Điều kiện áp dụng thuế suất 0% đối với vận tải quốc tế năm 2025

Từ ngày 01/7/2025, Luật Thuế giá trị gia tăng năm 2024 chính thức có hiệu lực, kéo theo hàng loạt thay đổi về chính sách thuế, trong đó có quy định mới liên quan đến thuế suất 0% áp dụng cho hoạt động vận tải quốc tế. Bài viết sau sẽ cung cấp các điều kiện cần đáp ứng, thời điểm xác định thuế GTGT, và lưu ý khi thực hiện, theo Nghị định 181/2025/NĐ-CP và Luật Thuế GTGT 2024.

1. Cơ sở pháp lý mới áp dụng từ 01/7/2025

Căn cứ triển khai quy định thuế suất 0% cho vận tải quốc tế gồm:

Luật Thuế GTGT 2024 (có hiệu lực từ 01/7/2025).
Nghị định 181/2025/NĐ-CP hướng dẫn chi tiết thi hành một số điều của Luật GTGT.
Các quy định chuyên ngành liên quan đến vận tải đường bộ, hàng không, hàng hải.

2. Điều kiện áp dụng thuế suất 0% đối với vận tải quốc tế năm 2025

Theo khoản 3 Điều 18 Nghị định 181/2025/NĐ-CP, để được hưởng thuế suất 0% đối với hoạt động vận tải quốc tế, doanh nghiệp hoặc tổ chức phải đáp ứng đồng thời hai điều kiện sau:

(1) Có hợp đồng vận chuyển theo chặng quốc tế hợp pháp

Doanh nghiệp phải có hợp đồng vận chuyển hành khách, hành lý, hàng hóa được ký kết giữa người vận chuyển và người thuê vận chuyển, thể hiện rõ chặng đường vận chuyển quốc tế. Các chặng hợp lệ bao gồm:

Từ Việt Nam ra nước ngoài.
Từ nước ngoài vào Việt Nam.
Cả điểm đi và điểm đến đều ở nước ngoài (trong trường hợp doanh nghiệp Việt Nam thực hiện vận chuyển thuê).

Lưu ý:

Đối với vận chuyển hành khách, vé được coi là hợp đồng vận chuyển.
Hợp đồng cần lập theo đúng quy định pháp luật về vận tải và có đầy đủ thông tin để phục vụ cho việc kê khai, khấu trừ và áp dụng thuế suất 0%.

(2) Có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt

Đối với tổ chức, doanh nghiệp thuê vận chuyển: phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt theo quy định tại Thông tư số 219/2013/TT-BTC và các văn bản hướng dẫn mới nhất.
Đối với cá nhân sử dụng dịch vụ vận chuyển quốc tế (ví dụ như vé máy bay): cần có chứng từ thanh toán trực tiếp, như hóa đơn điện tử, biên lai, sao kê thẻ tín dụng,...

3. Vận tải quốc tế gồm những loại hình nào?

Căn cứ theo pháp luật chuyên ngành, các hình thức vận tải quốc tế phổ biến hiện nay được áp dụng thuế suất 0% bao gồm:

Vận tải hàng không quốc tế: Hành khách di chuyển giữa các quốc gia, hàng hóa xuất/nhập khẩu được vận chuyển bằng máy bay.
Vận tải biển quốc tế: Tàu biển chở hàng hóa theo hợp đồng từ Việt Nam đi quốc tế hoặc ngược lại.
Vận tải đường bộ quốc tế: Chủ yếu là vận chuyển qua biên giới Việt Nam – Lào – Campuchia – Trung Quốc.
Vận tải đa phương thức: Kết hợp nhiều loại hình vận tải quốc tế trong cùng một chuỗi (ví dụ: đường bộ + hàng không).

4. Thời điểm xác định thuế GTGT đối với vận tải quốc tế

Theo Điều 8 Luật Thuế GTGT 2024, thời điểm xác định thuế giá trị gia tăng được chia theo tính chất của hàng hóa và dịch vụ như sau:

a) Đối với hàng hóa

Thời điểm xác định thuế là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa cho người mua hoặc thời điểm lập hóa đơn, không phân biệt đã thu tiền hay chưa.

b) Đối với dịch vụ (bao gồm vận tải)

Thời điểm xác định thuế là thời điểm hoàn thành việc cung cấp dịch vụ hoặc thời điểm lập hóa đơn, cũng không phụ thuộc việc đã thu tiền hay chưa.

c) Một số trường hợp đặc thù

Chính phủ quy định riêng thời điểm xác định thuế GTGT đối với các hoạt động sau:

Xuất nhập khẩu hàng hóa.
Dịch vụ viễn thông, bảo hiểm.
Cung cấp điện, nước sạch.
Kinh doanh bất động sản.
Xây dựng, lắp đặt, dầu khí...

Đối với vận tải quốc tế, thời điểm xác định thuế phụ thuộc vào thời điểm lập hóa đơn hoặc thời điểm hoàn tất việc vận chuyển theo hợp đồng.

5. Một số lưu ý khi áp dụng thuế suất 0% vận tải quốc tế

Để tránh sai sót trong quá trình kê khai và hưởng ưu đãi thuế suất 0%, doanh nghiệp cần lưu ý:

Hợp đồng và chứng từ cần rõ ràng, hợp pháp, đúng bản chất hoạt động vận tải quốc tế.
Đảm bảo hóa đơn GTGT xuất đúng thời điểm theo luật.
Trường hợp vận chuyển quốc tế nhưng không đáp ứng đủ điều kiện về chứng từ thanh toán, sẽ không được áp dụng thuế suất 0% mà phải chịu thuế suất thông thường (10%).
Kiểm tra định kỳ để rà soát hồ sơ, tránh rủi ro khi cơ quan thuế kiểm tra, thanh tra.

6. Kết luận

Chính sách thuế suất 0% đối với vận tải quốc tế năm 2025 là một ưu đãi quan trọng đối với doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực logistics, hàng không, vận tải xuyên biên giới. Tuy nhiên, để hưởng ưu đãi thuế, các doanh nghiệp cần nắm rõ điều kiện về hợp đồng, chứng từ thanh toán, và thời điểm lập hóa đơn.

Việc thực hiện đúng các quy định này sẽ giúp doanh nghiệp tối ưu chi phí thuế, tránh rủi ro vi phạm, đồng thời góp phần thúc đẩy hoạt động vận tải quốc tế phát triển bền vững.

Nếu cần hỗ trợ, hãy liên hệ với đội ngũ pháp lý chuyên nghiệp của Viện Kế Toán qua HOTLINE: 0916.636.419 để được tư vấn và hỗ trợ nhanh chóng, tận tâm.

Xem thêm các dịch vụ của Viện Kế Toán tại:
>> Dịch vụ kê khai thuế ban đầu;
>> Dịch vụ gỡ rối sổ sách kế toán;
>> Dịch vụ quyết toán thuế TNDN
>> Dịch vụ báo cáo thuế, BCTC cuối năm
>> Dịch vụ kế toán trọn gói