03 Trường Hợp Hộ Kinh Doanh Dạy Thêm Được Miễn Lệ Phí Môn Bài

Việc dạy thêm đã trở thành một hoạt động phổ biến tại Việt Nam, đặc biệt ở các thành phố lớn và khu vực đông dân cư. Tuy nhiên, hộ kinh doanh dạy thêm cũng cần tuân thủ các nghĩa vụ về thuế và lệ phí theo quy định của pháp luật. Một trong những khoản mà nhiều người quan tâm chính là lệ phí môn bài – khoản thu cố định hàng năm áp dụng cho các tổ chức, cá nhân, hộ gia đình có hoạt động sản xuất, kinh doanh.

Trong một số trường hợp nhất định, hộ kinh doanh dạy thêm sẽ được miễn lệ phí môn bài. Bài viết này sẽ phân tích chi tiết 03 trường hợp được miễn, thời hạn nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài và những trường hợp không được phép dạy thêm để bạn đọc nắm rõ và thực hiện đúng quy định.

1. 03 Trường Hợp Hộ Kinh Doanh Dạy Thêm Được Miễn Lệ Phí Môn Bài

Theo Điều 3 Nghị định 139/2016/NĐ-CP, được sửa đổi, bổ sung bởi điểm c khoản 1 Điều 1 Nghị định 22/2020/NĐ-CP, có 03 trường hợp hộ kinh doanh dạy thêm được miễn lệ phí môn bài như sau:

Thứ nhất, miễn lệ phí môn bài đối với cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh có doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở xuống.
Điều này có nghĩa là nếu tổng thu nhập từ hoạt động dạy thêm trong cả năm không vượt quá 100 triệu đồng, hộ kinh doanh sẽ không phải nộp khoản lệ phí này. Đây là chính sách nhằm hỗ trợ các hộ kinh doanh nhỏ lẻ, quy mô hạn chế, giúp giảm gánh nặng tài chính.

Thứ hai, miễn lệ phí môn bài đối với cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh không thường xuyên hoặc không có địa điểm cố định.
Ví dụ: một số giáo viên, sinh viên hoặc người lao động chỉ nhận dạy thêm theo mùa (như trước kỳ thi) hoặc tổ chức dạy tại nhà học sinh mà không có cơ sở giảng dạy cố định. Trong trường hợp này, họ được xem là kinh doanh không thường xuyên, nên được miễn nộp lệ phí môn bài.

Thứ ba, miễn lệ phí môn bài trong năm đầu thành lập hoặc ra hoạt động sản xuất, kinh doanh (tính từ ngày 01/01 đến 31/12) đối với hộ gia đình, cá nhân, nhóm cá nhân lần đầu ra hoạt động sản xuất, kinh doanh.
Điều này khuyến khích các cá nhân mạnh dạn khởi nghiệp, giảm áp lực tài chính trong giai đoạn mới bắt đầu.

Việc xác định một hộ kinh doanh dạy thêm có thuộc diện được miễn lệ phí môn bài hay không phụ thuộc vào doanh thu, hình thức hoạt động và thời điểm bắt đầu kinh doanh. Người kinh doanh cần theo dõi sát các quy định để tránh trường hợp bị xử phạt do không nắm rõ chính sách.

2. Thời Hạn Nộp Hồ Sơ Khai Lệ Phí Môn Bài Đối Với Hộ Kinh Doanh Dạy Thêm

Theo Điều 10 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế và lệ phí môn bài được quy định khá rõ ràng. Cụ thể:

• Đối với tổ chức, doanh nghiệp (không áp dụng cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh): khi mới thành lập hoặc có thành lập thêm đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh, hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh, thời hạn nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 01 năm sau năm thành lập hoặc bắt đầu hoạt động.
  Nếu trong năm có thay đổi về vốn, hồ sơ khai lệ phí môn bài cũng phải nộp trước ngày 30/01 của năm sau.

• Đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh (bao gồm cả hộ kinh doanh dạy thêm): không phải nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài.
  Thay vào đó, cơ quan thuế sẽ dựa trên hồ sơ khai thuế và dữ liệu quản lý thuế để xác định doanh thu, tính số tiền lệ phí môn bài và gửi thông báo cho hộ kinh doanh về thời hạn cũng như số tiền phải nộp (nếu có).

Như vậy, hộ kinh doanh dạy thêm sẽ không phải tự làm thủ tục kê khai lệ phí môn bài, nhưng vẫn cần lưu ý thời điểm nộp tiền (nếu không thuộc diện miễn) để tránh bị xử phạt chậm nộp.

3. Các Trường Hợp Không Được Dạy Thêm, Tổ Chức Dạy Thêm

Không phải mọi đối tượng đều được phép tổ chức hoặc tham gia dạy thêm. Theo Điều 4 Thông tư 29/2024/TT-BGDĐT (có hiệu lực từ ngày 14/02/2025), có một số trường hợp không được phép dạy thêm hoặc tổ chức dạy thêm, cụ thể:

Một là, không tổ chức dạy thêm đối với học sinh tiểu học, trừ các hoạt động bồi dưỡng về nghệ thuật, thể dục thể thao hoặc rèn luyện kỹ năng sống.
Quy định này nhằm đảm bảo học sinh tiểu học được phát triển toàn diện và tránh áp lực học tập quá sớm.

Hai là, giáo viên đang giảng dạy tại các cơ sở giáo dục không được dạy thêm ngoài nhà trường nếu việc này có thu tiền của chính học sinh mà mình đang dạy tại trường theo kế hoạch giáo dục.
Điều này nhằm ngăn ngừa xung đột lợi ích và tránh tình trạng dạy chính khóa cắt giảm nội dung để buộc học sinh học thêm.

Ba là, giáo viên thuộc các trường công lập không được tham gia quản lý, điều hành hoạt động dạy thêm ngoài nhà trường. Tuy nhiên, họ vẫn có thể tham gia giảng dạy tại các lớp dạy thêm ngoài nhà trường nếu đáp ứng điều kiện theo quy định.

4. Ý Nghĩa Của Quy Định Miễn Lệ Phí Môn Bài Đối Với Hộ Kinh Doanh Dạy Thêm

Việc miễn lệ phí môn bài cho một số trường hợp hộ kinh doanh dạy thêm không chỉ là chính sách hỗ trợ về tài chính, mà còn mang nhiều ý nghĩa khác:

• Giảm gánh nặng chi phí ban đầu cho người mới khởi nghiệp trong lĩnh vực giáo dục, tạo điều kiện để họ tập trung vào chất lượng giảng dạy.

• Khuyến khích hoạt động giáo dục bổ trợ ở các vùng khó khăn, nơi thu nhập từ dạy thêm thấp, tránh việc áp đặt nghĩa vụ tài chính không hợp lý.

• Tạo sự linh hoạt cho các hoạt động dạy thêm không thường xuyên, phù hợp với nhu cầu mùa vụ và đặc thù của người dạy.

5. Lưu Ý Khi Kinh Doanh Dạy Thêm

Dù được miễn hay phải nộp lệ phí môn bài, hộ kinh doanh dạy thêm cũng cần chú ý:

• Đăng ký kinh doanh và thực hiện nghĩa vụ thuế đúng quy định.

• Theo dõi doanh thu để xác định chính xác mình có thuộc diện miễn lệ phí môn bài hay không.

• Tuân thủ quy định của ngành giáo dục về đối tượng, nội dung và hình thức dạy thêm.

• Lưu giữ hồ sơ, chứng từ để khi cơ quan thuế hoặc cơ quan quản lý giáo dục kiểm tra, có thể cung cấp đầy đủ.

Kết luận

Lệ phí môn bài là một nghĩa vụ tài chính quan trọng với hộ kinh doanh, nhưng pháp luật đã có những quy định miễn cho một số đối tượng, trong đó có hộ kinh doanh dạy thêm nếu đáp ứng điều kiện. Việc nắm rõ 03 trường hợp miễn lệ phí môn bài, thời hạn nộp hồ sơ và các quy định về dạy thêm sẽ giúp người kinh doanh tránh rủi ro pháp lý và hoạt động hiệu quả hơn.

Nếu cần hỗ trợ, hãy liên hệ với đội ngũ pháp lý chuyên nghiệp của Viện Kế Toán qua HOTLINE: 0916.636.419 để được tư vấn và hỗ trợ nhanh chóng, tận tâm.

Xem thêm các dịch vụ của Viện Kế Toán tại:
>> Dịch vụ kê khai thuế ban đầu;
>> Dịch vụ gỡ rối sổ sách kế toán;
>> Dịch vụ quyết toán thuế TNDN
>> Dịch vụ báo cáo thuế, BCTC cuối năm
>> Dịch vụ kế toán trọn gói