Thuế suất thuế TNDN áp dụng từ ngày 1/10/2025

Từ ngày 01/10/2025, Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 (Luật số 67/2025/QH15) chính thức có hiệu lực, đánh dấu bước ngoặt trong chính sách thuế Việt Nam. Theo đó, thuế suất thuế TNDN 2025 được điều chỉnh theo quy mô và năng lực của từng doanh nghiệp, tác động trực tiếp đến lợi nhuận và kế hoạch tài chính. Viện Kế Toán đồng hành cùng doanh nghiệp cập nhật quy định, tư vấn và tối ưu chiến lược thuế hiệu quả, tuân thủ đúng pháp luật.

Chi tiết mức thuế suất thuế TNDN áp dụng từ ngày 1/10/2025

Từ 01/10/2025, Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 chính thức có hiệu lực, quy định rõ thuế suất thuế TNDN 2025 theo quy mô doanh nghiệp nhằm đảm bảo công bằng và minh bạch.

Thuế suất thuế TNDN phổ thông – 20%

Áp dụng cho doanh nghiệp vừa và lớn có doanh thu trên 50 tỷ đồng/năm. Thuế được tính theo công thức:
Thuế TNDN = (Doanh thu – Chi phí hợp lý – Khoản miễn giảm) × 20%.
Mức thuế này giúp ổn định chính sách và đảm bảo nghĩa vụ thuế công bằng cho doanh nghiệp.

Thuế suất ưu đãi cho doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ

Luật mới quy định thuế suất thuế TNDN ưu đãi như sau:

• 15%: cho doanh nghiệp có doanh thu dưới 3 tỷ đồng/năm.

• 17%: cho doanh nghiệp có doanh thu từ 3–50 tỷ đồng/năm.
  Chính sách này giúp giảm gánh nặng tài chính và khuyến khích mở rộng quy mô, tái đầu tư hiệu quả.

Thuế suất đặc thù cho dầu khí và tài nguyên quý hiếm

Các doanh nghiệp khai thác dầu khí, vàng, bạc, wolfram, đất hiếm... áp dụng mức thuế TNDN từ 25%–50%, tùy điều kiện và trữ lượng mỏ.

Hệ thống thuế suất thuế TNDN 2025 mới hướng đến sự công bằng và linh hoạt theo quy mô hoạt động. Viện Kế Toán khuyến nghị doanh nghiệp rà soát doanh thu, cơ cấu chi phí và kế hoạch tài chính để áp dụng đúng thuế suất, tận dụng ưu đãi hợp pháp và giảm rủi ro khi quyết toán.

>> Xem thêm: Quyết toán thuế cần chuẩn bị những gì? Hướng dẫn chi tiết cho cá nhân và doanh nghiệp năm 2025

Chính sách miễn giảm thuế TNDN 6 năm cho doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo

Theo Nghị quyết 198/2025/QH15, từ năm 2025, doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo được miễn thuế TNDN 2 năm đầu và giảm 50% trong 4 năm tiếp theo. Chính sách này áp dụng cho startup, quỹ đầu tư khởi nghiệp và tổ chức hỗ trợ đổi mới sáng tạo, giúp giảm gánh nặng tài chính và khuyến khích tái đầu tư.

Căn cứ quy định tại Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15 quy định về hỗ trợ thuế, phí, lệ phí như sau:

Hỗ trợ thuế, phí, lệ phí

1. Miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong thời hạn 02 năm và giảm 50% số thuế phải nộp trong 04 năm tiếp theo đối với thu nhập từ hoạt động khởi nghiệp đổi mới sáng tạo của doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo, công ty quản lý quỹ đầu tư khởi nghiệp sáng tạo, tổ chức trung gian hỗ trợ khởi nghiệp đổi mới sáng tạo. Việc xác định thời gian miễn, giảm thuế thực hiện theo quy định của pháp luật về thuế thu nhập doanh nghiệp.

2. Miễn thuế thu nhập cá nhân, thuế thu nhập doanh nghiệp đối với khoản thu nhập từ chuyển nhượng cổ phần, phần vốn góp, quyền góp vốn, quyền mua cổ phần, quyền mua phần vốn góp vào doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo.

3. Miễn thuế thu nhập cá nhân trong thời hạn 02 năm và giảm 50% số thuế phải nộp trong 04 năm tiếp theo đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của chuyên gia, nhà khoa học nhận được từ doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo, trung tâm nghiên cứu phát triển, trung tâm đổi mới sáng tạo, tổ chức trung gian hỗ trợ khởi nghiệp đổi mới sáng tạo.

4. Miễn thuế thu nhập doanh nghiệp cho doanh nghiệp nhỏ và vừa trong 03 năm kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.

5. Chi phí đào tạo và đào tạo lại nhân lực của doanh nghiệp lớn cho doanh nghiệp nhỏ và vừa tham gia chuỗi được tính vào chi phí được trừ để xác định thu nhập chịu thuế khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp.

6. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không áp dụng phương pháp khoán thuế từ ngày 01 tháng 01 năm 2026. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo pháp luật về quản lý thuế.

7. Chấm dứt việc thu, nộp lệ phí môn bài từ ngày 01 tháng 01 năm 2026.

8. Miễn thu phí, lệ phí cho tổ chức, cá nhân, doanh nghiệp đối với các loại giấy tờ nếu phải cấp lại, cấp đổi khi thực hiện sắp xếp, tổ chức lại bộ máy nhà nước theo quy định của pháp luật.

Viện Kế Toán khuyến nghị doanh nghiệp chủ động cập nhật quy định mới, rà soát lại cơ cấu tài chính và kế hoạch thuế, từ đó tối ưu nghĩa vụ thuế hợp pháp, tận dụng chính sách ưu đãi và đảm bảo tuân thủ đúng pháp luật. Việc chuẩn bị sớm sẽ giúp doanh nghiệp thích ứng nhanh, ổn định hoạt động và nâng cao năng lực cạnh tranh trong giai đoạn chuyển đổi quan trọng này.

Nếu bạn là doanh nghiệp hoặc hộ kinh doanh đang quan tâm, hãy cập nhật ngay quy định mới, chuẩn bị hồ sơ đúng chuẩn và đừng ngần ngại liên hệ Viện Kế Toán để được tư vấn chi tiết, tránh rủi ro và tối ưu lợi ích thuế cho công ty của bạn.

THÔNG TIN LIÊN HỆ:
Văn phòng: SH-03 Đường NB-D1, Khu Eco Xuân Lái Thiêu, Phường Lái Thiêu, Thành phố Thuận An, Tỉnh Bình Dương, Việt Nam
Hotline: 0916 636 419
Fanpage: Viện Kế Toán Việt Nam - www.vienketoan.vn
 

>> Dịch vụ kê khai thuế ban đầu;
>> Dịch vụ gỡ rối sổ sách kế toán;
>> Dịch vụ quyết toán thuế TNDN
>> Dịch vụ báo cáo thuế, BCTC cuối năm
>> Dịch vụ kế toán trọn gói