Tổng hợp những ĐIỂM MỚI trong dự thảo Luật thuế TNCN sửa đổi 2025
Tổng hợp những ĐIỂM MỚI trong dự thảo Luật thuế TNCN sửa đổi 2025
Sau hơn 10 năm áp dụng, Luật Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) đang được Bộ Tài chính xem xét sửa đổi toàn diện. Dự thảo Luật thuế TNCN sửa đổi 2025 được công bố với hàng loạt điểm mới quan trọng nhằm đảm bảo công bằng, minh bạch và phù hợp thực tế kinh tế hiện nay. Viện Kế Toán cập nhật chi tiết những thay đổi nổi bật trong dự thảo này.
Điểm mới nổi bật trong Dự thảo Luật thuế TNCN sửa đổi 2025
1. Sửa đổi biểu thuế lũy tiến từng phần đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công từ 7 bậc xuống còn 5 bậc
Dự thảo Luật thuế thu nhập cá nhân 2025 đề xuất rút gọn số bậc thuế và điều chỉnh tỷ lệ thuế suất theo hướng linh hoạt, giảm khoảng cách giữa các mức thu nhập. Mục tiêu là đảm bảo tính công bằng, hạn chế “leo thang thuế” khi thu nhập chỉ tăng nhẹ nhưng phải chịu thuế cao hơn. Sự điều chỉnh này được kỳ vọng sẽ giúp chính sách thuế trở nên hợp lý và khuyến khích người dân khai báo thu nhập trung thực.
2. Đề xuất bỏ thuế 20% trên lãi chứng khoán và bất động sản
Một trong những thay đổi được quan tâm nhất trong Dự thảo Luật thuế TNCN sửa đổi 2025 là việc bỏ thuế suất 20% đánh trên lãi từ chứng khoán và chuyển nhượng bất động sản. Quy định này nhằm khuyến khích đầu tư, thúc đẩy thị trường vốn và bất động sản phát triển bền vững. Đồng thời, việc bỏ thuế này giúp giảm gánh nặng cho nhà đầu tư cá nhân và tạo sự minh bạch trong kê khai thu nhập.
3. Bổ sung các khoản giảm trừ mới.
Một điểm mới thuế TNCN 2025 khác là việc bổ sung các khoản giảm trừ mới, phản ánh đúng thực tế chi phí sinh hoạt của người dân hiện nay. Ngoài khoản giảm trừ cho bản thân và người phụ thuộc, dự thảo còn xem xét mở rộng giảm trừ cho chi phí y tế, giáo dục, bảo hiểm sức khỏe,… Đồng thời, ngưỡng chịu thuế cũng được nâng lên, giúp nhiều người lao động có thu nhập trung bình không còn phải nộp thuế hoặc nộp ở mức thấp hơn.
4. Bổ sung nhóm thu nhập khác chịu thuế
Nhằm quản lý tốt hơn các nguồn thu mới trong nền kinh tế số, Dự thảo Luật thuế TNCN sửa đổi 2025 bổ sung thêm nhóm thu nhập từ hoạt động sáng tạo nội dung, làm việc tự do (freelancer), kinh doanh trực tuyến và thu nhập từ nền tảng số nước ngoài. Đây là bước điều chỉnh cần thiết trong bối cảnh ngày càng nhiều cá nhân có thu nhập từ hoạt động trực tuyến, giúp đảm bảo công bằng giữa các nhóm người nộp thuế.
>> Xem thêm: Áp thuế 15% với doanh nghiệp doanh thu dưới 3 tỷ đồng
Chấm Dứt Việc Thu, Nộp Lệ Phí Môn Bài Từ Ngày 01 Tháng 01 Năm 2026 Có Đúng Không?
5. Bỏ thuế khoán, sửa biểu thuế lũy tiến
Một thay đổi lớn khác là bỏ cơ chế thuế khoán, vốn gây nhiều tranh cãi do thiếu minh bạch và công bằng. Thay vào đó, cơ quan soạn thảo đề xuất áp dụng phương pháp tính thuế theo thu nhập thực tế, minh bạch và dễ kiểm soát hơn. Bên cạnh đó, biểu thuế lũy tiến từng phần được điều chỉnh lại — giảm số bậc thuế và làm mềm khoảng cách giữa các bậc, giúp giảm áp lực thuế cho người có thu nhập trung bình. Mức giảm trừ gia cảnh cũng được nâng lên, phù hợp với chi phí sinh hoạt ngày càng tăng.
6. Nâng mức giảm trừ gia cảnh
Một điểm mới thuế TNCN 2025 rất quan trọng là tăng mức giảm trừ gia cảnh cho cá nhân và người phụ thuộc. Theo đề xuất, mức giảm trừ có thể tăng từ 11 triệu lên 15 triệu đồng/tháng cho cá nhân, và từ 4,4 triệu lên khoảng 6 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc. Đây là chính sách thiết thực, giúp người lao động có thêm thu nhập thực tế sau thuế, đồng thời hỗ trợ đời sống trong bối cảnh chi phí sinh hoạt tăng cao.
7. Dự kiến thời điểm có hiệu lực
Theo kế hoạch, Dự thảo Luật thuế TNCN sửa đổi 2025 dự kiến được Quốc hội thông qua trong năm 2025 và có hiệu lực từ ngày 01/7/2026. Riêng đối với Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ kinh doanh, và Biểu thuế lũy tiến từng phần có hiệu lực từ ngày 01/01/2026
Lộ trình này giúp các doanh nghiệp, hộ kinh doanh và người nộp thuế có thời gian chuẩn bị, điều chỉnh hệ thống kê khai, phần mềm kế toán và phương pháp hạch toán phù hợp với quy định mới.
Tóm lại, Luật thuế TNCN sửa đổi 2025 không chỉ là bước tiến quan trọng trong chính sách cải cách thuế của Việt Nam, mà còn mang ý nghĩa lớn trong việc cân bằng lợi ích giữa Nhà nước – người dân – doanh nghiệp, góp phần thúc đẩy tăng trưởng kinh tế và nâng cao đời sống xã hội.
Để hiểu rõ hơn về Dự thảo Luật thuế TNCN sửa đổi 2025 và các quy định mới liên quan đến kê khai, quyết toán thuế, Viện Kế Toán cung cấp dịch vụ tư vấn – đào tạo kế toán chuyên sâu, giúp doanh nghiệp và cá nhân cập nhật kịp thời chính sách thuế mới nhất.
THÔNG TIN LIÊN HỆ:
Văn phòng: SH-03 Đường NB-D1, Khu Eco Xuân Lái Thiêu, Phường Lái Thiêu, Thành phố Thuận An, Tỉnh Bình Dương, Việt Nam
Hotline: 0916 636 419
Fanpage: Viện Kế Toán Việt Nam - www.vienketoan.vn
>> Dịch vụ kê khai thuế ban đầu;
>> Dịch vụ gỡ rối sổ sách kế toán;
>> Dịch vụ quyết toán thuế TNDN
>> Dịch vụ báo cáo thuế, BCTC cuối năm
>> Dịch vụ kế toán trọn gói