Thuế GTGT là loại thuế như thế nào? Thuế này được tính làm sao?
Bạn đã nắm được những quy định liên quan đến thuế GTGT, từ đối tượng chịu thuế, đến đối tượng không chịu thuế cho đến cách tính thuế GTGT theo 2 phương pháp: khấu trừ và trực tiếp?
Trong bài viết dưới đây Viện Kế Toán- Công ty cung cấp dịch vụ kế toán sẽ chia sẻ chi tiết từng vấn đề trên, từ đó giúp bạn có thể nắm và hiểu rõ để áp dụng đúng quy định về thuế GTGT đang hiện hành!
Thuế GTGT sẽ được vào giá bán của hàng hóa, dịch vụ, để đảm bảo rằng nghĩa vụ thuế được thực hiện thông qua từng giao dịch mua bán.
>>> Tham khảo một số thông tin liên quan: Cách phân bổ thuế GTGT đầu vào chịu thuế và không chịu thuế
- Hàng hóa/ dịch vụ chịu thuế khác như thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế bảo vệ môi trường: Giá tính thuế GTGT sẽ bao gồm cả các loại thuế này.
- Hàng hóa nhập khẩu: giá tính thuế GTGT bao gồm giá giá tại cửa khẩu nhập, cộng với thuế nhập khẩu và các loại thuế khác (nếu có).
- Hàng hóa/dịch vụ dùng để cho, biếu, tặng, trả thay lương, tiêu dùng nội bộ: giá tính thuế sẽ được xác định theo giá bán của hàng hóa/ dịch vụ tương tự trên thị trường tại thời điểm phát sinh.
- Hàng khuyến mại: nếu chương trình khuyến mại thực hiện đúng quy định đanh hiện hành, giá tính thuế GTGT được xác định là 0 đồng.
- Hàng hóa bán trả chậm hoặc trả góp: giá tính thuế GTGT là giá bán trả ngay, không bao gồm lãi trả góp hoặc trả chậm.
- Đối với hoạt động bán hàng hóa: là thời điểm giao hàng cho người mua, không phân biệt là đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.
- Đối với hoạt động cung ứng dịch vụ: là thời điểm nghiệm thu, hoàn thành việc cung cấp dịch vụ hoặc thời điểm mà khách hàng ứng trước tiền, tùy thuộc vào thời điểm nào xảy ra trước.
- Đối với thi công xây dựng, lắp đặt (bao gồm nguyên vật liệu và đóng tàu): là thời điểm nghiệm thu và bàn giao công trình hoặc hoàn thành các hạng mục theo hợp đồng đã ký, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.
- Đối với hàng hóa nhập khẩu: thì thời điểm xác định thuế GTGT là thời điểm làm thủ tục đăng ký tờ khai hải quan tại cơ quan hải quan.
>>> Lưu ý: việc xác định đúng thời điểm phát sinh nghĩa vụ thuế GTGT là một trong những yếu tố quan trọng giúp cho công ty/ doanh nghiệp tuân thủ đúng quy định đang hiện hành, từ đó hạn chế việc bị xử phạt về việc chậm kê khai hoặc nộp thuế.
>>> Tham khảo thêm các thông tin: Về cách xác định thời điểm phát sinh thuế GTGT
>>> Trên đây là 1 số thông tin cơ bản về thuế GTGT mà kế toán, công ty/ doanh nghiệp cần nắm. Để được tư vấn hoặc hỗ trợ thêm liên hệ ngay với Viện Kế Toán- Công ty cung cấp dịch vụ kế toán qua HOTLINE: 0916.636.419.
Trong bài viết dưới đây Viện Kế Toán- Công ty cung cấp dịch vụ kế toán sẽ chia sẻ chi tiết từng vấn đề trên, từ đó giúp bạn có thể nắm và hiểu rõ để áp dụng đúng quy định về thuế GTGT đang hiện hành!
1. Thuế GTGT là loại thuế như thế nào?
Thuế GTGT là một loại thuế gián thu được áp dụng trên các loại hàng hóa/ dịch vụ chịu thuế.Mặc dù người tiêu dùng là người chịu chi phí thuế khi thanh toán giá sản phẩm, nhưng công ty/ doanh nghiệp/ tổ chức bán hàng mới là đối tượng trực tiếp phải nộp thuế này cho Nhà nước.Thuế GTGT sẽ được vào giá bán của hàng hóa, dịch vụ, để đảm bảo rằng nghĩa vụ thuế được thực hiện thông qua từng giao dịch mua bán.
>>> Tham khảo một số thông tin liên quan: Cách phân bổ thuế GTGT đầu vào chịu thuế và không chịu thuế
2. Công thức cũng như phương pháp tính thuế GTGT, kế toán cần biết
2.1. Công thức để tính cũng như xác định thuế GTGT
2.2. Quy định về giá tính thuế GTGT
Việc xác định giá tính thuế GTGT có thể khác nhau, bởi nó còn tùy thuộc vào loại hàng hóa, dịch vụ cũng như là hình thức giao dịch. Cụ thể như sau:- Hàng hóa/ dịch vụ chịu thuế khác như thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế bảo vệ môi trường: Giá tính thuế GTGT sẽ bao gồm cả các loại thuế này.
- Hàng hóa nhập khẩu: giá tính thuế GTGT bao gồm giá giá tại cửa khẩu nhập, cộng với thuế nhập khẩu và các loại thuế khác (nếu có).
- Hàng hóa/dịch vụ dùng để cho, biếu, tặng, trả thay lương, tiêu dùng nội bộ: giá tính thuế sẽ được xác định theo giá bán của hàng hóa/ dịch vụ tương tự trên thị trường tại thời điểm phát sinh.
- Hàng khuyến mại: nếu chương trình khuyến mại thực hiện đúng quy định đanh hiện hành, giá tính thuế GTGT được xác định là 0 đồng.
- Hàng hóa bán trả chậm hoặc trả góp: giá tính thuế GTGT là giá bán trả ngay, không bao gồm lãi trả góp hoặc trả chậm.
2.3. Thời điểm để công ty/ doanh nghiệp căn cứ xác định nghĩa vụ thuế GTGT
Thời điểm phát sinh nghĩa vụ thuế GTGT sẽ được xác định tùy thuộc vào loại hình kinh doanh, cụ thể như:- Đối với hoạt động bán hàng hóa: là thời điểm giao hàng cho người mua, không phân biệt là đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.
- Đối với hoạt động cung ứng dịch vụ: là thời điểm nghiệm thu, hoàn thành việc cung cấp dịch vụ hoặc thời điểm mà khách hàng ứng trước tiền, tùy thuộc vào thời điểm nào xảy ra trước.
- Đối với thi công xây dựng, lắp đặt (bao gồm nguyên vật liệu và đóng tàu): là thời điểm nghiệm thu và bàn giao công trình hoặc hoàn thành các hạng mục theo hợp đồng đã ký, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.
- Đối với hàng hóa nhập khẩu: thì thời điểm xác định thuế GTGT là thời điểm làm thủ tục đăng ký tờ khai hải quan tại cơ quan hải quan.
>>> Lưu ý: việc xác định đúng thời điểm phát sinh nghĩa vụ thuế GTGT là một trong những yếu tố quan trọng giúp cho công ty/ doanh nghiệp tuân thủ đúng quy định đang hiện hành, từ đó hạn chế việc bị xử phạt về việc chậm kê khai hoặc nộp thuế.
>>> Tham khảo thêm các thông tin: Về cách xác định thời điểm phát sinh thuế GTGT
2.4. Các phương pháp tính thuế GTGT hiện nay
Theo luật thuế GTGT đang hiện hành thì có 2 phương pháp tính thuế GTGT, đó là: phương pháp khấu trừ và phương pháp trực tiếp.>>> Trên đây là 1 số thông tin cơ bản về thuế GTGT mà kế toán, công ty/ doanh nghiệp cần nắm. Để được tư vấn hoặc hỗ trợ thêm liên hệ ngay với Viện Kế Toán- Công ty cung cấp dịch vụ kế toán qua HOTLINE: 0916.636.419.
Tin liên quan :