Lưu ý về quy trình quyết toán thuế doanh nghiệp

Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là một trong những nhiệm vụ quan trọng mà mỗi doanh nghiệp phải thực hiện vào cuối năm tài chính. Việc nắm rõ các quy định, thời hạn và cách thức thực hiện quyết toán sẽ giúp doanh nghiệp tránh được các sai sót không đáng có, đồng thời tối ưu hóa nghĩa vụ thuế.
Viện Kế Toán- Công ty cung cấp dịch vụ kế toán trọn gói! sẽ hướng dẫn chi tiết về quyết toán thuế TNDN năm 2024 mà doanh nghiệp cần biết để đảm bảo tuân thủ pháp luật và tối ưu lợi ích tài chính.

1. Thời Hạn Nộp Hồ Sơ Quyết Toán Thuế TNDN 2024

Một trong những yếu tố quan trọng khi quyết toán thuế là thời hạn nộp hồ sơ. Theo quy định tại Luật Quản lý thuế, thời gian nộp tờ khai quyết toán thuế TNDN chậm nhất là ngày 31/3/2025. Doanh nghiệp cần lưu ý để đảm bảo thực hiện đúng hạn, tránh bị xử phạt do chậm trễ.

Các mức phạt do nộp hồ sơ quyết toán thuế trễ hạn như sau:

• Chậm từ 1 - 5 ngày: Phạt cảnh cáo hoặc phạt tiền từ 2.000.000 - 5.000.000 đồng.

• Chậm từ 6 - 30 ngày: Phạt tiền từ 5.000.000 - 8.000.000 đồng.

• Chậm từ 31 - 90 ngày: Phạt tiền từ 8.000.000 - 15.000.000 đồng.

• Trên 90 ngày: Có thể bị phạt từ 15.000.000 - 25.000.000 đồng hoặc truy cứu trách nhiệm tùy vào mức độ vi phạm.

Do đó, doanh nghiệp cần chủ động chuẩn bị và nộp hồ sơ trước thời hạn để tránh rủi ro không đáng có.

2. Hồ Sơ Cần Chuẩn Bị Khi Quyết Toán Thuế TNDN

Để quá trình quyết toán diễn ra suôn sẻ, doanh nghiệp cần chuẩn bị đầy đủ các giấy tờ liên quan. Hồ sơ quyết toán thuế TNDN bao gồm:

• Tờ khai quyết toán thuế TNDN theo mẫu số 03/TNDN.

• Báo cáo tài chính năm 2024, bao gồm: Bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ và thuyết minh báo cáo tài chính.

• Các phụ lục liên quan như:

  • Phụ lục chuyển lỗ (nếu có).

  • Phụ lục ưu đãi thuế.

  • Bảng kê các khoản chi phí không hợp lệ.

  • Hồ sơ các khoản doanh thu miễn thuế (nếu có).

​

3. Các Khoản Chi Phí Được Và Không Được Trừ Khi Tính Thuế TNDN

Xác định đúng các khoản chi phí hợp lệ là điều kiện quan trọng giúp doanh nghiệp tối ưu nghĩa vụ thuế. Theo quy định, các khoản chi phí được trừ bao gồm:

• Lương nhân viên có chứng từ đầy đủ (bao gồm hợp đồng lao động, bảng lương, chứng từ thanh toán qua ngân hàng).

• Chi phí mua nguyên vật liệu phục vụ sản xuất, kinh doanh (phải có hóa đơn, chứng từ hợp lệ).

• Chi phí khấu hao tài sản cố định theo quy định.

• Chi phí dịch vụ thuê ngoài nếu có hợp đồng và hóa đơn đầy đủ.

Ngược lại, những khoản chi không hợp lệ gồm:

• Chi phí không có hóa đơn, chứng từ hợp lệ.

• Chi phí tiếp khách, quảng cáo vượt mức khống chế theo quy định.

• Các khoản phạt vi phạm hành chính.

• Lương nhân viên nhưng không có hợp đồng lao động hoặc không thực hiện nghĩa vụ bảo hiểm xã hội.

4. Hướng Dẫn Từng Bước Lập Tờ Khai Quyết Toán Thuế TNDN

Để doanh nghiệp dễ dàng thực hiện quyết toán thuế, dưới đây là hướng dẫn từng bước lập tờ khai quyết toán thuế TNDN:

Bước 1: Xác định doanh thu chịu thuế

Doanh nghiệp cần tổng hợp toàn bộ doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm tài chính. Doanh thu này bao gồm cả các khoản thu nhập khác ngoài hoạt động kinh doanh chính như thu nhập từ thanh lý tài sản, thu nhập tài chính...

Bước 2: Xác định các khoản chi phí hợp lệ

Xác định và tổng hợp tất cả các khoản chi phí được trừ theo quy định để tính lợi nhuận chịu thuế.

Bước 3: Tính thu nhập chịu thuế

Công thức tính thu nhập chịu thuế:

Thu nhập chịu thuế = Doanh thu – Chi phí được trừ – Các khoản lỗ được chuyển đổi (nếu có).

Bước 4: Xác định số thuế TNDN phải nộp

Công thức tính số thuế phải nộp:

Thuế TNDN phải nộp = Thu nhập chịu thuế × Thuế suất thuế TNDN.

Trong đó, thuế suất thuế TNDN phổ biến hiện nay là 20%, tuy nhiên một số lĩnh vực ưu đãi có thể áp dụng mức thấp hơn.

Bước 5: Hoàn thiện tờ khai và nộp hồ sơ

Sau khi hoàn tất các bước trên, doanh nghiệp cần kiểm tra lại số liệu trước khi nộp tờ khai lên hệ thống thuế điện tử.

5. Những Lưu Ý Khi Quyết Toán Thuế TNDN 2024

Để tránh sai sót khi quyết toán thuế, doanh nghiệp cần lưu ý:

• Kiểm tra kỹ số liệu báo cáo tài chính trước khi nộp.

• Đối chiếu số liệu giữa tờ khai thuế GTGT và báo cáo tài chính.

• Đảm bảo đúng và đủ hồ sơ trước thời hạn nộp thuế.

• Lưu trữ hồ sơ ít nhất 10 năm để phục vụ công tác kiểm tra sau này.

6. Chính Sách Ưu Đãi Thuế TNDN 2024

Một số doanh nghiệp có thể được hưởng ưu đãi thuế TNDN như:

• Doanh nghiệp vừa và nhỏ có thể được áp dụng thuế suất ưu đãi 15%.

• Doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực công nghệ cao có thể được miễn thuế trong một số năm đầu tiên.

• Doanh nghiệp đầu tư vào khu công nghiệp, khu chế xuất có thể được giảm thuế theo chính sách của từng địa phương.

7. Kết Luận

Việc quyết toán thuế TNDN đúng hạn và chính xác không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ quy định pháp luật mà còn góp phần tối ưu hóa tài chính. Nếu doanh nghiệp gặp khó khăn trong quá trình quyết toán, có thể tìm kiếm sự hỗ trợ từ các đơn vị tư vấn thuế chuyên nghiệp để đảm bảo thực hiện đúng quy định.

Hy vọng với những hướng dẫn trên, doanh nghiệp sẽ có thể thực hiện quyết toán thuế một cách chính xác, hiệu quả và tiết kiệm chi phí.

Nếu quý khách còn bất kỳ thắc mắc nào, hãy liên hệ ngay với Viện Kế Toán qua HOTLINE: 0916.636.419 để được tư vấn và hỗ trợ nhanh chóng, tận tâm.

Xem thêm các dịch vụ của Viện Kế Toán tại:
>> Dịch vụ kê khai thuế ban đầu;
>> Dịch vụ gỡ rối sổ sách kế toán;
>> Dịch vụ quyết toán thuế TNDN
>> Dịch vụ báo cáo thuế, BCTC cuối năm
>> Dịch vụ kế toán trọn gói