Quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết - Quy định mới!
Việc điều chỉnh này nhằm tạo điều kiện thuận lợi hơn cho các doanh nghiệp, đặc biệt là những doanh nghiệp có liên quan đến hoạt động vay vốn từ các tổ chức tín dụng, đồng thời tăng cường minh bạch và hiệu quả trong công tác quản lý thuế.
1. Điều chỉnh phạm vi áp dụng quy định về bên liên kết
Một trong những thay đổi đáng chú ý trong Nghị định 20/2025/NĐ-CP là loại trừ một số trường hợp khỏi phạm vi áp dụng của quy định về bên liên kết. Cụ thể:
-
Cá nhân hoặc tổ chức kinh tế hoạt động theo Luật các tổ chức tín dụng không tham gia trực tiếp hoặc gián tiếp vào việc điều hành, kiểm soát, góp vốn hay đầu tư vào doanh nghiệp đi vay hoặc được bảo lãnh.
-
Các tổ chức kinh tế hoạt động theo Luật các tổ chức tín dụng và doanh nghiệp đi vay hoặc được bảo lãnh không cùng chịu sự điều hành, kiểm soát, góp vốn, đầu tư của một bên khác.
Nhờ quy định này, các doanh nghiệp, đặc biệt là doanh nghiệp trong lĩnh vực bất động sản, sẽ có cơ hội tiếp cận nguồn vốn vay từ ngân hàng một cách thuận lợi hơn mà không phải chịu những ràng buộc khắt khe về kiểm soát chi phí lãi vay. Cụ thể, nếu doanh nghiệp không có mối quan hệ liên kết và không phát sinh giao dịch liên kết khác thì sẽ không bị áp dụng giới hạn về chi phí lãi vay không vượt quá 30% EBITDA.
2. Miễn áp dụng quy định giao dịch liên kết đối với khoản vay từ ngân hàng
Một trong những điểm quan trọng nhất của Nghị định 20/2025/NĐ-CP là quy định từ ngày 27/3/2025, các khoản vay từ ngân hàng sẽ không còn bị xem là giao dịch liên kết. Điều này giúp doanh nghiệp dễ dàng huy động vốn từ các tổ chức tín dụng mà không bị ràng buộc bởi các quy định về “chuyển giá” như trước đây.
Quy định này đặc biệt có ý nghĩa đối với các doanh nghiệp có nhu cầu vốn lớn, chẳng hạn như doanh nghiệp bất động sản, doanh nghiệp sản xuất và doanh nghiệp thương mại, vì họ thường phải hợp tác với các tổ chức tín dụng để đảm bảo nguồn vốn hoạt động. Nhờ chính sách mới, doanh nghiệp có thể tối ưu hóa chiến lược tài chính và giảm bớt các thủ tục phức tạp liên quan đến giao dịch liên kết.
3. Tăng cường trách nhiệm của Ngân hàng Nhà nước trong việc cung cấp thông tin
Nghị định 20/2025/NĐ-CP cũng đề ra quy định mới về trách nhiệm của Ngân hàng Nhà nước trong việc phối hợp cung cấp thông tin về các khoản vay và trả nợ nước ngoài của từng doanh nghiệp có giao dịch liên kết. Theo đó, Ngân hàng Nhà nước phải cung cấp các thông tin quan trọng sau đây khi có yêu cầu từ cơ quan thuế:
-
Dữ liệu về kim ngạch khoản vay, lãi suất, kỳ trả lãi, trả gốc, thực tế rút vốn, trả nợ và các thông tin liên quan khác.
-
Thông tin về người có liên quan của các thành viên trong Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên, Ban kiểm soát, Tổng giám đốc, Phó Tổng giám đốc và các chức danh tương đương trong tổ chức tín dụng.
-
Thông tin về cổ đông sở hữu từ 1% vốn điều lệ trở lên của tổ chức tín dụng.
-
Dữ liệu liên quan đến các công ty liên kết của tổ chức tín dụng theo hệ thống thông tin của Ngân hàng Nhà nước.
Mục đích của quy định này là đảm bảo tính minh bạch trong hoạt động tài chính của các doanh nghiệp có giao dịch liên kết, đồng thời giúp cơ quan thuế kiểm soát tốt hơn các giao dịch có yếu tố nước ngoài. Việc chia sẻ thông tin giữa các cơ quan chức năng sẽ góp phần nâng cao hiệu quả trong công tác quản lý thuế, giảm thiểu tình trạng trốn thuế hoặc khai báo sai lệch.
4. Tác động của Nghị định 20/2025/NĐ-CP đến doanh nghiệp
Việc sửa đổi và bổ sung Nghị định 132/2020/NĐ-CP mang lại nhiều lợi ích quan trọng cho doanh nghiệp. Cụ thể:
-
Doanh nghiệp có thể dễ dàng tiếp cận nguồn vốn ngân hàng mà không bị xếp vào nhóm có giao dịch liên kết, giúp giảm gánh nặng tuân thủ các quy định về “chuyển giá”.
-
Các doanh nghiệp không có mối quan hệ liên kết sẽ không bị giới hạn chi phí lãi vay ở mức 30% EBITDA, tạo điều kiện thuận lợi hơn cho hoạt động tài chính.
-
Tăng cường tính minh bạch và giám sát trong quản lý thuế, giúp hạn chế tình trạng doanh nghiệp lách luật hoặc lợi dụng các kẽ hở trong giao dịch liên kết.
Tuy nhiên, doanh nghiệp cũng cần chủ động cập nhật các quy định mới, đảm bảo hồ sơ kế toán minh bạch và hợp pháp, đồng thời tuân thủ các nghĩa vụ báo cáo theo yêu cầu của cơ quan thuế để tránh những rủi ro pháp lý không đáng có.
Kết luận
Nghị định 20/2025/NĐ-CP đánh dấu một bước tiến quan trọng trong chính sách quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết. Việc điều chỉnh các tiêu chí xác định giao dịch liên kết, miễn áp dụng quy định đối với các khoản vay ngân hàng, cũng như tăng cường giám sát và minh bạch hóa thông tin là những yếu tố then chốt giúp cải thiện môi trường kinh doanh tại Việt Nam. Với những thay đổi này, doanh nghiệp sẽ có nhiều cơ hội hơn để phát triển, mở rộng quy mô mà không bị cản trở bởi những quy định thuế không cần thiết.
>>> >>> Xem thêm:
>> Dịch vụ quyết toán thuế TNDN
>> Dịch vụ báo cáo thuế, BCTC cuối năm
>> Dịch vụ kế toán trọn gói
Doanh nghiệp cần chủ động nắm bắt các quy định mới để tận dụng tối đa các lợi ích mà Nghị định 20/2025/NĐ-CP mang lại, đồng thời đảm bảo tuân thủ đầy đủ các yêu cầu của cơ quan thuế nhằm tránh những rủi ro trong quá trình hoạt động.
>>> Nếu bạn cần tư vấn thêm thì hãy liên hệ ngay cho Viện Kế Toán- Công ty cung cấp dịch vụ kế toán toàn quốc qua HOTLINE: 0916.636.419.
