Điều kiện và quy trình hoàn thuế thu nhập cá nhân tự động năm 2025
Từ ngày 24/01/2025, Quyết định 108/QĐ-TCT do Tổng cục trưởng Tổng cục Thuế ban hành chính thức có hiệu lực, triển khai quy trình hoàn thuế thu nhập cá nhân (TNCN) tự động. Hệ thống này giúp tự động hóa toàn bộ quá trình tiếp nhận, xử lý hồ sơ và hoàn thuế cho người lao động, rút ngắn thời gian giải quyết xuống chỉ còn 3 ngày.
Trong nội dung dưới đây, Viện Kế Toán sẽ cung cấp thông tin chi tiết về đối tượng áp dụng, điều kiện và thủ tục hoàn thuế TNCN tự động theo Quyết định 108/QĐ-TCT
I. Hoàn thuế thu nhập cá nhân tự động là gì?
1. Khái niệm về hoàn thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
Hoàn thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là quá trình cơ quan thuế hoàn trả số tiền thuế TNCN đã nộp thừa trong năm quyết toán, nếu cá nhân có yêu cầu hoàn thuế và đáp ứng đủ điều kiện theo quy định pháp luật.
2. Quy định về hoàn thuế TNCN tự động năm 2025
Theo Điều 4 Quyết định 108/QĐ-TCT, hoàn thuế TNCN tự động là quy trình mà cơ quan thuế sử dụng hệ thống công nghệ thông tin (CNTT) để tiếp nhận, kiểm tra và xử lý hồ sơ hoàn thuế TNCN cho cá nhân quyết toán thuế trực tiếp.
Cơ chế này giúp tối ưu hóa quy trình hoàn thuế, giảm thời gian xử lý và giúp người nộp thuế nhận tiền hoàn nhanh hơn. Đặc biệt, ứng dụng Thuế điện tử (eTax Mobile) của Tổng cục Thuế sẽ tự động tạo tờ khai thuế dựa trên dữ liệu thu nhập cá nhân. Nhờ đó, người nộp thuế không cần tổng hợp thủ công như trước đây, giúp việc hoàn thuế trở nên nhanh chóng và thuận tiện hơn.
II. Điều kiện để được hoàn thuế thu nhập cá nhân tự động
Không phải tất cả hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đều được xử lý tự động khi cá nhân thực hiện quyết toán thuế. Để được xét duyệt hoàn thuế theo cơ chế tự động, hồ sơ hoàn thuế cần đáp ứng các điều kiện sau:
Đảm bảo thuế đã được nộp đầy đủ
-
Tại thời điểm xét duyệt hồ sơ, tổ chức/doanh nghiệp chi trả thu nhập phải hoàn thành nghĩa vụ nộp thay tiền thuế TNCN, bao gồm việc khấu trừ và nộp thuế vào ngân sách nhà nước.
-
Nếu cá nhân đề nghị hoàn thuế trong kỳ quyết toán, tổng số thuế TNCN đã nộp phải khớp với dữ liệu ngân sách nhà nước. Nói cách khác, cơ quan thuế chỉ xem xét hoàn thuế nếu số thuế đã được nộp đủ.
Hồ sơ quyết toán thuế hợp lệ
-
Chỉ tiêu “Tổng thu nhập chịu thuế” phải chính xác và trùng khớp với dữ liệu quản lý thuế trong kỳ quyết toán.
-
Chỉ tiêu “Tổng số thuế đề nghị hoàn trả” phải nhỏ hơn hoặc bằng số thuế đã được nộp theo dữ liệu quản lý thuế.
Xác minh tài khoản nhận hoàn thuế
-
Tài khoản ngân hàng của cá nhân nhận tiền hoàn thuế phải được liên kết và xác minh với cơ sở dữ liệu của ngành thuế.
Việc đáp ứng đầy đủ các điều kiện trên sẽ giúp hồ sơ hoàn thuế TNCN được xét duyệt tự động, rút ngắn thời gian xử lý và đảm bảo tính minh bạch trong quá trình hoàn thuế.
III. Trường hợp được hoàn thuế thu nhập cá nhân tự động
Theo Điều 1 Quyết định 108/QĐ-TCT, quy trình hoàn thuế thu nhập cá nhân (TNCN) tự động áp dụng cho cá nhân trực tiếp quyết toán thuế và có đề nghị hoàn lại số tiền thuế đã nộp thừa trên tờ khai quyết toán thuế TNCN. Tuy nhiên, cá nhân này phải đáp ứng đầy đủ các điều kiện hoàn thuế tự động như đã nêu ở phần trên.
Trường hợp không đủ điều kiện hoàn thuế tự động
Nếu hồ sơ quyết toán thuế không đáp ứng các tiêu chí xét duyệt tự động, hệ thống sẽ chuyển sang quy trình thủ công, bao gồm các bước sau:
Thông báo và phân công xử lý
-
Hệ thống sẽ gửi email thông báo đến lãnh đạo cơ quan thuế và cán bộ được giao nhiệm vụ xét duyệt hồ sơ.
Kiểm tra và xử lý theo từng trường hợp
-
Nếu hồ sơ đã có đầy đủ tài liệu giải trình, bổ sung:
-
Cơ quan thuế tiến hành kiểm tra, nếu hợp lệ, lập quyết định hoàn thuế và lệnh hoàn trả, trình ký duyệt.
-
-
Nếu cần làm rõ chênh lệch dữ liệu:
-
Cơ quan thuế gửi thông báo yêu cầu người nộp thuế bổ sung thông tin hoặc giải trình.
-
Sau khi nhận giải trình, nếu thông tin hợp lệ, cơ quan thuế tiếp tục lập quyết định hoàn thuế. Nếu không đủ căn cứ, sẽ gửi thông báo hồ sơ chưa đủ điều kiện hoặc không được hoàn thuế.
-
-
Nếu hồ sơ không thuộc đối tượng hoàn thuế:
-
Cơ quan thuế sẽ lập và gửi thông báo từ chối hoàn thuế cho người nộp thuế.
-
Như vậy, dù không đáp ứng điều kiện hoàn thuế tự động, hồ sơ vẫn được tiếp nhận nhưng phải trải qua quy trình kiểm tra, giải trình và xét duyệt thủ công theo quy định của cơ quan thuế.
