu hạch toán bằng ngoại tệ

Trường hợp người nộp thuế hạch toán kế toán bằng ngoại tệ (theo Luật Kế toán 2015), thì phải quy đổi ra Đồng Việt Nam theo tỷ giá giao dịch thực tế tại thời điểm phát sinh giao dịch.

3. Hàng xuất khẩu, nhập khẩu

Đối với hàng hóa xuất khẩu hoặc nhập khẩu, đồng tiền nộp thuế vẫn là Đồng Việt Nam, trừ trường hợp được phép dùng ngoại tệ. Tỷ giá tính thuế áp dụng theo quy định tại pháp luật hải quan.

III. Thời Hạn Nộp Hồ Sơ Khai Thuế Mới Nhất

Căn cứ Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế được quy định chi tiết như sau:

1. Thuế khai theo tháng hoặc theo quý

• Theo tháng: Chậm nhất là ngày 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.

• Theo quý: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý tiếp theo.

2. Thuế có kỳ tính theo năm

• Hồ sơ quyết toán thuế năm: Nộp chậm nhất ngày cuối tháng thứ 3 từ khi kết thúc năm dương lịch hoặc tài chính.

• Hồ sơ khai thuế năm: Nộp chậm nhất ngày cuối tháng đầu tiên của năm dương lịch hoặc tài chính.

• Thuế TNCN cá nhân quyết toán: Nộp chậm nhất ngày cuối tháng thứ 4 sau khi kết thúc năm.

• Thuế khoán: Nộp trước ngày 15/12 của năm trước hoặc 10 ngày kể từ khi bắt đầu kinh doanh nếu là kinh doanh mới.

3. Khai theo từng lần phát sinh

Trường hợp thuế phát sinh theo từng giao dịch, thời hạn nộp là 10 ngày kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ.

4. Chấm dứt hoạt động, tổ chức lại

Doanh nghiệp chấm dứt hoạt động hoặc tổ chức lại phải nộp hồ sơ khai thuế trong vòng 45 ngày kể từ ngày xảy ra sự kiện.

5. Một số loại thuế đặc thù

Thời hạn nộp hồ sơ với các loại thuế như: thuế sử dụng đất, lệ phí môn bài, thuế tài nguyên… do Chính phủ quy định cụ thể theo từng loại.

6. Thuế hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu

Việc nộp hồ sơ khai thuế đối với hàng hóa xuất nhập khẩu tuân theo quy định của Luật Hải quan.

7. Trường hợp hệ thống thuế điện tử gặp sự cố

Nếu hệ thống cổng thông tin của cơ quan thuế gặp sự cố đúng vào ngày cuối cùng của hạn nộp, thì người nộp thuế có thể nộp hồ sơ điện tử vào ngày tiếp theo sau khi hệ thống hoạt động trở lại.

Kết Luận

Việc nắm rõ các trường hợp không bị xử phạt hành chính về thuế và hóa đơn giúp người nộp thuế tránh được những hiểu lầm đáng tiếc khi thực hiện nghĩa vụ thuế. Bên cạnh đó, quy định về đồng tiền nộp thuế và thời hạn nộp hồ sơ cũng rất quan trọng trong việc đảm bảo tuân thủ pháp luật, tránh bị xử phạt không mong muốn.

Nếu cần hỗ trợ, hãy liên hệ với đội ngũ pháp lý chuyên nghiệp của Viện Kế Toán qua HOTLINE: 0916.636.419 để được tư vấn và hỗ trợ nhanh chóng, tận tâm.

Xem thêm các dịch vụ của Viện Kế Toán tại:
>> Dịch vụ kê khai thuế ban đầu;
>> Dịch vụ gỡ rối sổ sách kế toán;
>> Dịch vụ quyết toán thuế TNDN
>> Dịch vụ báo cáo thuế, BCTC cuối năm
>> Dịch vụ kế toán trọn gói