Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (Cash Flow Statement) là gì? Ý nghĩa
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là báo cáo tổng hợp tình hình thu chi dòng tiền của doanh nghiệp. Báo cáo giúp doanh nghiệp phản ánh được đầu ra, đầu vào của dòng tiền. Từ đó, chủ doanh nghiệp có thể điều chỉnh và cân đối thu chi hiệu quả. Vậy cấu trúc cụ thể và ý nghĩa của loại báo cáo này là gì?
Phân tích thành phần của báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Theo chế độ kế toán hiện nay, tình trạng dòng tiền của doanh nghiệp được thể hiện qua báo cáo lưu chuyển tiền tệ. Theo đó, dòng tiền của doanh nghiệp được hình thành từ 3 hoạt động: kinh doanh, đầu tư và tài chính.
Xem thêm: Dòng tiền và lợi nhuận trong kinh doanh
Lưu chuyển tiền thu từ hoạt động kinh doanh
Dòng tiền thu vào từ hoạt động kinh doanh chủ yếu là từ hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ. Tổng số tiền từ dòng tiền thu vào cũng bao gồm các khoản như tiền bản quyền, hoa hồng. Các khoản thu khác từ dòng tiền vào có thể là các giao dịch nợ từ kỳ trước nhưng kỳ này mới được thanh toán.
Lưu chuyển tiền chi cho hoạt động kinh doanh
Dòng tiền chi của doanh nghiệp thường gồm các khoản tiền trả cho bên cung cấp hàng hóa, dịch vụ.
-
Chi trả khi mua hàng hàng hóa, dịch vụ phục vụ cho sản xuất. Ví dụ: các doanh nghiệp kinh doanh máy tính, dòng tiền chi ra sẽ từ việc mua linh kiện.
-
Tiền chi trả cho người lao động: tiền lương, tiền công, thưởng, phụ cấp…
-
Tiền lãi vay đã trả: tiền lãi vay trả trong kỳ hoặc lãi vay phải trả do nợ kỳ trước.
-
Nộp thuế thu nhập doanh nghiệp: số tiền nộp trong kỳ hoặc nợ từ các kỳ trước.
Lưu chuyển tiền thu và chi từ hoạt động đầu tư
Dòng tiền này trong báo cáo lưu chuyển tiền tệ phản ánh dòng tiền được tạo ra hoặc chi tiêu từ các hoạt động đầu tư khác nhau. Các hoạt động đầu tư gồm mua/bán tài sản vật chất, mua/bán chứng khoán.
-
Tiền chi từ mua sắm, xây dựng tài sản cố định, bất động sản, ứng tiền cho nhà thầu.
-
Tiền chi từ hoạt động cho vay, đầu tư vào một đơn vị khác; gửi tiền vào ngân hàng.
-
Tiền thu từ việc bán các tài sản cố định, bất động sản đầu tư.
-
Thu hồi dòng tiền từ hoạt động cho vay, thu hồi tiền gốc/lãi từ việc đầu tư.
Số liệu cho chỉ tiêu lưu chuyển tiền thuần với hoạt động đầu tư được tính bằng cách cộng tổng các khoản tiền thu và chi trong hoạt động đầu tư. Nếu dòng tiền âm sẽ cho thấy hoạt động của doanh nghiệp đang kém hiệu quả. Tuy nhiên có trường hợp dòng tiền âm do hoạt động đầu tư dài hạn. Chẳng hạn như hoạt động này chưa đến hạn thu hồi dòng tiền.
Lưu chuyển tiền thu và chi từ hoạt động tài chính
Chỉ tiêu này phản ánh dòng tiền thuần được sử dụng trong các hoạt động tài trợ cho doanh nghiệp. Các hoạt động tài trợ bao gồm giao dịch liên quan đến nợ, vốn chủ sở hữu và cổ tức.
-
Tiền thu từ việc phát hành cổ phiếu, nhận vốn đóng góp từ các cổ đông của doanh nghiệp, vay ngân hàng.
-
Tiền chi ra từ việc trả cổ tức cho các cổ đông; trả lại vốn góp cho cổ đông bằng tiền hoặc mua lại cổ phiếu.
-
Tiền chi từ trả nợ số tiền gốc đã vay.
Nếu số liệu cho chỉ tiêu lưu chuyển tiền thu/chi từ hoạt động tài chính dương, có nghĩa là tiền vào > tiền chi. Có nghĩa là tài sản của công ty đang tăng mạnh. Ngược lại là công ty đang trả/gỡ nợ, hoặc chi trả cổ tức và mua lại cổ phiếu.
Ý nghĩa và lợi ích của báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Cung cấp thông tin về khả năng tài chính và khả năng sinh lời của doanh nghiệp
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ cung cấp số liệu cụ thể trong hoạt động của dòng tiền thu/chi trong một kỳ. Cùng với bảng số liệu và báo cáo kết quả kinh doanh, doanh nghiệp sẽ nắm rõ được khả năng phát triển của doanh nghiệp.
Hỗ trợ đánh giá và quản lý rủi ro tài chính
Báo cáo sẽ giúp cho doanh nghiệp biết dòng tiền thu từ những nguồn nào và chi cho những công việc gì. Chủ sở hữu, các cổ đông có thể đánh giá chính xác về tình hình tài chính của doanh nghiệp. Qua đó, doanh nghiệp sẽ có các phương án kiểm soát hoạt động thu/chi.
Đưa ra quyết định chiến lược và tài chính cho doanh nghiệp
Thông qua bảng số liệu cụ thể trong báo cáo lưu chuyển tiền tệ, doanh nghiệp có thể đưa ra các chiến lược để quyết định đến sự thành công và thất bại. Đồng thời có thể xây dựng, triển khai chiến lược tài chính hiệu quả.
Cung cấp thông tin quan trọng cho các bên liên quan như cổ đông, nhà đầu tư và ngân hàng
Báo cáo là nguồn cung cấp thông tin mà các cổ đông, nhà đầu tư… đều quan tâm. Với một báo cáo cụ thể, rõ ràng, minh bạch sẽ giúp các bên đánh giá được và đáp ứng hiệu quả cho nhu cầu của doanh nghiệp. Báo cáo cũng giúp các bên dự đoán được triển vọng của doanh nghiệp trong tương lai.