Hướng dẫn cách để xác định kỳ kê khai thuế GTGT theo quý hay là theo tháng
Có bao giờ bạn thắc mắc, làm sao để xác định được công ty/ doanh nghiệp của mình thuộc đối tượng kê khai thuế GTGT theo quý hay là theo tháng?
Vậy trong bài viết này Viện Kế Toán – Công ty cung cấp dịch vụ kế toán sẽ giúp bạn nắm được cơ sở để có thể xác định kỳ kê khai thuế GTGT chi tiết nhất !!
- Trường hợp các công ty/ doanh nghiệp đủ điều kiện để kê khai thuế theo quý, thì công ty/ doanh nghiệp có quyền lựa chọn giữa kê khai theo tháng hoặc theo quý từ năm tiếp theo.
Nếu muốn chuyển đổi từ kỳ kê khai thuế GTGT theo tháng sang quý, thì công ty/ doanh nghiệp cần tiến hành gửi Phụ lục I (theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP) đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp trước ngày 31/01 của năm tiếp theo.
- Trường hợp nếu công ty/ doanh nghiệp phát hiện không đủ điều kiện kê khai thuế theo quý, thì công ty/ doanh nghiệp cũng cần thực hiện các bước sau:
+ B1. Chuyển sang kê khai thuế GTGT theo tháng bắt đầu từ tháng đầu tiên phát hiện không đủ điều kiện;
+ B2. Tiến hành nộp bản xác định số tiền thuế GTGT phải nộp theo tháng tăng thêm (nếu có) so với số thuế đã kê khai theo quý.
Việc này được thực hiện theo mẫu Phụ lục I của Nghị định 126/2020/NĐ-CP, đồng thời công ty/ doanh nghiệp phải nộp đầy đủ số tiền thuế GTGT tăng thêm và tiền chậm nộp phát sinh (nếu có);
>>> Lưu ý, công ty/ doanh nghiệp không phải nộp lại hồ sơ khai thuế theo tháng đối với các quý trước đó đã kê khai.
Điều này đồng nghĩa với việc các công ty/ doanh nghiệp có quy mô lớn, với tổng doanh thu cao sẽ phải thực hiện kê khai thuế theo tháng để đảm bảo tính kịp thời và thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thuế.
Sau khi đã hoạt động đủ 12 tháng đầu tiên (theo năm dương lịch đủ 12 tháng), công ty/ doanh nghiệp sẽ căn cứ vào tổng doanh thu của năm trước liền kề để xác định hình thức kê khai thuế GTGT tiếp theo. Cụ thể:
+ Nếu doanh thu của công ty/ doanh nghiệp vượt 50 tỷ đồng, thì phải chuyển sang kê khai thuế theo tháng.
+ Còn nếu doanh thu từ 50 tỷ đồng trở xuống, thì công ty/ doanh nghiệp có thể tiếp tục kê khai theo quý.
Điều này giúp các công ty/ doanh nghiệp mới có thể dễ dàng hơn trong việc quản lý cũng như là thực hiện nghĩa vụ thuế trong thời gian đầu hoạt động.
>>> Trên đây là những thông tin hướng dẫn kế toán, doanh nghiệp có thể xác định được kỳ kê khai thuế GTGT, nếu cần hỗ trợ tư vấn thêm quý khách hàng có thể liên hệ Viện Kế Toán – Công ty cung cấp dịch vụ kế toán qua HOTLINE: 0916.636.419 để được hỗ trợ nhanh nhất nhé!!!
Vậy trong bài viết này Viện Kế Toán – Công ty cung cấp dịch vụ kế toán sẽ giúp bạn nắm được cơ sở để có thể xác định kỳ kê khai thuế GTGT chi tiết nhất !!
1. Trường hợp công ty/ doanh nghiệp thuộc đối tượng kê khai thuế GTGT theo quý
Căn cứ tại Điều 9, Nghị định 126/2020/NĐ-CP, các công ty/ doanh nghiệp sẽ tiến hành kê khai thuế GTGT theo quý nếu tổng doanh thu từ hoạt động bán hàng hoặc cung cấp dịch vụ trên các tờ khai thuế GTGT của năm trước liền kề không vượt quá 50 tỷ đồng.- Trường hợp các công ty/ doanh nghiệp đủ điều kiện để kê khai thuế theo quý, thì công ty/ doanh nghiệp có quyền lựa chọn giữa kê khai theo tháng hoặc theo quý từ năm tiếp theo.
Nếu muốn chuyển đổi từ kỳ kê khai thuế GTGT theo tháng sang quý, thì công ty/ doanh nghiệp cần tiến hành gửi Phụ lục I (theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP) đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp trước ngày 31/01 của năm tiếp theo.
- Trường hợp nếu công ty/ doanh nghiệp phát hiện không đủ điều kiện kê khai thuế theo quý, thì công ty/ doanh nghiệp cũng cần thực hiện các bước sau:
+ B1. Chuyển sang kê khai thuế GTGT theo tháng bắt đầu từ tháng đầu tiên phát hiện không đủ điều kiện;
+ B2. Tiến hành nộp bản xác định số tiền thuế GTGT phải nộp theo tháng tăng thêm (nếu có) so với số thuế đã kê khai theo quý.
Việc này được thực hiện theo mẫu Phụ lục I của Nghị định 126/2020/NĐ-CP, đồng thời công ty/ doanh nghiệp phải nộp đầy đủ số tiền thuế GTGT tăng thêm và tiền chậm nộp phát sinh (nếu có);
>>> Lưu ý, công ty/ doanh nghiệp không phải nộp lại hồ sơ khai thuế theo tháng đối với các quý trước đó đã kê khai.
2. Trường hợp công ty/ doanh nghiệp thuộc đối tượng kê khai thuế GTGT theo tháng
Căn cứ vào Điều 8, Thông tư 126/2020/NĐ-CP, việc khai thuế GTGT theo tháng áp dụng đối với các công ty, doanh nghiệp, tổ chức có tổng doanh thu từ bán hàng hóa hoặc cung cấp dịch vụ trên các tờ khai thuế GTGT của năm trước liền kề vượt quá 50 tỷ đồng.Điều này đồng nghĩa với việc các công ty/ doanh nghiệp có quy mô lớn, với tổng doanh thu cao sẽ phải thực hiện kê khai thuế theo tháng để đảm bảo tính kịp thời và thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thuế.
3. Một số trường hợp cần lưu ý khi tiến hành kê khai thuế GTGT
- Lưu ý thứ nhất, đối với các công ty/ doanh nghiệp mới thành lập:
Công ty/ doanh nghiệp mới thành lập sẽ được quyền lựa chọn kê khai thuế GTGT theo quý trong giai đoạn đầu mới hoạt động.Sau khi đã hoạt động đủ 12 tháng đầu tiên (theo năm dương lịch đủ 12 tháng), công ty/ doanh nghiệp sẽ căn cứ vào tổng doanh thu của năm trước liền kề để xác định hình thức kê khai thuế GTGT tiếp theo. Cụ thể:
+ Nếu doanh thu của công ty/ doanh nghiệp vượt 50 tỷ đồng, thì phải chuyển sang kê khai thuế theo tháng.
+ Còn nếu doanh thu từ 50 tỷ đồng trở xuống, thì công ty/ doanh nghiệp có thể tiếp tục kê khai theo quý.
Điều này giúp các công ty/ doanh nghiệp mới có thể dễ dàng hơn trong việc quản lý cũng như là thực hiện nghĩa vụ thuế trong thời gian đầu hoạt động.
- Lưu ý thứ 2, các công ty/ doanh nghiệp mới thành lập hoặc không phát sinh hóa đơn bán ra
Theo Điểm c, Khoản 1, Điều 10 Thông tư 156/2013/TT-BTC, thì các công ty/ doanh nghiệp không phát sinh doanh thu và không có hoá đơn mua vào thì vẫn phải nộp tờ khai thuế GTGT theo quy định.- Lưu ý thứ 3, đối với chi nhánh của công ty/ doanh nghiệp
+ Nếu như chi nhánh khai thuế tập trung tại trụ sở chính:
Trường hợp công ty/ doanh nghiệp thực hiện khai thuế tập trung cho các đơn vị phụ thuộc và địa điểm kinh doanh tại trụ sở chính, doanh thu để xác định kỳ kê khai (theo tháng hoặc theo quý) phải tính gộp cả doanh thu phát sinh tại các đơn vị phụ thuộc và địa điểm kinh doanh.+ Trường hợp đối với chi nhánh phụ thuộc kê khai độc lập:
Chi nhánh kê khai độc lập sẽ tự chịu trách nhiệm xác định kỳ kê khai thuế GTGT của mình (theo tháng hoặc quý) dựa trên doanh thu ghi nhận trong tờ khai thuế GTGT đã nộp của chi nhánh.- Lưu ý thứ 4, đối với công ty/ doanh nghiệp trong thời gian tạm ngừng kinh doanh:
Nếu trong thời gian này, công ty/ doanh nghiệp không phát sinh nghĩa vụ thuế GTGT, thì công ty/ doanh nghiệp không phải nộp tờ khai thuế GTGT tương ứng với thời gian tạm ngừng kinh doanh.+ Nếu công ty/ doanh nghiệp tạm ngừng kinh doanh không trọn tháng/quý:
Trường hợp này công ty/ doanh nghiệp tạm ngừng kinh doanh không trọn tháng hoặc quý (chỉ ngừng một phần thời gian trong kỳ kê khai), thì công ty/ doanh nghiệp vẫn phải nộp tờ khai thuế GTGT cho toàn bộ kỳ kê khai thuế tháng/quý đó.+ Nếu sau khi tạm ngừng kinh doanh thì công ty/ doanh nghiệp cần lưu ý
Khi hoạt động trở lại, công ty/ doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo kỳ kê khai của thời điểm trước khi tạm ngừng kinh doanh, nhằm để đảm bảo tính liên tục và tuân thủ đúng quy định pháp luật.>>> Trên đây là những thông tin hướng dẫn kế toán, doanh nghiệp có thể xác định được kỳ kê khai thuế GTGT, nếu cần hỗ trợ tư vấn thêm quý khách hàng có thể liên hệ Viện Kế Toán – Công ty cung cấp dịch vụ kế toán qua HOTLINE: 0916.636.419 để được hỗ trợ nhanh nhất nhé!!!
Tin liên quan :