Toàn văn Nghị định 181/2025/NĐ‑CP hướng dẫn thi hành Luật Thuế GTGT 2024

Chính phủ vừa ban hành Nghị định 181/2025/NĐ-CP hướng dẫn chi tiết Luật Thuế GTGT 2024, áp dụng từ ngày 01/7/2025. Trong đó, nội dung đáng chú ý là quy định cụ thể về điều kiện khấu trừ thuế giá trị gia tăng trong trường hợp thanh toán tiền mặt với hóa đơn giá trị nhỏ. Bài viết sẽ giúp bạn hiểu rõ các mốc quan trọng và điều kiện áp dụng phương pháp khấu trừ thuế mới nhất.

1. Quy định về điều kiện khấu trừ thuế GTGT khi thanh toán

Theo Điều 26 Nghị định 181/2025/NĐ-CP:

Với hóa đơn có giá trị từ 5 triệu đồng trở lên (bao gồm thuế GTGT): Doanh nghiệp phải thanh toán không dùng tiền mặt nếu muốn khấu trừ thuế GTGT.

Chứng từ không dùng tiền mặt là chứng từ được quy định tại Nghị định 52/2024/NĐ-CP, không bao gồm việc người mua nộp tiền mặt vào tài khoản bên bán.

Các trường hợp thanh toán đặc thù được phép khấu trừ bao gồm:

• Thanh toán bằng phương thức bù trừ công nợ, hàng hóa, dịch vụ có biên bản xác nhận giữa các bên.

• Vay/mượn tiền, bù trừ qua bên thứ ba với đầy đủ hợp đồng và chứng từ chuyển khoản.

Hàng hóa dưới 5 triệu đồng thanh toán bằng tiền mặt vẫn được khấu trừ thuế GTGT.

2. Phương pháp khấu trừ thuế GTGT áp dụng từ 01/7/2025

Căn cứ Điều 11 Luật Thuế GTGT 2024:

Công thức áp dụng:

Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra – Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ

Thuế đầu ra: Là thuế GTGT ghi trên hóa đơn bán hàng, tính theo giá chưa thuế × thuế suất.

Trường hợp hóa đơn đã bao gồm thuế, thì thuế GTGT = Giá thanh toán – Giá tính thuế.

Thuế đầu vào được khấu trừ: Là tổng thuế GTGT trên:

• Hóa đơn hợp lệ;

• Chứng từ nộp thuế với hàng nhập khẩu;

• Dịch vụ nhập khẩu (có hóa đơn và chứng từ theo Điều 14).

3. Đối tượng áp dụng phương pháp khấu trừ thuế

Phương pháp khấu trừ thuế GTGT được áp dụng với các cơ sở kinh doanh:

• Có doanh thu từ 01 tỷ đồng/năm trở lên;

• Tự nguyện áp dụng khấu trừ thuế (không áp dụng cho hộ/cá nhân kinh doanh);

• Doanh nghiệp nước ngoài cung cấp dịch vụ dầu khí có bên Việt Nam khai thay.

➲ Kết luận

Từ ngày 01/07/2025:

• Chỉ những hóa đơn từ 5 triệu trở lên mới bắt buộc chuyển khoản để khấu trừ thuế;

• Hóa đơn dưới 5 triệu thanh toán tiền mặt vẫn hợp lệ nếu có đủ chứng từ và hóa đơn;

• Các doanh nghiệp đủ điều kiện sẽ áp dụng phương pháp khấu trừ thuế theo quy định mới.

Nếu cần hỗ trợ, hãy liên hệ với đội ngũ pháp lý chuyên nghiệp của Viện Kế Toán qua HOTLINE: 0916.636.419 (24/7) để được tư vấn và hỗ trợ nhanh chóng, tận tâm.

Xem thêm các dịch vụ của Viện Kế Toán tại:
>> Dịch vụ kê khai thuế ban đầu;
>> Dịch vụ gỡ rối sổ sách kế toán;
>> Dịch vụ quyết toán thuế TNDN
>> Dịch vụ báo cáo thuế, BCTC cuối năm
>> Dịch vụ kế toán trọn gói