3 lỗi thường gặp khi làm báo cáo tài chính 2022

Mục đích của bản báo cáo tài chính

3 lỗi thường gặp khi làm báo cáo tài chính

Lỗi thứ 1: Liên quan đến ghi nhận các chỉ tiêu theo kế toán, thuế

• Số dư tài khoản ngân hàng không hợp với sổ trên thông báo cuản ngân hàng
• Gía trị còn lại của các khoản chi phí trả trước trên bảng phân phối chi phí trả trước không khớp với sổ trên chi tiêu trên báo cáo tài chính
• Số dư trên chỉ tiêu HTK không hợp với số dư trên bảng Nhập xuất tồn

• Số lượng nhập, xuất hàng hóa khác với hóa đơn.
• Xuất kho nhầm mặt hàng.
• Hàng tồn kho âm dù số dư cuối năm các tài khoản hàng tồn kho vẫn dương.
• Gộp các mặt hàng khác nhau vào cùng một mã hàng (do tên các mặt hàng có tính chất tương tự nhau).

Công ty thực hiện dịch vụ vào tháng n, nghiệm thu tháng n+1 … nhưng không treo lại chi phí

Không tách ngắn hạn, dài hạn

Các tài khoản cuối năm không được phân tách rõ ràng thành ngắn hạn, dài hạn như chi phí trả trước, vay,…

Ghi nhận nghĩa vụ thuế TNDN bị sai

Ghi nhận chi phí chưa hợp lý

Một số chi phí chưa hợp lý hay gặp trong thực tế như:

• Ghi nhận chi phí xăng dầu nhưng không có căn cứ ghi nhận như Bảng kê cung đường vận chuyển, lịch trình xe.
• Ghi nhận chi phí lãi vay toàn bộ vào tài khoản 635 mà không có vốn hóa đối với những đơn vị có vay để xây dựng, hình thành tài sản dở dang.
• Chi phí tiền lương chưa có đủ hồ sơ, chứng từ chứng minh nó hợp lệ.
• Hàng biếu tặng, hàng mẫu có ghi nhận chi phí nhưng không xuất hóa đơn để ghi nhận thuế đầu ra.

Lỗi 2: Liên quan đến tờ khai quyết toán thuế TNDN
 

Liên quan đến phụ lục chuyển lỗ

• Nếu lãi được chuyển lỗ các năm trước bù trừ với lãi của năm nay: Không làm phụ lục chuyển lỗ khi năm nay thu nhập tính thuế dương. Nguyên tắc chuyển lỗ quy định rõ ràng trong TT 78/2014.
• Lấy số lỗ trên bảng cân đối kế toán để đưa lên phụ lục chuyển lỗ. Nguyên tắc là phải lất trên các tờ khai thuế TNDN các năm trước để đưa lên.

Liên quan đến các chỉ tiêu B1 – B14

Các kế toán thường gặp khó khăn hoặc bỏ qua không điền vì không nắm rõ bản chất các chỉ tiêu này.

>> Xem thêm: Sai lầm nghiêm trọng khi chuyển khoản hóa đơn trên 20 triệu 
 

Lỗi 3: Liên quan đến tờ khai quyết toán thuế TNCN

• Cá nhân thuộc diện khấu trừ toàn phần nhưng vẫn kê vào phụ lục số 1 để quyết toán và ngược lại.
• Cá nhân thuộc diện được làm bản cam kết số 01 nhưng vẫn không xóa cột thuế TNCN trong phụ lục số 02.
• Cá nhân không đủ điều kiện làm bản cam kết số 02 những vẫn làm và không tính thuế TNCN phải nộp.
• Phản ánh sai chỉ tiêu số 21 và 22 trên tờ khai tổng hợp.
• Cá nhân không đủ điều kiện ủy quyền quyết toán nhưng vẫn tích vào ô ủy quyền quyết toán.
• Ghi nhận sai số tiền được giảm trừ gia cảnh.
• Tính sai thu nhập chịu thuế TNCN.