Hướng Dẫn Chi Tiết Về Quyết Toán Thuế Thu Nhập Vãng Lai

1. Thu Nhập Vãng Lai Là Gì?

Thu nhập vãng lai là khoản thu nhập mà người lao động nhận được từ người sử dụng lao động nhưng không thông qua hợp đồng lao động (HĐLĐ) dài hạn hoặc những nguồn thu nhập có tính chất không thường xuyên, không cố định. Đây là khoản thu nhập phổ biến với những người làm việc tự do, cộng tác viên hoặc người có nhiều nguồn thu nhập từ nhiều tổ chức khác nhau.

1.1. Các Khoản Thuộc Thu Nhập Vãng Lai

Thu nhập vãng lai có nhiều hình thức khác nhau, bao gồm các khoản thu nhập không thường xuyên và không cố định. Theo Điểm c Khoản 2 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC, thu nhập vãng lai bao gồm:

• Tiền hoa hồng: Nhận từ hoạt động môi giới, đại lý bán hàng hóa, tiếp thị.

• Thù lao từ nghiên cứu khoa học: Các khoản thu nhập từ việc tham gia nghiên cứu khoa học, phát triển kỹ thuật, thực hiện các đề tài, dự án.

• Tiền nhuận bút: Thu nhập từ việc sáng tác, viết bài, xuất bản sách, báo.

• Thu nhập từ giảng dạy, biểu diễn: Tiền công từ các hoạt động giảng dạy, nghệ thuật, thể thao.

• Tiền dịch vụ, quảng cáo: Các khoản thu nhập khác từ việc cung cấp dịch vụ theo hợp đồng ngắn hạn.

2. Cách Tính Thuế Thu Nhập Vãng Lai

Việc tính thuế thu nhập cá nhân từ thu nhập vãng lai được quy định rõ ràng theo pháp luật thuế. Theo Điểm i Khoản 1 Điều 25 Thông tư 111/2013/TT-BTC, thuế thu nhập cá nhân từ thu nhập vãng lai được tính như sau:

• Cá nhân có tổng thu nhập từ 2.000.000 đồng/lần trở lên sẽ bị khấu trừ 10% trên tổng thu nhập trước khi nhận tiền.

• Công thức tính thuế:

  Thuế TNCN = Thu nhập vãng lai × 10%

• Nếu thu nhập dưới 2.000.000 đồng/lần, không bị khấu trừ thuế.

• Cá nhân có thể làm cam kết theo mẫu 08/CK-TNCN để miễn trừ thuế nếu tổng thu nhập trong năm không vượt ngưỡng chịu thuế.

3. Hồ Sơ, Thủ Tục Quyết Toán Thuế

Quyết toán thuế thu nhập vãng lai yêu cầu cá nhân hoặc tổ chức chuẩn bị đầy đủ hồ sơ để đảm bảo tuân thủ quy định pháp luật.

3.1. Nơi Nộp Hồ Sơ

Nơi nộp hồ sơ quyết toán thuế tùy vào từng trường hợp cụ thể:

• Tổ chức chi trả thu nhập: Nộp hồ sơ tại cơ quan thuế quản lý doanh nghiệp.

• Cá nhân tự quyết toán:

  • Nếu đã đăng ký giảm trừ gia cảnh: Nộp tại cơ quan thuế nơi tổ chức trả thu nhập đăng ký.

  • Nếu chưa đăng ký giảm trừ gia cảnh: Nộp tại cơ quan thuế nơi cá nhân cư trú.

3.2. Hồ Sơ Cần Chuẩn Bị

Hồ sơ quyết toán thuế thu nhập vãng lai bao gồm:

• Tờ khai quyết toán thuế TNCN (Mẫu số 02/QTT-TNCN).

• Phụ lục kê khai giảm trừ gia cảnh (Mẫu số 02-1/BK-QTT-TNCN).

• Chứng từ khấu trừ thuế hoặc tài liệu chứng minh số thuế đã tạm nộp.

• Hồ sơ đăng ký người phụ thuộc (nếu có).

• Giấy ủy quyền quyết toán thuế (Mẫu số 08/UQ-QTT-TNCN) nếu cá nhân ủy quyền cho tổ chức.

3.3. Cách Nộp Hồ Sơ

• Nộp trực tiếp: Cá nhân/tổ chức mang hồ sơ đến cơ quan thuế nơi cư trú/quản lý để nộp.

• Nộp trực tuyến:

  • Truy cập trang thuế điện tử: https://canhan.gdt.gov.vn

  • Đăng nhập và chọn mục "Quyết toán thuế".

  • Điền thông tin, tải lên hồ sơ và gửi tờ khai.

  • Nhận phản hồi từ cơ quan thuế.

4. Các Quy Định Khác

Bên cạnh các quy định về cách tính thuế và hồ sơ quyết toán, còn có một số điểm quan trọng cần lưu ý.

4.1. Miễn Thuế TNCN Từ Thu Nhập Vãng Lai

Cá nhân được miễn thuế nếu đáp ứng điều kiện:

• Thu nhập dưới 2.000.000 đồng/lần.

• Tổng thu nhập năm không vượt 132.000.000 đồng.

• Đã làm cam kết 08/CK-TNCN.

4.2. Ủy Quyền Quyết Toán Thuế

Có 2 trường hợp được ủy quyền quyết toán:

• Người lao động ký HĐLĐ từ 3 tháng trở lên tại một nơi.

• Cá nhân làm việc tại công ty bị sáp nhập, chuyển đổi loại hình, được tổ chức mới thực hiện quyết toán.

4.3. Mức Phạt Nếu Không Nộp Thuế

Theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP:

• Chậm nộp thuế bị phạt 0,05%/ngày trên số thuế chậm nộp.

• Phạt tiền nếu khai sai, gian lận thuế.

5. Câu Hỏi Thường Gặp

5.1. Công Ty Có Thể Quyết Toán Thay Cá Nhân Không?

• Nếu cá nhân có thu nhập vãng lai trên 10 triệu/tháng từ nhiều nguồn thì phải tự quyết toán.

5.2. Người Làm Việc Tự Do Quyết Toán Thuế Như Thế Nào?

• Cá nhân có thu nhập từ nhiều nguồn phải tổng hợp thu nhập và nộp hồ sơ tại cơ quan thuế nơi cư trú.

5.3. Công Ty Trả Lương Dưới 132 Triệu/Năm Có Cần Khấu Trừ Thuế?

• Nếu cá nhân có mã số thuế và đáp ứng điều kiện miễn thuế, họ có thể làm cam kết 08/CK-TNCN để không bị khấu trừ thuế.

Hy vọng hướng dẫn trên giúp bạn nắm rõ về thuế thu nhập vãng lai và cách quyết toán thuế. 
 

Nếu quý khách còn bất kỳ thắc mắc nào, hãy liên hệ ngay với Viện Kế Toán qua HOTLINE: 0916.636.419 để được tư vấn và hỗ trợ nhanh chóng, tận tâm.

Xem thêm các dịch vụ của Viện Kế Toán tại:
>> Dịch vụ kê khai thuế ban đầu;
>> Dịch vụ gỡ rối sổ sách kế toán;
>> Dịch vụ quyết toán thuế TNDN
>> Dịch vụ báo cáo thuế, BCTC cuối năm
>> Dịch vụ kế toán trọn gói