Hàng hóa khuyến mãi không lập hóa đơn có bị phạt không?

Hành vi không lập hóa đơn đối với hàng hóa dùng để khuyến mãi không chỉ vi phạm quy định pháp luật mà còn tiềm ẩn nhiều rủi ro pháp lý cho doanh nghiệp. Vậy theo quy định hiện hành, mức phạt cho vi phạm này được áp dụng như thế nào?
Hãy cùng Viện Kế Toán - công ty cung cấp dịch vụ kế toán trọn gói tìm hiểu chi tiết trong bài viết dưới đây!

1. Hàng khuyến mãi có phải lập hóa đơn không?

Theo quy định tại Điều 4 Nghị định 123/2020/NĐ-CP, khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, người bán phải lập hóa đơn giao cho người mua. Quy định này bao gồm cả trường hợp hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mãi, quảng cáo, hàng mẫu, biếu tặng...

Như vậy, hàng khuyến mãi vẫn bắt buộc phải lập hóa đơn, dù khách hàng không thanh toán giá trị cho sản phẩm được tặng. Việc này giúp đảm bảo tính minh bạch trong hạch toán kế toán và quản lý thuế.

1.1. Cơ sở pháp lý

Ngoài Nghị định 123/2020/NĐ-CP, việc lập hóa đơn cho hàng khuyến mãi còn liên quan đến các văn bản pháp luật sau:

• Luật Thuế giá trị gia tăng 2008 (sửa đổi, bổ sung 2016)

• Luật Quản lý thuế 2019

• Nghị định 125/2020/NĐ-CP quy định về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế, hóa đơn

• Nghị định 81/2018/NĐ-CP về hoạt động xúc tiến thương mại

Doanh nghiệp cần tuân thủ đồng bộ các quy định trên để tránh vi phạm.

2. Mức phạt khi không lập hóa đơn cho hàng khuyến mãi

Căn cứ theo Điều 24 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, việc không lập hóa đơn cho hàng khuyến mãi bị xử phạt như sau:

• Phạt tiền từ 500.000 đồng đến 1.500.000 đồng đối với cá nhân vi phạm.

• Phạt tiền từ 1.000.000 đồng đến 3.000.000 đồng đối với tổ chức vi phạm.

• Các trường hợp lập hóa đơn sai thời điểm, sai loại hóa đơn có thể bị phạt từ 3.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng.

2.1. Ví dụ thực tế về xử phạt

Một số doanh nghiệp đã bị xử phạt vì không lập hóa đơn hàng khuyến mãi:

• Công ty A: Tặng sản phẩm cho khách hàng nhưng không xuất hóa đơn, bị phạt 3 triệu đồng.

• Công ty B: Chạy chương trình mua 1 tặng 1 nhưng chỉ xuất hóa đơn cho hàng tính phí, bị phạt 5 triệu đồng.

Công ty C: Không ghi rõ “hàng tặng không thu tiền” trên hóa đơn, bị truy thu thuế và xử phạt hành chính.

3. Thời hiệu xử phạt vi phạm

Theo quy định tại Điều 8 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, thời hiệu xử phạt vi phạm về hóa đơn là 02 năm tính từ ngày hành vi vi phạm bị phát hiện hoặc chấm dứt.

Doanh nghiệp cần lưu ý rằng, ngay cả khi chương trình khuyến mãi đã kết thúc, nếu cơ quan thuế phát hiện vi phạm trong vòng 2 năm thì vẫn có thể bị xử phạt.

4. Hướng dẫn lập hóa đơn đúng quy định khi khuyến mãi

4.1. Cách ghi hóa đơn hợp lệ

• Ghi rõ trên hóa đơn: “Hàng tặng không thu tiền”.

• Mức giá: Ghi đúng theo giá trị hàng hóa nhưng ghi rõ không thu tiền.

• Thuế GTGT: Nếu hàng khuyến mãi theo chương trình khuyến mãi thương mại, thuế GTGT có thể bằng 0% hoặc theo mức thuế suất của hàng hóa.

4.2. Một số lưu ý quan trọng

• Nếu hàng tặng kèm nhưng không đăng ký khuyến mãi với cơ quan quản lý thương mại, doanh nghiệp vẫn phải tính thuế GTGT.

• Nếu tặng hàng theo hợp đồng quảng cáo, biếu tặng, doanh nghiệp phải nộp thuế GTGT như hàng bán thông thường.

• Đối với hàng mẫu, doanh nghiệp có thể phải kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp nếu giá trị lớn.

5. Ảnh hưởng nếu không lập hóa đơn hàng khuyến mãi

Việc không lập hóa đơn cho hàng khuyến mãi có thể gây ra nhiều hậu quả:

• Bị xử phạt hành chính: Như đã nêu trên, mức phạt có thể lên đến 5 triệu đồng.

• Bị truy thu thuế: Cơ quan thuế có thể yêu cầu nộp bổ sung thuế GTGT và thuế thu nhập doanh nghiệp.

• Gây rủi ro kiểm toán: Doanh nghiệp có thể bị kiểm tra toàn bộ hệ thống kế toán nếu phát hiện sai sót về hóa đơn.

• Mất uy tín doanh nghiệp: Một số công ty bị cơ quan thuế công khai vi phạm trên phương tiện truyền thông.

6. Giải pháp tránh vi phạm khi thực hiện chương trình khuyến mãi

• Đăng ký chương trình khuyến mãi với cơ quan quản lý thương mại nếu cần.

• Hướng dẫn kế toán lập hóa đơn đúng quy định ngay từ đầu.

• Sử dụng phần mềm kế toán hiện đại giúp kiểm soát hóa đơn chặt chẽ.

• Nhờ chuyên gia thuế tư vấn trước khi thực hiện chương trình khuyến mãi quy mô lớn.

Việc không lập hóa đơn cho hàng khuyến mãi không chỉ dẫn đến nguy cơ bị xử phạt mà còn ảnh hưởng đến tính minh bạch tài chính của doanh nghiệp. Do đó, các doanh nghiệp nên tuân thủ quy định pháp luật để tránh các rủi ro không đáng có.

Nếu doanh nghiệp của bạn gặp khó khăn trong việc lập hóa đơn và tuân thủ các quy định về thuế, Hãy liên hệ ngay dịch vụ kế toán của  Viện Kế Toán- Công ty cung cấp dịch vụ kế toán toàn quốc qua HOTLINE: 0916.636.419 để được hỗ trợ