Hướng dẫn lập tờ khai thuế TNDN theo Thông tư 80/2021/TT-BTC

Một trong những nhiệm vụ quan trọng của kế toán doanh nghiệp là lập tờ khai thuế TNDN theo đúng quy định hiện hành. Việc hiểu rõ quy trình, sử dụng đúng mẫu biểu và điền chính xác theo Thông tư 80/2021/TT-BTC không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ pháp luật thuế mà còn hạn chế sai sót, đảm bảo tính minh bạch và hiệu quả trong công tác quản lý tài chính.

Tờ khai thuế TNDN là gì?

Tờ khai quyết toán thuế TNDN là mẫu biểu bắt buộc dùng để xác định nghĩa vụ thuế thu nhập doanh nghiệp trong một kỳ tính thuế.

Theo Thông tư 80/2021/TT-BTC, mẫu mới nhất được sử dụng là Mẫu 03/TNDN, áp dụng cho các doanh nghiệp nộp thuế theo phương pháp doanh thu – chi phí.

Thông tư này có hiệu lực từ ngày 29/9/2021, giúp thống nhất quy trình khai thuế TNDN trên toàn quốc.

Hướng dẫn lập tờ khai thuế TNDN chi tiết

Việc lập tờ khai thuế TNDN bao gồm nhiều chỉ tiêu và mục nhỏ, được chia thành bốn phần chính:

Mục thông tin chung

Người nộp thuế cần điền đầy đủ:

Kỳ tính thuế: năm dương lịch hoặc năm tài chính.
Loại tờ khai: lần đầu hoặc tờ khai bổ sung.
Ngành nghề chính có doanh thu cao nhất.
Thông tin doanh nghiệp: tên, mã số thuế, địa chỉ và thông tin đại lý thuế (nếu có).

Mục kê khai các chỉ tiêu thuế TNDN

Ở phần này, kế toán cần:
Kê khai lợi nhuận kế toán trước thuế.
Điều chỉnh các khoản doanh thu, chi phí không phù hợp với Luật Thuế TNDN 2008.
Xác định thu nhập chịu thuế từ hoạt động kinh doanh và chuyển nhượng bất động sản.

Kê khai chi tiết thuế TNDN

Các chỉ tiêu từ mục C đến G thể hiện chi tiết:
Thu nhập tính thuế, thu nhập được miễn, khoản lỗ chuyển kỳ trước,
Thuế suất áp dụng, khoản ưu đãi thuế, thuế đã nộp ở nước ngoài,
Và số thuế TNDN phát sinh từ hoạt động sản xuất kinh doanh.

Việc khai thuế TNDN chính xác giúp doanh nghiệp xác định đúng số tiền thuế phải nộp, tránh bị truy thu hoặc xử phạt.

Phần tính thuế phải nộp

Phần cuối cùng là nơi kế toán tính toán số thuế TNDN còn phải nộp hoặc được hoàn thuế.

Các chỉ tiêu từ [H1] đến [I2] giúp so sánh thuế phải nộp – thuế tạm nộp, từ đó xác định nghĩa vụ cuối cùng của doanh nghiệp với cơ quan thuế.

>> Xem thêm: Thủ tục cắt giảm người phụ thuộc năm 2025: Hướng dẫn chi tiết

Chấm Dứt Việc Thu, Nộp Lệ Phí Môn Bài Từ Ngày 01 Tháng 01 Năm 2026 Có Đúng Không?

Thời hạn nộp tờ khai thuế TNDN năm 2025

Căn cứ Khoản 2, Điều 44 Luật Quản lý thuế năm 2019, hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNDN cho năm 2024 là ngày 31/3/2025.

Doanh nghiệp cần hoàn thành lập tờ khai thuế và nộp đầy đủ hồ sơ trước thời hạn này để tránh bị phạt vi phạm hành chính.

Nếu bạn là doanh nghiệp hoặc hộ kinh doanh đang quan tâm, hãy cập nhật ngay quy định mới, chuẩn bị hồ sơ đúng chuẩn và đừng ngần ngại liên hệ Viện Kế Toán để được tư vấn chi tiết, tránh rủi ro và tối ưu lợi ích thuế cho công ty của bạn.

THÔNG TIN LIÊN HỆ:
Văn phòng: SH-03 Đường NB-D1, Khu Eco Xuân Lái Thiêu, Phường Lái Thiêu, Thành phố Thuận An, Tỉnh Bình Dương, Việt Nam
Hotline: 0916 636 419
Fanpage: Viện Kế Toán Việt Nam - www.vienketoan.vn

>> Dịch vụ kê khai thuế ban đầu;
>> Dịch vụ gỡ rối sổ sách kế toán;
>> Dịch vụ quyết toán thuế TNDN
>> Dịch vụ báo cáo thuế, BCTC cuối năm
>> Dịch vụ kế toán trọn gói