Thuế TNDN là sắc thuế như thế nào ? Cách hạch toán thuế TNDN ra sao?

Anh/chị em nhà kế đã nắm về cách tính thuế TNDN, kỳ tính thuế, cách hạch toán hay xác định đối tượng phải nộp thuế TNDN hay chưa? Nếu chưa, thì đừng vội lướt qua bài viết dưới đây của Viện Kế Toán- Công ty cung cấp dịch vụ kế toán để nắm rõ hơn nhé!
 

1. Thuế TNDN là sắc thuế như thế nào?

Thuế TNDN là một loại thuế trực thu, được tính dựa trên phần thu nhập chịu thuế của  công ty, tổ chức đến từ các hoạt động sản xuất, kinh doanh, chuyển nhượng, hoặc là các hoạt động khác trong kỳ tính thuế.

2. Đối tượng phải nộp thuế TNDN gồm những trường hợp gì?

Mọi tổ chức sản xuất, kinh doanh hàng hóa hoặc dịch vụ có thu nhập chịu thuế đều thuộc đối tượng nộp thuế TNDN, bao gồm:
- Đối với công ty/ doanh nghiệp thành lập trong nước theo pháp luật Việt Nam.
- Đối với công ty/ doanh nghiệp nước ngoài có:
+ Cơ sở thường trú tại Việt Nam.
+ Không có cơ sở thường trú tại Việt Nam nhưng phát sinh thu nhập từ các hoạt động tại Việt Nam.
- Cơ sở của doanh nghiệp nước ngoài thường trú tại Việt Nam.
+ Các tổ chức hành chính sự nghiệp, hợp tác xã có hoạt động sản xuất kinh doanh tạo ra thu nhập.
+ Các tổ chức khác có phát sinh thu nhập chịu thuế.

>>> Cách tính thuế cũng như là cách hạch toán thuế TNDN
   

3. Kỳ tính thuế TNDN

Kỳ tính thuế TNDN sẽ được xác định theo năm dương lịch hoặc năm tài chính, sẽ còn tùy thuộc vào lựa chọn của doanh nghiệp:
- Năm dương lịch: sẽ bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 cùng năm.
- Còn năm tài chính: kéo dài trong khoảng 12 tháng, bắt đầu từ ngày 01 của một quý bất kỳ trong năm.
Còn đối với các trường hợp đặc biệt, như:
- Công ty/ doanh nghiệp mới thành lập:
Thì kỳ tính thuế năm đầu tiên sẽ được phép cộng dồn thời gian hoạt động (nếu dưới 3 tháng) với năm tài chính tiếp theo để tạo thành một kỳ tính thuế.
- Công ty/ doanh nghiệp chấm dứt hoạt động hoặc thay đổi hình thức:
Kỳ tính thuế cuối cùng khi chuyển đổi loại hình doanh nghiệp, thay đổi hình thức sở hữu, sáp nhập, chia, tách, hợp nhất, phá sản, hoặc giải thể sẽ được tính tương tự như trên.
- Công ty/ doanh nghiệp giới hạn thời gian kỳ tính thuế:
Kỳ tính thuế năm đầu tiên hoặc năm cuối cùng không được vượt quá 15 tháng.
Đối với công ty/ doanh nghiệp nước ngoài thì kỳ tính thuế TNDN sẽ được tính theo từng lần phát sinh thu nhập:
+ Áp dụng đối với những công ty/ doanh nghiệp nước ngoài có cơ sở thường trú tại Việt Nam.
+ Áp dụng khi công ty/ doanh nghiệp phát sinh khoản thu nhập chịu thuế tại Việt Nam mà khoản này không liên quan đến hoạt động thường xuyên của công ty/ doanh nghiệp.
- Thời hạn để doanh nghiệp nộp thuế TNDN
+ Hạn chót để nộp tờ khai quyết toán thuế TNDN: chậm nhất sẽ là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 trong năm dương lichj kế từ ngày kế thúc năm dương lịch hoặc là năm tài chính.
+ Hạn chót để nộp tiền thuế TNDN là hạn chót nộp hồ sơ khai thuế, tuy nhiên đối với tiền thuế TNDN tạm tính thì doanh nghiệp cần nộp đủ 80% số thuế phát sinh phải nộp.
   

4. Những câu hỏi thường gặp về thuế TNDN

Cho tôi hỏi công ty tôi thành lập vào tháng 10/2024, do mới thành lập nên công ty tôi chưa có phát sinh doanh thu thì công ty tôi có cần phải nộp tờ khai thuế TNDN và nộp tiền thuế TNDN không?
Trả lời:
Nếu công ty/ doanh nghiệp của bạn mới thành lập trong quý 4 năm 2024 thì có thể lựa chọn một trong hai phương án quyết toán thuế TNDN:
- Phương pháp quyết toán thuế theo năm dương lịch:Từ ngày 01/01/2021 đến 31/12/2021 (theo Điều 3 Thông tư 78/2014/TT-BTC).
- Phương pháp quyết toán thuế cộng gộp với kỳ kế toán năm tiếp theo: Hình thành kỳ kế toán năm tài chính từ 18/10/2021 đến 31/12/2022 (theo Khoản 4, Điều 12 của Luật Kế toán số 88/2015/QH13).
Lưu ý:
Nếu như doanh nghiệp/ công ty của bạn phát sinh chi phí lương, bắt buộc phải thực hiện quyết toán thuế TNCN theo quy định.
Còn nếu công ty/doanh nghiệp bạn chưa phát sinh doanh thu trong kỳ thì sẽ không có nghĩa vụ thuế TNDN phải nộp.

>>> Nếu cần tư vấn hỗ trợ thêm quý khách hàng vui lòng liên hệ Viện Kế Toán- Công ty cung cấp dịch vụ kế toán qua HOTLINE: 0916.636.419 để được tư vấn chi tiết nhé!!!