4 Lưu Ý Quan Trọng Khi Xác Định Kỳ Kê Khai Thuế GTGT Từ Ngày 01/7/2025

Từ ngày 01/7/2025, việc xác định kỳ kê khai thuế giá trị gia tăng (GTGT) sẽ tiếp tục thực hiện theo quy định tại Nghị định 126/2020/NĐ-CP, tuy nhiên cần lưu ý một số điểm đặc biệt để phù hợp với thực tế sản xuất kinh doanh và tránh bị xử phạt.
Doanh nghiệp và hộ kinh doanh cần chủ động xác định đúng kỳ kê khai - theo tháng hoặc theo quý - để bảo đảm tuân thủ pháp luật về thuế.

I. Tổng Quan Về Việc Xác Định Kỳ Kê Khai Thuế GTGT

1.1 Căn cứ pháp lý

Việc xác định kỳ khai thuế GTGT từ ngày 01/7/2025 được hướng dẫn chủ yếu tại:

• Khoản 2 Điều 9 Nghị định 126/2020/NĐ-CP

• Thông tư 80/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính

Theo đó, người nộp thuế có thể lựa chọn kê khai thuế theo tháng hoặc theo quý nếu đủ điều kiện theo quy định pháp luật, đồng thời phải đăng ký và duy trì kỳ kê khai đã chọn trong năm dương lịch.

II. 4 Lưu Ý Khi Xác Định Kỳ Kê Khai Thuế GTGT Từ 01/7/2025

2.1 Lưu ý 1: Doanh nghiệp được lựa chọn kỳ kê khai theo quý hoặc theo tháng nếu đủ điều kiện

Nếu trong năm trước doanh nghiệp hoặc hộ kinh doanh có tổng doanh thu từ bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ không quá 50 tỷ đồng thì đủ điều kiện kê khai thuế GTGT theo quý. Trong trường hợp này, người nộp thuế có thể:

• Lựa chọn kê khai thuế theo tháng hoặc quý

• Và phải áp dụng ổn định trong suốt năm dương lịch

Điều này giúp doanh nghiệp chủ động trong quản lý thuế, tránh thay đổi đột ngột giữa kỳ khiến việc lập báo cáo và quyết toán trở nên rắc rối.

2.2 Lưu ý 2: Muốn chuyển từ khai theo tháng sang khai theo quý cần làm thủ tục trước 31/01

Nếu đang kê khai thuế theo tháng và muốn chuyển sang quý, doanh nghiệp hoặc hộ kinh doanh cần:

• Gửi Văn bản đề nghị thay đổi kỳ kê khai thuế theo Mẫu số 01/ĐK-TĐKTT (ban hành kèm theo Phụ lục II – Thông tư 80/2021/TT-BTC)

• Thời hạn gửi: Chậm nhất là ngày 31/01 của năm muốn chuyển kỳ khai

Ví dụ: Nếu bạn muốn bắt đầu khai thuế GTGT theo quý từ năm 2026, bạn cần gửi văn bản này trước hoặc trong ngày 31/01/2026. Nếu sau thời điểm này mà không gửi văn bản, bạn sẽ phải tiếp tục khai theo tháng ổn định trong suốt năm 2026.

2.3 Lưu ý 3: Nếu phát hiện không đủ điều kiện kê khai theo quý thì phải chuyển sang khai theo tháng

Trường hợp doanh nghiệp hoặc hộ kinh doanh đang khai theo quý phát hiện mình không còn đủ điều kiện (ví dụ: doanh thu năm trước vượt quá 50 tỷ đồng), thì phải:

• Chuyển sang kê khai theo tháng kể từ tháng đầu tiên của quý tiếp theo

• Không cần nộp lại hồ sơ đã kê khai trước đó

• Tuy nhiên, phải lập Bản xác định số thuế GTGT phải nộp theo tháng tăng thêm (Mẫu số 02/XĐ-PNTT – Phụ lục II Thông tư 80/2021/TT-BTC)

• Đồng thời tính tiền chậm nộp theo quy định đối với phần chênh lệch

Việc chủ động chuyển đổi đúng thời điểm sẽ giúp doanh nghiệp tránh bị truy thu hoặc xử phạt vi phạm hành chính về thuế.

2.4 Lưu ý 4: Nếu bị cơ quan thuế phát hiện sai phạm thì phải khai lại và nộp tiền phạt

Trường hợp cơ quan thuế trong quá trình thanh tra, kiểm tra phát hiện doanh nghiệp/hộ kinh doanh không đủ điều kiện kê khai theo quý nhưng vẫn đang áp dụng thì:

• Cơ quan thuế sẽ tính lại số thuế phải nộp theo tháng từ đầu kỳ

• Tính số tiền chênh lệch tăng thêm so với số đã khai theo quý

• Đồng thời tính tiền chậm nộp thuế theo quy định pháp luật

• Người nộp thuế phải chuyển sang khai thuế theo tháng từ thời điểm nhận được thông báo chính thức

III. Hồ Sơ Khai Thuế GTGT Áp Dụng Từ 01/7/2025

Tùy theo đối tượng và phương pháp tính thuế, hồ sơ khai thuế GTGT bao gồm:

3.1 Đối với doanh nghiệp

• Tờ khai thuế GTGT theo Mẫu số 01/GTGT

• Bảng kê hóa đơn hàng hóa, dịch vụ bán ra – mua vào (nếu có)

• Tài liệu bổ sung trong trường hợp cần điều chỉnh

3.2 Đối với hộ kinh doanh

Trường hợp nộp thuế theo phương pháp kê khai:

• Áp dụng cho hộ kinh doanh lớn (doanh thu từ 3 tỷ đồng trở lên)

• Hồ sơ tương tự doanh nghiệp

Trường hợp nộp thuế theo phương pháp khoán:

• Không phải kê khai định kỳ

• Thuế được tính theo mức khoán do cơ quan thuế ấn định đầu năm

Chi tiết: Tham khảo hướng dẫn tại công việc pháp lý “Khai thuế GTGT từ 01/7/2025” để biết rõ từng trường hợp cụ thể.

IV. Quy Định Về Khai, Tính, Nộp Và Phân Bổ Thuế GTGT

4.1 Phân bổ thuế là gì?

Theo Thông tư 80/2021/TT-BTC, phân bổ thuế GTGT là việc doanh nghiệp hoạt động ở nhiều tỉnh, thành phải xác định và kê khai số thuế GTGT tương ứng nộp cho từng địa phương theo tỷ lệ hợp lý.

4.2 Các trường hợp phải phân bổ thuế

Một số hoạt động đặc thù bắt buộc phải phân bổ thuế GTGT:

• Hoạt động xổ số điện toán trên nhiều địa bàn

• Chuyển nhượng bất động sản ở nhiều tỉnh

• Thi công công trình xây dựng ở tỉnh khác

• Cơ sở sản xuất phụ thuộc đặt tại tỉnh khác nơi trụ sở chính

• Nhà máy thủy điện nằm trên địa phận nhiều tỉnh

4.3 Phương pháp phân bổ thuế

Tùy trường hợp, doanh nghiệp áp dụng một trong các phương pháp sau:

• Tỷ lệ doanh thu

• Tỷ lệ sản lượng sản xuất thực tế

• Tỷ lệ chi phí cố định hoặc định mức quy định riêng

4.4 Kê khai và nộp thuế GTGT trong các trường hợp phân bổ

Doanh nghiệp phải thực hiện:

• Khai thuế tại cơ quan thuế quản lý chính

• Đồng thời nộp thuế tại cơ quan thuế nơi có hoạt động phát sinh

• Áp dụng riêng mẫu tờ khai phân bổ thuế GTGT theo Thông tư 80/2021/TT-BTC

V. Kết Luận

Việc xác định đúng kỳ kê khai thuế GTGT từ ngày 01/7/2025 có ý nghĩa quan trọng đối với tất cả doanh nghiệp và hộ kinh doanh. Nếu kê khai sai kỳ, không đúng điều kiện hoặc không thực hiện chuyển đổi đúng hạn, người nộp thuế có thể bị truy thu, xử phạt, tính tiền chậm nộp gây thiệt hại tài chính và ảnh hưởng uy tín doanh nghiệp.

Do đó, hãy kiểm tra lại kỳ kê khai của mình ngay hôm nay và chủ động thực hiện các thủ tục thay đổi (nếu có) trước ngày 31/01 của năm áp dụng.

Nếu cần hỗ trợ, hãy liên hệ với đội ngũ pháp lý chuyên nghiệp của Viện Kế Toán qua HOTLINE: 0916.636.419 để được tư vấn và hỗ trợ nhanh chóng, tận tâm.

Xem thêm các dịch vụ của Viện Kế Toán tại:
>> Dịch vụ kê khai thuế ban đầu;
>> Dịch vụ gỡ rối sổ sách kế toán;
>> Dịch vụ quyết toán thuế TNDN
>> Dịch vụ báo cáo thuế, BCTC cuối năm
>> Dịch vụ kế toán trọn gói