Hướng dẫn khôi phục mã số thuế doanh nghiệp [2025]
Trong quá trình hoạt động, nhiều doanh nghiệp có thể gặp phải tình trạng mã số thuế bị đóng vì nhiều nguyên nhân khác nhau như không kê khai thuế đúng hạn, chuyển địa điểm kinh doanh mà không thông báo hoặc ngừng hoạt động nhưng không làm thủ tục giải thể. Để tiếp tục kinh doanh hợp pháp, doanh nghiệp cần thực hiện thủ tục khôi phục mã số thuế theo đúng quy định của cơ quan thuế.
Bài viết dưới đây Viện Kế Toán – Công ty cung cấp dịch vụ kế toán sẽ hướng dẫn chi tiết quy trình, hồ sơ và các bước cần thiết để doanh nghiệp khôi phục mã số thuế một cách nhanh chóng và hiệu quả.
1. Các trường hợp doanh nghiệp cần khôi phục mã số thuế
Mã số thuế có thể bị đóng hoặc tạm ngừng trong các trường hợp sau:
-
Ngừng hoạt động nhưng không giải thể:
Doanh nghiệp ngừng hoạt động hoặc chuyển địa điểm kinh doanh nhưng không hoàn tất thủ tục giải thể theo quy định, dẫn đến việc cơ quan thuế đóng mã số thuế. -
Không kê khai thuế đúng hạn:
Doanh nghiệp không nộp tờ khai thuế, không báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn hoặc không hoàn thành các nghĩa vụ thuế định kỳ, khiến mã số thuế bị tạm ngừng. -
Tạm ngừng kinh doanh:
Khi hết thời gian tạm ngừng, doanh nghiệp muốn tiếp tục hoạt động cần thực hiện thủ tục khôi phục mã số thuế. -
Thay đổi địa chỉ nhưng không thông báo:
Việc chuyển địa điểm kinh doanh mà không thông báo cho cơ quan thuế có thể khiến mã số thuế bị đóng do cơ quan thuế không thể xác minh thông tin hoạt động. -
Vi phạm các quy định về thuế:
Các vi phạm liên quan đến thuế như gian lận, kê khai sai hoặc không tuân thủ nghĩa vụ thuế có thể dẫn đến việc mã số thuế bị cơ quan thuế đóng như một biện pháp xử lý hành chính.
2. Hồ sơ cần chuẩn bị để khôi phục mã số thuế (Cập nhật 2024)
Hồ sơ khôi phục mã số thuế phụ thuộc vào nguyên nhân khiến mã số thuế bị đóng. Dưới đây là các trường hợp phổ biến và bộ hồ sơ tương ứng:
Trường hợp 1: Doanh nghiệp bị thu hồi giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh
- Văn bản đề nghị khôi phục mã số thuế (mẫu 25/ĐK-TCT theo Thông tư 105/2020/TT-BTC).
- Bản sao văn bản hủy bỏ quyết định thu hồi giấy phép kinh doanh hoặc giấy tờ pháp lý tương đương.
Trường hợp 2: Không hoạt động tại địa chỉ đăng ký
- Văn bản đề nghị khôi phục mã số thuế (mẫu 25/ĐK-TCT).
- Giấy tờ chứng minh doanh nghiệp đã hoạt động trở lại tại địa chỉ đăng ký (nếu cần).
Trường hợp 3: Đã xin đóng mã số thuế nhưng chưa có thông báo chấm dứt hiệu lực
- Văn bản đề nghị khôi phục mã số thuế (mẫu 25/ĐK-TCT).
Trường hợp 4: Doanh nghiệp chia tách hoặc hợp nhất nhưng hủy bỏ hồ sơ chấm dứt hiệu lực
- Văn bản đề nghị khôi phục mã số thuế (mẫu 25/ĐK-TCT).
- Bản sao văn bản hủy bỏ việc chia tách hoặc hợp nhất doanh nghiệp.
3. Quy trình khôi phục mã số thuế doanh nghiệp
Doanh nghiệp cần tuân thủ các bước sau để khôi phục mã số thuế:
Bước 1: Xác định nguyên nhân mã số thuế bị đóng
- Liên hệ cơ quan thuế quản lý trực tiếp để tra cứu thông tin.
- Tra cứu tình trạng mã số thuế trên cổng thông tin của Tổng cục Thuế.
- Kiểm tra các thông báo từ cơ quan thuế để xác định nguyên nhân bị đóng mã số thuế.
Bước 2: Chuẩn bị hồ sơ và nộp tại cơ quan thuế quản lý
- Hoàn thiện bộ hồ sơ đầy đủ theo từng trường hợp cụ thể.
- Nộp hồ sơ trực tiếp tại cơ quan thuế hoặc qua hình thức trực tuyến (nếu được áp dụng).
Bước 3: Thực hiện các nghĩa vụ thuế theo yêu cầu
- Nộp đầy đủ các tờ khai thuế, báo cáo tài chính và các tài liệu còn thiếu.
- Thanh toán toàn bộ số thuế nợ, tiền phạt chậm nộp (nếu có).
- Đảm bảo treo bảng hiệu tại trụ sở chính và có hoạt động thực tế tại địa chỉ đã đăng ký.
Bước 4: Chờ xác minh và khôi phục mã số thuế
- Cơ quan thuế sẽ kiểm tra hồ sơ, xác minh địa chỉ kinh doanh và thực hiện khôi phục mã số thuế.
- Sau khi hoàn tất, trạng thái mã số thuế sẽ được kích hoạt lại trên hệ thống.
4. Câu hỏi thường gặp
1. Khôi phục mã số thuế mất bao lâu?
Thời gian xử lý hồ sơ thường là 10 ngày làm việc kể từ khi cơ quan thuế nhận đủ hồ sơ hợp lệ. Tuy nhiên, thời gian này có thể kéo dài tùy theo tình trạng cụ thể của doanh nghiệp.
2. Nguyên nhân chính khiến mã số thuế bị đóng?
- Không hoạt động tại địa chỉ đăng ký.
- Không nộp tờ khai thuế đúng hạn hoặc vi phạm quy định về thuế.
- Ngừng hoạt động nhưng không thực hiện thủ tục giải thể.
3. Doanh nghiệp cần làm gì sau khi mã số thuế được khôi phục?
- Nộp đầy đủ báo cáo thuế và hoàn thành nghĩa vụ thuế.
- Đảm bảo hoạt động tại địa chỉ đăng ký để tránh tình trạng mã số thuế bị đóng lại.
