Hướng dẫn cách thức kê khai thuế GTGT địa điểm, chi nhánh kinh doanh khác tỉnh
Chi nhánh, địa điểm kinh doanh khác tỉnh có cần phải kê khai riêng thuế GTGT không?
Cách thức kê khai như thế nào? Hãy cùng Viện Kế Toán tìm hiểu ngay trong bài viết dưới đây nhé!!!
- Có thể kê khai tại nơi mà địa điểm kinh doanh khác tỉnh đặt trụ sở;
- Địa điểm kinh doanh khác tỉnh có thể kê khai chung với công ty mẹ. Đối với trường hợp này thì cần phải phân bổ số thuế phải nộp cho địa bàn tỉnh nơi mà đang có hoạt động sản xuất kinh doanh;
- Hoặc địa điểm kinh doanh kê khai chung với trụ sở chính nhưng không phân bổ số thuế phải nộp;
>>> Tuỳ vào từng hoạt động kinh doanh khác nhau và Viện Kế Toán sẽ tư vấn cụ thể cho doanh nghiệp khi muốn tìm hiểu về dịch vụ kế toán mà chúng tôi đang cung cấp.
Để có thể nộp được tờ khai thuế GTGT lên cơ quan thuế khác với cơ quan thuế của công ty mẹ, thì doanh nghiêp cần phải đăng ký địa bàn vãng lai, cụ thể như sau:
- B.1: Tiến hành đăng nhập tài khoản thuế của công ty mẹ trên trang thuedientu.gdt.gov.vn
- B.2: Tiến hành chọn khai thuế >> Đăng ký địa bàn vãng lai >> Click chọn cơ quan thuế đăng ký địa bàn vãng lai;
- B.3: Click chọn “Đăng ký”;
- B.4: Tiến hành nộp tờ khai vãng lai, sau đó tiến hành nộp tờ khai một cách bình thường;
Cách thức lập tờ khai thuế GTGT cho trường hợp này là: nộp tờ khai thuế mẫu 01/GTGT + Phụ lục 01-3/GTGT (đây là bảng phân bổ số thuế GTGT phải nộp đối với các hoạt động kinh doanh xổ số điện toán)
+ Phương pháp thứ 1:
+ Phương pháp thứ 2:
Cách thức lập tờ khai thuế GTGT đối với trường hợp trên như sau:
Công ty/ doanh nghiệp cần tiến hành nộp thuế GTGT tập trung tại công ty mẹ/ trụ sở chính và tiến hành nộp hồ sơ khai thuế theo mẫu 01/GTGT và kèm theo phụ lục số 01-6/GTGT.
Đối với địa điểm kinh doanh của Công ty A thì kê khai thuế GTGT chung với công ty mẹ nhưng phải phân bổ thuế cho địa phương nơi đặt địa điểm kinh doanh.
Còn đối với công ty B thì sẽ kê khai thuế GTGT chung với trụ sở chính nhưng sẽ không phải phân bổ thuế.
>>> Liên hệ với Viện Kế Toán- Công ty cung cấp dịch vụ kế toán, pháp lý doanh nghiệp qua HOTLINE: 0916.636.419 để được tư vấn nhé!!!
Cách thức kê khai như thế nào? Hãy cùng Viện Kế Toán tìm hiểu ngay trong bài viết dưới đây nhé!!!
1. Những trường hợp cần phải kê khai thuế GTGT cho địa điểm kinh doanh khác tỉnh
Với kinh nghiệm hơn 10 năm cung cấp dịch vụ kế toán cho hơn 5000 doanh nghiệp vừa và nhỏ, thì địa điểm kinh doanh khác tỉnh có 3 cách thức để kê khai thuế GTGT đó là:- Có thể kê khai tại nơi mà địa điểm kinh doanh khác tỉnh đặt trụ sở;
- Địa điểm kinh doanh khác tỉnh có thể kê khai chung với công ty mẹ. Đối với trường hợp này thì cần phải phân bổ số thuế phải nộp cho địa bàn tỉnh nơi mà đang có hoạt động sản xuất kinh doanh;
- Hoặc địa điểm kinh doanh kê khai chung với trụ sở chính nhưng không phân bổ số thuế phải nộp;
>>> Tuỳ vào từng hoạt động kinh doanh khác nhau và Viện Kế Toán sẽ tư vấn cụ thể cho doanh nghiệp khi muốn tìm hiểu về dịch vụ kế toán mà chúng tôi đang cung cấp.
2. Các phương pháp kê khai thuế GTGT hiện nay
2.1. Địa điểm kinh doanh tự kê khai thuế GTGT tại cơ quan thuế mà mình đang kinh doanh
Hiện nay thì cơ quan thuế sẽ không cấp mã số thuế 13 cho chi nhánh/ địa điểm kinh doanh khác tỉnh. Nên nếu địa điểm kinh doanh kê khai riêng thuế GTGT sẽ kê khai thông qua tài khoản thuế điện tử của công ty mẹ.Để có thể nộp được tờ khai thuế GTGT lên cơ quan thuế khác với cơ quan thuế của công ty mẹ, thì doanh nghiêp cần phải đăng ký địa bàn vãng lai, cụ thể như sau:
- B.1: Tiến hành đăng nhập tài khoản thuế của công ty mẹ trên trang thuedientu.gdt.gov.vn
- B.2: Tiến hành chọn khai thuế >> Đăng ký địa bàn vãng lai >> Click chọn cơ quan thuế đăng ký địa bàn vãng lai;
- B.3: Click chọn “Đăng ký”;
- B.4: Tiến hành nộp tờ khai vãng lai, sau đó tiến hành nộp tờ khai một cách bình thường;
2.2. Kê khai thuế GTGT cho địa điểm kinh doanh khác tỉnh chung với công ty mẹ và đồng thời nộp bảng phân bổ thuế
- TH1. Kê khai thuế GTGT đối với địa điểm kinh doanh đang kinh doanh hoạt động xổ số điện toán
Đối với trường hợp này thì cách thức tính thuế phân bổ như sau:Cách thức lập tờ khai thuế GTGT cho trường hợp này là: nộp tờ khai thuế mẫu 01/GTGT + Phụ lục 01-3/GTGT (đây là bảng phân bổ số thuế GTGT phải nộp đối với các hoạt động kinh doanh xổ số điện toán)
-TH2. Kê khai thuế GTGT đối với địa điểm kinh doanh là cơ sở hoặc là nhà máy sản xuất
Đối với trường hợp này sẽ có 2 cách để phân bổ số thuế như sau:+ Phương pháp thứ 1:
+ Phương pháp thứ 2:
Cách thức lập tờ khai thuế GTGT đối với trường hợp trên như sau:
Công ty/ doanh nghiệp cần tiến hành nộp thuế GTGT tập trung tại công ty mẹ/ trụ sở chính và tiến hành nộp hồ sơ khai thuế theo mẫu 01/GTGT và kèm theo phụ lục số 01-6/GTGT.
3. Một số câu hỏi thường gặp liên quan đến việc kê khai thuế GTGT cho địa điểm kinh doanh khác tỉnh
Công ty A có một địa điểm kinh doanh là xưởng may đồ khác tỉnh với trụ sở chính, và công ty B là một cửa hàng quần áo nhưng khác tỉnh với trụ sở chính. Thì công ty A, B sẽ kê khai thuế GTGT như thế nào?
Trả lời:Đối với địa điểm kinh doanh của Công ty A thì kê khai thuế GTGT chung với công ty mẹ nhưng phải phân bổ thuế cho địa phương nơi đặt địa điểm kinh doanh.
Còn đối với công ty B thì sẽ kê khai thuế GTGT chung với trụ sở chính nhưng sẽ không phải phân bổ thuế.
Cho tôi hỏi những những chi nhánh/ địa điểm kinh doanh khác tỉnh nào phải tiến hành theo dõi cũng như là kê khai riêng thuế GTGT?
Trả lời: Đó là địa điểm kinh doanh là nơi đặt nhà máy sản xuất điện, hoặc là dự án đầu tư thuộc vào trường hợp được hoàn thuế GTGT.>>> Liên hệ với Viện Kế Toán- Công ty cung cấp dịch vụ kế toán, pháp lý doanh nghiệp qua HOTLINE: 0916.636.419 để được tư vấn nhé!!!
Tin liên quan :