Hướng dẫn quyết toán thuế TNCN online chi tiết

Quyết toán thuế thu nhập cá nhân trực tuyến đối với tiền lương, tiền công trong năm 2024 được thực hiện qua 9 bước như sau:
Bước 1: Truy cập hệ thống thuế điện tử của Tổng cục Thuế tại đây 
Trường hợp người nộp thuế chưa đăng ký thì phải đăng ký trước khi đăng nhập.
Bước 2: Đăng nhập hệ thống

- Nhập “mã số thuế” và nhập “mã kiểm tra”, sau đó ấn tiếp tục.

- Nhập “mã số thuế” và nhập “mật khẩu”, sau đó ấn đăng nhập.
Bước 3: Chọn “Quyết toán thuế” và chọn “kê khai trực tuyến”.

Bước 4: Chọn thông tin tờ khai quyết toán thuế

- Tên người gửi: Điền tên người nộp thuế (tự động theo thông tin đăng ký thuế).
- Địa chỉ liên hệ: Tự động theo thông tin đăng ký thuế (có thể sửa).
- Điện thoại liên lạc: Tự động theo thông tin đăng ký thuế (có thể sửa).
- Địa chỉ email: Tự động theo thông tin đăng ký thuế (có thể sửa).
- Chọn tờ khai: Chọn 02/QTT-TNCN - Tờ khai quyết toán thuế TNCN (TT80/2021).

- Chọn cơ quan quyết toán thuế.
- Tùy theo từng trường hợp mà người nộp thuế kê khai cho chính xác.

Có 3 trường hợp tương ứng với 3 nhóm đối tượng như sau:

• Trường hợp 1: Cá nhân có duy nhất một nguồn thu nhập và phải tự khai thuế trong năm. Điều này áp dụng cho những người làm việc tại các tổ chức quốc tế, Đại sứ quán, Lãnh sự quán tại Việt Nam hoặc có thu nhập từ nước ngoài nhưng chưa bị khấu trừ thuế tại nguồn. Khi đó, người nộp thuế cần chọn cơ quan thuế đã thực hiện khai thuế trực tiếp trong năm tại mục “Cục thuế” trên hệ thống.

• Trường hợp 2: Cá nhân có từ hai nguồn thu nhập trở lên, bao gồm cả thu nhập thuộc diện khai trực tiếp trong năm và thu nhập đã được tổ chức chi trả thực hiện khấu trừ thuế. Trong trường hợp này, người nộp thuế cần kê khai chi tiết từng nguồn thu nhập cũng như các thông tin liên quan theo biểu mẫu hướng dẫn.

• Trường hợp 3: Người nộp thuế không tự khai thuế trong năm mà chỉ có thu nhập đã bị khấu trừ thuế tại nguồn thông qua tổ chức chi trả. Khi quyết toán, cần cung cấp thông tin về sự thay đổi nơi làm việc:

  • Nếu có thay đổi nơi làm việc, tích vào ô tương ứng và chọn một trong hai phương án sau:

    • Đang hưởng giảm trừ gia cảnh tại đơn vị chi trả vào thời điểm quyết toán. Khi chọn mục này, cần nhập mã số thuế của đơn vị chi trả để xác nhận thông tin.

    • Không còn làm việc tại đơn vị chi trả hoặc không đăng ký giảm trừ gia cảnh tại bất kỳ tổ chức nào. Khi chọn mục này, cần khai báo và chọn cơ quan thuế quản lý theo nơi cư trú (tạm trú hoặc thường trú).

Nếu không thay đổi nơi làm việc, người nộp thuế cần chọn một trong ba phương án sau:

• Vẫn đang làm việc tại tổ chức chi trả: Cung cấp mã số thuế của đơn vị chi trả để hệ thống tự động xác định cơ quan thuế quyết toán.
• Đã nghỉ việc và không còn làm tại bất kỳ tổ chức nào: Khi chọn mục này, cần khai báo cơ quan thuế quản lý theo địa chỉ cư trú (tạm trú hoặc thường trú).
• Chưa đăng ký giảm trừ gia cảnh tại bất kỳ tổ chức nào: Trường hợp thu nhập bị khấu trừ 10% tại nguồn nhưng không có đơn vị nào thực hiện giảm trừ gia cảnh. Khi chọn mục này, cần lựa chọn cơ quan thuế quản lý theo nơi cư trú.

• Lựa chọn hình thức quyết toán:

  • Quyết toán theo năm dương lịch (thường chọn mục này).

  • Quyết toán 12 tháng liên tục không trùng với năm dương lịch.

  • Quyết toán chưa đủ 12 tháng.

• Chọn loại tờ khai: Tờ khai chính thức.

• Năm quyết toán: 2022.

• Sau khi hoàn thành các bước trên, nhấn “Tiếp tục” để chuyển sang bước tiếp theo.

​Bước 5: Khai tờ khai quyết toán thuế, cụ thể:

- [01] đến [06]: Thông tin được hệ thống tự động nhập.
- [07] đến [08]: Chọn tỉnh/thành phố trực thuộc trung ương ở mục 08 trước, sau đó chọn quận/huyện ở mục 07.
- [09] Nhập số điện thoại người nộp thuế: Tự động theo thông tin khi đăng ký thuế, nếu không hiển thị phải bắt buộc điền.
- [10] Fax: Không bắt buộc.
- [11] Điền địa chỉ email của người nộp thuế: Tự động theo thông tin khi đăng ký thuế, nếu không hiển thị phải bắt buộc điền.
- [12] đến [14] Thông tin liên quan đến đại lý thuế (nếu có).
- [15] đến [19] Hệ thống tự động điền thông tin.
- [20] Tổng thu nhập chịu thuế (TNCN) trong kỳ: [20] = [21] + [23] - Thông tin này sẽ điền tự động sau khi nhập thông tin tổng thu nhập chịu thuế tại chỉ tiêu [21].
- [21] Tổng thu nhập chịu thuế: Điền theo thông tin đã phát sinh trong năm (phải điền chính xác).
+ Là tổng các khoản thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công và các khoản thu nhập chịu thuế khác có tính chất tiền lương, tiền công phát sinh tại Việt Nam.
+ Thu nhập phát sinh ở đâu thì cơ quan chi trả thu nhập xuất chứng từ cho cá nhân, cá nhân lấy thông tin về thu nhập trên các chứng từ đó nhập vào tờ khai.

- [24] Số người phụ thuộc (nhập chỉ tiêu này nếu đã đăng ký người phụ thuộc).
- [25] Các khoản giảm trừ: [25] = [26] + [27] + [28] + [29] + [30].
Hệ thống sẽ mặc định tổng mức giảm trừ gia cảnh cho bản thân là 132 triệu đồng/năm. Chỉ thay đổi nếu có người phụ thuộc tại chỉ tiêu [27], người nộp thuế khai tiền từ thiện, nhân đạo, khuyến học tại chỉ tiêu [28], các khoản đóng bảo hiểm được trừ tại chỉ tiêu [29], khoản đóng quỹ hưu trí tự nguyện được trừ tại chỉ tiêu [30].
- [31] Tổng thu nhập tính thuế ([31] = [20] - [22] - [25]): Tự động.
- [32] Tổng số thuế thu nhập cá nhân phát sinh trong kỳ: Tự động.
- [33] Tổng số thuế đã nộp trong kỳ ([33] = [34] + [35] + [36] - [37] - [38]): Tự động sau khi điền chỉ tiêu [34], [35], [36], [37], [38].
- [34] Số thuế đã khấu trừ tại tổ chức trả thu nhập: Điền chính xác theo chứng từ khấu từ thuế.
- [35] Số thuế đã nộp trong năm không qua tổ chức trả thu nhập.
- [36] Số thuế đã nộp ở nước ngoài được trừ (nếu có).
- [37] Số thuế đã khấu trừ, đã nộp ở nước ngoài trùng do quyết toán vắt năm.       
- [38] Số thuế đã nộp trong năm không qua tổ chức trả thu nhập trùng do quyết toán vắt năm.
- [39] Tổng số thuế thu nhập cá nhân được giảm trong kỳ [39] = [40] + [41].     
- [40] Số thuế phải nộp trùng do quyết toán vắt năm.
- [41] Tổng số thuế thu nhập cá nhân được giảm khác.
- [42] Tổng số thuế còn phải nộp trong kỳ ([42] = ([32] - [33] - [39]) >0).
- [43] Số thuế được miễn do cá nhân có số tiền thuế phải nộp sau quyết toán từ 50.000 đồng trở xuống (0 < [42] <= 50.000 đồng)
- [44] Tổng số thuế nộp thừa trong kỳ ([44] = ([32] - [33] - [39]) <0).
- [45] Tổng số thuế đề nghị hoàn trả [45] = [46] + [47]. 
- [46] Số thuế hoàn trả cho người nộp thuế.
- [47] Số thuế bù trừ cho khoản phải nộp ngân sách nhà nước khác.
- [48] Tổng số thuế bù trừ cho các phát sinh của kỳ sau ([48] = [44] - [45]).

Sau khi điền xong thông tin thì chọn “Hoàn thành kê khai”.

Bước 6: Chọn kết xuất XML

Bước 7: Chọn “nộp tờ khai”, nhập “mã kiểm tra” để xác thực nộp tờ khai và chọn “tiếp tục”.

Hệ thống sẽ báo nộp tờ khai thành công.

Bước 8: In tờ khai

- Tại bước sau khi chọn “kết xuất XML’, hệ thống sẽ gửi về file tờ khai theo định dạng XML.

- Tải về ứng dụng iTax Viewer để mở file, sau khi đã cài đặt thì có thể mở file “kết xuất XML” và chọn in 02 bản và ký tên người nộp thuế.

Bước 9: Người nộp thuế mang CMND/CCCD, chứng từ khấu trừ thuế, tờ khai thuế vừa in (có chữ ký) đến nộp tại Bộ phận một của của Cơ quan Thuế đã nộp tờ khai.

Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN

Theo điểm b, khoản 2, Điều 44 của Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14:

• Cá nhân trực tiếp quyết toán thuế thu nhập cá nhân phải nộp hồ sơ chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch.

Do đó, cá nhân tự quyết toán thuế phải nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN không muộn hơn ngày 30/4 của năm sau năm tính thuế. Tuy nhiên, vì ngày 30/4 hàng năm là ngày nghỉ lễ và kéo dài đến ngày 01/5, thời hạn này sẽ được lùi đến ngày làm việc tiếp theo sau kỳ nghỉ lễ.

Vì vậy, thời hạn quyết toán thuế TNCN cho thu nhập từ tiền lương, tiền công của năm 2024 trong trường hợp cá nhân tự quyết toán thuế sẽ là ngày 05/5/2025.

Nếu quý khách còn bất kỳ thắc mắc nào, hãy liên hệ ngay với Viện Kế Toán qua HOTLINE: 0916.636.419 để được tư vấn và hỗ trợ nhanh chóng, tận tâm.

Xem thêm các dịch vụ của Viện Kế Toán tại:
>> Dịch vụ kê khai thuế ban đầu;
>> Dịch vụ gỡ rối sổ sách kế toán;
>> Dịch vụ quyết toán thuế TNDN
>> Dịch vụ báo cáo thuế, BCTC cuối năm
>> Dịch vụ kế toán trọn gói