Hướng dẫn tính thuế TNCN cho cá nhân có thu nhập từ lương và từ hộ kinh doanh

Quy định về cách tính thuế thu nhập cá nhân đối với người có hai nguồn thu nhập: từ tiền lương, tiền công và từ hoạt động kinh doanh hộ cá thể. Theo dõi ngay bài viết này của Viện Kế Toán!

Cá nhân vừa làm công ty, vừa làm hộ kinh doanh: Có phải nộp thuế TNCN cho cả hai nguồn thu nhập?

Trong bối cảnh nền kinh tế hiện đại, không ít người cùng lúc đảm nhiệm hai vai trò: vừa là nhân viên tại một doanh nghiệp, vừa là chủ của một hộ kinh doanh cá thể. Vậy trong trường hợp này, cá nhân có phải nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN) cho cả hai nguồn thu nhập không?

Theo quy định của pháp luật, mỗi nguồn thu nhập đều được xem là độc lập và cần được kê khai, tính thuế riêng biệt. Cụ thể, thu nhập từ tiền lương, tiền công và thu nhập từ hoạt động kinh doanh cá thể sẽ được tính thuế TNCN theo hai phương pháp khác nhau. Để hiểu rõ cách tính, mời bạn theo dõi nội dung chi tiết dưới đây.

I. Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công

Đối với người làm công ăn lương, thuế thu nhập cá nhân được áp dụng theo quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân, dựa trên tổng thu nhập hàng tháng sau khi trừ đi một số khoản miễn trừ và giảm trừ hợp lệ. Cụ thể bao gồm:

• Các khoản thu nhập không chịu thuế, như:

  • Phụ cấp ăn trưa;

  • Phụ cấp điện thoại;

• Các khoản giảm trừ bắt buộc, gồm:

  • Bảo hiểm xã hội;

  • Bảo hiểm y tế;

  • Bảo hiểm thất nghiệp;

• Giảm trừ gia cảnh, gồm:

  • Giảm trừ bản thân (11 triệu đồng/tháng);

  • Giảm trừ cho người phụ thuộc (4,4 triệu đồng/người/tháng).

Sau khi trừ các khoản trên, phần thu nhập tính thuế còn lại sẽ được áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần, với mức thuế suất từ 5% đến 35%, tùy thuộc vào thu nhập thực tế hàng tháng.

II. Thuế thu nhập cá nhân từ hoạt động kinh doanh hộ cá thể

Ngoài thu nhập từ tiền lương, nếu cá nhân đồng thời là chủ hộ kinh doanh cá thể, thì cũng phải kê khai và nộp thuế thu nhập cá nhân phát sinh từ hoạt động kinh doanh của mình.

Hộ kinh doanh là mô hình kinh doanh phổ biến tại Việt Nam, thường hoạt động trong lĩnh vực thương mại, dịch vụ nhỏ lẻ hoặc sản xuất quy mô hộ gia đình. Đối với loại hình này, thuế thu nhập cá nhân (TNCN) được tính theo doanh thu nhân với tỷ lệ thu nhập chịu thuế, tùy thuộc vào từng ngành nghề cụ thể.

Theo quy định hiện hành, hộ kinh doanh có nghĩa vụ nộp ba loại thuế sau:

• Thuế môn bài (nộp theo năm, dựa trên doanh thu);

• Thuế giá trị gia tăng (GTGT) (tính theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu);

• Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) (tính theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu).

III. Tổng hợp nghĩa vụ thuế TNCN khi cá nhân có hai nguồn thu nhập

Việc nộp thuế thu nhập cá nhân từ cả hai nguồn thu nhập – tiền lương và kinh doanh hộ cá thể – không chỉ là nghĩa vụ theo quy định của pháp luật, mà còn góp phần đảm bảo tính minh bạch, công bằng trong hệ thống thuế.

Cụ thể:

• Thuế TNCN từ tiền lương, tiền công:
  Được khấu trừ hàng tháng tại nguồn bởi công ty hoặc tổ chức trả lương cho cá nhân.

• Thuế TNCN từ hộ kinh doanh cá thể:
  Cá nhân phải tự kê khai và nộp thuế theo từng quý hoặc theo năm (tùy theo quy mô và hình thức khai thuế đăng ký với cơ quan thuế).​

IV. Những lưu ý khi nộp thuế thu nhập cá nhân đối với cá nhân có hai nguồn thu nhập

Khi đồng thời có thu nhập từ tiền lương và từ hộ kinh doanh cá thể, cá nhân cần lưu ý một số điểm quan trọng sau để thực hiện nghĩa vụ thuế đúng quy định và tránh rủi ro pháp lý:

1. Kê khai đầy đủ và chính xác các nguồn thu nhập

Cá nhân bắt buộc phải kê khai trung thực, đầy đủ cả hai nguồn thu nhập – từ tiền lương, tiền công và từ hoạt động kinh doanh. Trường hợp kê khai thiếu, không đúng, cá nhân có thể bị truy thu thuế, phạt chậm nộp hoặc xử phạt hành chính về thuế theo quy định của pháp luật.

2. Tuân thủ thời hạn nộp thuế

• Đối với thuế TNCN từ tiền lương, tiền công:
  • Được doanh nghiệp khấu trừ tại nguồn và nộp hàng tháng. Tuy nhiên, nếu trong năm cá nhân làm việc tại nhiều nơi hoặc có thu nhập chưa khấu trừ đủ thuế, thì cuối năm cần thực hiện quyết toán thuế TNCN để xác định số thuế còn phải nộp thêm hoặc được hoàn lại (nếu nộp thừa).
• Đối với thuế TNCN từ kinh doanh hộ cá thể:
  • Thuế được tự kê khai và nộp theo quý hoặc theo năm, tùy theo hình thức đăng ký với cơ quan thuế.
  • Hộ kinh doanh không cần quyết toán lại vào cuối năm, vì mức thuế đã được xác định trước trên cơ sở doanh thu và ngành nghề kinh doanh.

Nếu quý khách còn bất kỳ thắc mắc nào, hãy liên hệ ngay với Viện Kế Toán qua HOTLINE: 0916.636.419 để được tư vấn và hỗ trợ nhanh chóng, tận tâm.

Xem thêm các dịch vụ của Viện Kế Toán tại:
>> Dịch vụ kê khai thuế ban đầu;
>> Dịch vụ gỡ rối sổ sách kế toán;
>> Dịch vụ quyết toán thuế TNDN
>> Dịch vụ báo cáo thuế, BCTC cuối năm
>> Dịch vụ kế toán trọn gói