Cách Tính Thuế & Các Loại Thuế Hộ Kinh Doanh Cá Thể Phải Nộp

1. Căn Cứ Pháp Lý

Để hiểu rõ nghĩa vụ thuế của hộ kinh doanh cá thể, trước tiên chúng ta cần tham khảo các văn bản pháp luật quan trọng:

• Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14, có hiệu lực từ ngày 01/07/2020.

• Nghị định số 139/2016/NĐ-CP, có hiệu lực từ ngày 01/01/2017.

• Thông tư số 92/2015/TT-BTC, có hiệu lực từ ngày 30/07/2015.

• Nghị định số 22/2020/NĐ-CP, có hiệu lực từ ngày 25/02/2020.

• Nghị định số 126/2020/NĐ-CP, có hiệu lực từ ngày 05/12/2020.

• Luật Thuế Giá trị gia tăng (GTGT), có hiệu lực từ ngày 01/01/2009.

2. Các Loại Thuế Hộ Kinh Doanh Cá Thể Phải Nộp

Hộ kinh doanh cá thể khi hoạt động cần nộp 3 loại thuế chính:

• Lệ phí môn bài (nộp hàng năm dựa trên doanh thu)

• Thuế giá trị gia tăng (GTGT) (tính trên doanh thu hàng tháng/quý)

• Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) (áp dụng với hộ có doanh thu trên 100 triệu đồng/năm)

Ngoài ra, tùy vào ngành nghề, hộ kinh doanh có thể phải nộp thêm các loại thuế khác như:

• Thuế bảo vệ môi trường (nếu kinh doanh các mặt hàng như xăng dầu, nhựa,...)

• Thuế tài nguyên (nếu hoạt động khai thác tài nguyên thiên nhiên)

3. Cách Tính Thuế Môn Bài Cho Hộ Kinh Doanh Cá Thể

3.1. Mức Lệ Phí Môn Bài Theo Doanh Thu

Doanh thu bình quân năm	Mức lệ phí môn bài
Trên 500 triệu đồng/năm	1.000.000 đồng/năm
Trên 300 - 500 triệu đồng/năm	500.000 đồng/năm
Trên 100 - 300 triệu đồng/năm	300.000 đồng/năm
Dưới 100 triệu đồng/năm	Miễn lệ phí

3.2. Lưu Ý Khi Nộp Lệ Phí Môn Bài

• Nếu hộ kinh doanh thành lập sau ngày 25/02/2020, sẽ được miễn lệ phí môn bài trong năm đầu tiên.

• Từ năm thứ hai, cơ quan thuế sẽ căn cứ vào kê khai hoặc ấn định doanh thu để áp dụng mức lệ phí phù hợp.

4. Thuế Khoán Cho Hộ Kinh Doanh Cá Thể

4.1. Thuế Khoán Là Gì?

Thuế khoán là mức thuế cố định, được tính dựa trên doanh thu thực tế của hộ kinh doanh. Phương pháp này áp dụng với những hộ không thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ.

4.2. Cách Tính Thuế GTGT Và TNCN Theo Phương Pháp Khoán

• Nếu doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm, hộ kinh doanh được miễn thuế GTGT và thuế TNCN.

• Nếu doanh thu trên 100 triệu đồng/năm, thuế được tính theo công thức:

Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT × Tỷ lệ thuế GTGT

Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN × Tỷ lệ thuế TNCN

Bảng tỷ lệ thuế theo ngành nghề:

Ngành nghề kinh doanh	Tỷ lệ thuế GTGT	Tỷ lệ thuế TNCN
Phân phối, cung cấp hàng hóa	1%	0.5%
Dịch vụ, xây dựng không bao thầu vật liệu	5%	2%
Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa	3%	1.5%

4.3. Ví Dụ Cách Tính Thuế

Ví dụ: Hộ kinh doanh ông B có doanh thu 500 triệu đồng/năm, hoạt động trong lĩnh vực dịch vụ không bao thầu vật liệu.

• Thuế GTGT = 500.000.000 × 5% = 25.000.000 đồng

• Thuế TNCN = 500.000.000 × 2% = 10.000.000 đồng

• Tổng thuế phải nộp = 25.000.000 + 10.000.000 = 35.000.000 đồng/năm

4.4. Thời Điểm Xác Định Doanh Thu

• Hộ kinh doanh phải kê khai doanh thu từ ngày 20/11 đến 15/12 hàng năm để xác định mức thuế khoán.

• Nếu mới thành lập hoặc thay đổi ngành nghề, cần kê khai trong vòng 10 ngày kể từ khi bắt đầu hoạt động.

​

5. Câu Hỏi Thường Gặp

5.1. Những Hộ Kinh Doanh Nào Được Miễn Thuế?

Hộ kinh doanh được miễn lệ phí môn bài nếu:

• Doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm

• Hoạt động trong lĩnh vực sản xuất muối, đánh bắt thủy sản, dịch vụ hậu cần nghề cá

• Không có địa điểm kinh doanh cố định

5.2. Làm Thế Nào Để Nộp Thuế Online?

Hiện nay, hộ kinh doanh có thể dễ dàng nộp thuế trực tuyến qua hệ thống thuế điện tử:

• Truy cập trang web thuế điện tử (thuedientu.gdt.gov.vn)

• Đăng nhập tài khoản và chọn mục "Nộp thuế trực tuyến"

• Nhập số tiền thuế cần nộp và xác nhận thông tin

• Thanh toán qua ngân hàng hoặc ví điện tử

6. Kết Luận

Việc nắm vững các quy định thuế giúp hộ kinh doanh thực hiện nghĩa vụ tài chính đúng hạn, tránh bị xử phạt do vi phạm pháp luật. 

Hy vọng bài viết này sẽ giúp ích cho bạn trong việc quản lý tài chính hộ kinh doanh một cách hiệu quả hơn!

Nếu quý khách còn bất kỳ thắc mắc nào, hãy liên hệ ngay với Viện Kế Toán qua HOTLINE: 0916.636.419 để được tư vấn và hỗ trợ nhanh chóng, tận tâm.

Xem thêm các dịch vụ của Viện Kế Toán tại:
>> Dịch vụ kê khai thuế ban đầu;
>> Dịch vụ gỡ rối sổ sách kế toán;
>> Dịch vụ quyết toán thuế TNDN
>> Dịch vụ báo cáo thuế, BCTC cuối năm
>> Dịch vụ kế toán trọn gói