Thủ tục quyết toán thuế khi giải thể doanh nghiệp
Bài viết này Viện Kế Toán- Công ty cung cấp dịch vụ kế toán trọn gói! sẽ hướng dẫn chi tiết các bước thực hiện quyết toán thuế khi giải thể doanh nghiệp.
1. Các Trường Hợp Giải Thể Doanh Nghiệp
Doanh nghiệp có thể bị giải thể trong các trường hợp sau:
-
Hết thời hạn hoạt động đã ghi trong điều lệ mà không gia hạn.
-
Theo quyết định của chủ sở hữu doanh nghiệp.
-
Bị thu hồi giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp do vi phạm quy định của pháp luật.
- Doanh nghiệp không còn hoạt động kinh doanh và không có khả năng duy trì hoạt động.
2. Các Bước Thực Hiện Quyết Toán Thuế Khi Giải Thể Doanh Nghiệp
Bước 1: Thông Báo Giải Thể Với Cơ Quan Thuế
Trước khi thực hiện quyết toán thuế, doanh nghiệp phải gửi thông báo giải thể đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp. Hồ sơ bao gồm:
-
Văn bản đề nghị chấm dứt hiệu lực mã số thuế (Mẫu 24/ĐK-TCT theo Thông tư 105/2020/TT-BTC).
-
Quyết định giải thể của doanh nghiệp.
-
Biên bản họp của Hội đồng thành viên/Đại hội đồng cổ đông (đối với công ty TNHH, công ty cổ phần).
-
Xác nhận không còn nợ thuế của cơ quan hải quan (nếu có hoạt động xuất nhập khẩu).
Bước 2: Kiểm Tra Sổ Sách Kế Toán Và Các Báo Cáo Thuế
Doanh nghiệp cần rà soát toàn bộ sổ sách kế toán và các báo cáo thuế để đảm bảo các nghĩa vụ thuế đã được thực hiện đầy đủ, bao gồm:
-
Báo cáo tài chính năm gần nhất.
-
Tờ khai thuế giá trị gia tăng (VAT) theo tháng hoặc quý.
-
Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN).
-
Tờ khai thuế thu nhập cá nhân (TNCN) nếu có sử dụng lao động.
-
Các loại thuế khác nếu có (thuế tài nguyên, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế bảo vệ môi trường,…).
Bước 3: Thực Hiện Nghĩa Vụ Thuế Còn Lại
Sau khi kiểm tra sổ sách kế toán, doanh nghiệp phải thực hiện các nghĩa vụ thuế còn lại như:
-
Nộp đầy đủ các khoản thuế phát sinh.
-
Xử lý hoàn thuế (nếu có số thuế VAT còn được khấu trừ).
-
Đối chiếu với cơ quan thuế về các khoản nợ thuế.
Bước 4: Nộp Hồ Sơ Quyết Toán Thuế
Hồ sơ quyết toán thuế khi giải thể doanh nghiệp bao gồm:
-
Báo cáo tài chính và báo cáo thuế đến thời điểm giải thể.
-
Quyết toán thuế TNDN, TNCN (nếu có lao động).
-
Biên bản kiểm kê tài sản, xác nhận công nợ.
-
Giấy xác nhận đóng tài khoản ngân hàng.
-
Giấy xác nhận đã hủy hóa đơn chưa sử dụng (nếu có).
-
Giấy xác nhận không nợ thuế của cơ quan thuế.
Bước 5: Cơ Quan Thuế Kiểm Tra Và Ra Quyết Định
Sau khi tiếp nhận hồ sơ, cơ quan thuế sẽ tiến hành kiểm tra thực tế tại doanh nghiệp hoặc qua hồ sơ kế toán. Nếu hồ sơ hợp lệ và không có khoản thuế nào còn tồn đọng, cơ quan thuế sẽ cấp văn bản xác nhận doanh nghiệp đã hoàn thành nghĩa vụ thuế.
Bước 6: Hoàn Tất Thủ Tục Giải Thể
Sau khi có xác nhận hoàn thành nghĩa vụ thuế, doanh nghiệp thực hiện các bước còn lại để giải thể, bao gồm:
-
Nộp hồ sơ giải thể lên Sở Kế hoạch và Đầu tư.
-
Công bố thông tin giải thể trên Cổng thông tin doanh nghiệp quốc gia.
- Thực hiện thanh lý tài sản, xử lý công nợ theo quy định.
3. Lưu Ý Quan Trọng Khi Quyết Toán Thuế Giải Thể Doanh Nghiệp
-
Nộp hồ sơ đúng thời hạn: Hồ sơ quyết toán thuế phải nộp trong vòng 45 ngày kể từ khi có quyết định giải thể.
-
Kiểm tra và hoàn tất các khoản thuế: Đảm bảo không có khoản thuế nào còn tồn đọng để tránh bị phạt chậm nộp.
-
Hủy hóa đơn chưa sử dụng: Nếu doanh nghiệp vẫn còn hóa đơn chưa sử dụng, cần thực hiện thủ tục hủy hóa đơn với cơ quan thuế.
-
Đóng tài khoản ngân hàng: Sau khi quyết toán thuế xong, doanh nghiệp cần đóng tài khoản ngân hàng để hoàn tất thủ tục giải thể.
4. Kết Luận
Thực hiện quyết toán thuế khi giải thể doanh nghiệp là một quá trình quan trọng để đảm bảo doanh nghiệp không còn bất kỳ nghĩa vụ tài chính nào trước khi chấm dứt hoạt động. Việc thực hiện đúng quy trình giúp doanh nghiệp tránh được các rủi ro về thuế và pháp lý.
Hy vọng bài viết này giúp bạn hiểu rõ hơn về thủ tục quyết toán thuế khi giải thể doanh nghiệp.
Nếu quý khách còn bất kỳ thắc mắc nào, hãy liên hệ ngay với Viện Kế Toán qua HOTLINE: 0916.636.419 để được tư vấn và hỗ trợ nhanh chóng, tận tâm.
Xem thêm các dịch vụ của Viện Kế Toán tại:
>> Dịch vụ kê khai thuế ban đầu;
>> Dịch vụ gỡ rối sổ sách kế toán;
>> Dịch vụ quyết toán thuế TNDN
>> Dịch vụ báo cáo thuế, BCTC cuối năm
>> Dịch vụ kế toán trọn gói
