Mức Phạt Hộ Kinh Doanh Cá Thể Chậm Kê Khai Thuế Mới Nhất

Hộ kinh doanh cá thể là một trong những loại hình kinh doanh phổ biến tại Việt Nam, thường hoạt động dưới quy mô nhỏ và vừa. Tuy nhiên, không ít hộ kinh doanh còn thiếu kiến thức pháp lý, dẫn đến vi phạm các quy định về thuế – đặc biệt là chậm kê khai thuế hoặc không kê khai thuế. Vậy mức phạt hộ kinh doanh cá thể chậm kê khai thuế theo quy định mới nhất là bao nhiêu? Trong bài viết dưới đây, Viện Kế Toán sẽ phân tích chi tiết các trường hợp vi phạm và mức xử phạt tương ứng theo quy định hiện hành.

1. Hộ kinh doanh cá thể có bắt buộc kê khai thuế không?

Theo Luật Quản lý thuế 2019 và các văn bản hướng dẫn thi hành, hộ kinh doanh cá thể có nghĩa vụ:

• Đăng ký thuế sau khi được cấp Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh,

• Kê khai thuế theo quy định từng loại thuế (môn bài, thuế GTGT, TNCN...),

• Nộp thuế đúng thời hạn do cơ quan thuế quy định.

Khi không thực hiện hoặc thực hiện không đúng, hộ kinh doanh sẽ bị xử phạt hành chính theo quy định tại Thông tư 166/2013/TT-BTC, Thông tư 130/2016/TT-BTC và các quy định liên quan khác.

2. Mức phạt khi chậm nộp hồ sơ đăng ký thuế

Quy định pháp lý:

Theo Điều 33 Luật Quản lý thuế 2019, hộ kinh doanh phải nộp hồ sơ đăng ký thuế trong vòng 10 ngày làm việc kể từ ngày được cấp giấy phép kinh doanh.

Mức phạt chi tiết theo Điều 7 Thông tư 166/2013/TT-BTC:

Lưu ý: Nếu không phát sinh số thuế phải nộp, vẫn bị xử phạt nếu không đăng ký thuế đúng quy định.

3. Mức phạt khi chậm kê khai thuế

Căn cứ pháp lý:

Theo Điều 9 Thông tư 166/2013/TT-BTC, các hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế cũng sẽ bị xử phạt theo thời gian chậm kê khai:

Mức phạt cụ thể:

Ngoài ra, nếu chậm khai thuế trên 90 ngày, không phát sinh thuế hoặc chưa đến thời hạn quyết toán thuế năm, mức phạt cũng tương tự như mục trên.

Trường hợp đặc biệt: Nếu cơ quan thuế đã ra quyết định ấn định thuế, nhưng sau đó người nộp thuế nộp hồ sơ hợp lệ, sẽ bị xử phạt chậm khai và tính tiền chậm nộp theo quy định.

4. Mức tính tiền chậm nộp thuế

Nếu hộ kinh doanh không nộp thuế đúng hạn, dù là do không kê khai hay chậm kê khai, sẽ bị tính tiền chậm nộp theo công thức sau:

Theo Khoản 3 Điều 3 Thông tư 130/2016/TT-BTC, mức 0,03%/ngày được áp dụng cho mọi khoản thuế phát sinh từ sau ngày 01/7/2016. Thời gian tính từ ngày hết hạn nộp thuế cho đến ngày thực nộp vào ngân sách nhà nước.

5. Hộ kinh doanh buôn chuyến có phải kê khai và nộp thuế không?

Nhiều hộ kinh doanh buôn chuyến (mua hàng từ nơi này và bán sang nơi khác) cho rằng họ chỉ “mua hộ người thân” hoặc “chưa biết có lãi để kê khai”, nên không cần nộp thuế. Tuy nhiên, đây là nhận thức sai lầm.

Theo quy định:

• Các hộ buôn chuyến phải nộp thuế GTGT và thuế thu nhập cá nhân theo phương pháp trực tiếp.

• Thuế được kê khai và nộp tại nơi xuất hàng đi, không phụ thuộc vào nơi bán hàng hay lợi nhuận thực tế.

• Trường hợp không kê khai, không nộp, hoặc có dấu hiệu trốn thuế sẽ bị xử phạt và truy thu.

Cán bộ thuế xã có quyền phối hợp với cơ quan công an, quản lý thị trường để kiểm tra, xử lý nghiêm các hộ không chấp hành nghĩa vụ thuế.

6. Mức thu thuế môn bài đối với hộ kinh doanh cá thể

Theo Nghị định 139/2016/NĐ-CP và Nghị định 22/2020/NĐ-CP:

7. Hướng xử lý khi đã có giấy phép nhưng không hoạt động

Rất nhiều hộ kinh doanh đã xin giấy phép nhưng:

• Không đăng ký mã số thuế,

• Không hoạt động kinh doanh thực tế,

• Không làm thủ tục giải thể.

Trong trường hợp này, khi muốn xin giấy phép mới thường sẽ bị từ chối, buộc phải thực hiện thay đổi nội dung giấy phép cũ.

Giải pháp:

• Nộp hồ sơ chấm dứt hộ kinh doanh tại Phòng đăng ký kinh doanh cấp quận/huyện.

• Đồng thời, làm việc với Chi cục thuế để hoàn tất kê khai và nộp phạt nếu có.

• Giải thể xong mới được phép đăng ký hộ kinh doanh mới.

Kết luận

Chậm kê khai thuế, không đăng ký mã số thuế hay không nộp thuế đều là hành vi vi phạm pháp luật và có thể bị xử phạt hành chính, tính lãi chậm nộp hoặc truy cứu trách nhiệm pháp lý nghiêm trọng hơn trong trường hợp trốn thuế.

Nếu cần hỗ trợ, hãy liên hệ với đội ngũ pháp lý chuyên nghiệp của Viện Kế Toán qua HOTLINE: 0916.636.419 để được tư vấn và hỗ trợ nhanh chóng, tận tâm.

Xem thêm các dịch vụ của Viện Kế Toán tại:
>> Dịch vụ kê khai thuế ban đầu;
>> Dịch vụ gỡ rối sổ sách kế toán;
>> Dịch vụ quyết toán thuế TNDN
>> Dịch vụ báo cáo thuế, BCTC cuối năm
>> Dịch vụ kế toán trọn gói