Cách doanh nghiệp xác định kê khai thuế GTGT theo quý hay theo tháng
Việc kê khai thuế GTGT là một trong những nghiệp vụ kế toán quan trọng của các công ty/ doanh nghiệp. Vì vậy việc nắm rõ quy định về kê khai thuế GTGT theo tháng hay quý, cách thức kê khai và nộp thuế GTGT theo quý, tháng,… như thế nào thì kế toán doanh nghiệp cần phải nắm kỹ vấn đề này.
>>> Nếu bạn chưa nắm kĩ thì trong bài viết dưới đây Viện Kế Toán- Công ty cung cấp dịch vụ kế toán, pháp lý doanh nghiệp trọn gói sẽ giải đáp chi tiết trong bài viết này nhé!!!
Vậy những đối tượng nào cần thực hiện kê khai thuế GTGT theo tháng, đối tượng nào thì kê khai thuế GTGT theo quý? Nếu như doanh nghiệp/ công ty không phát sinh các hoạt động mua bán thì có cần nộp tờ khai hay không?
Nếu như công ty/ doanh nghiệp của bạn không đủ điều kiện để kê khai thuế theo quý thì doanh nghiệp cần thực hiện những công việc như sau:
- Công ty/ doanh nghiệp cần chuyển sang kê khai thuế theo tháng từ tháng đầu tiên phát hiện;
- Tiến hành nộp bản xác định số tiền thuế phải nộp theo tháng tăng thêm so với số tiền thuế đã kê khai theo quý đã được quy định ở Phụ lục I NĐ 126/2020/NĐ- CP về việc xác định tiền thuế GTGT, số tiền thuế tăng thêm cùng với số tiền thuế chậm nộp;
- Đối với trường hợp này doanh nghiệp không cần phải nộp lại tờ khai thuế theo tháng hoặc quý trước đó;
- TH2: Đối với những công ty/ doanh nghiệp đang trong giai đoạn mới thành lập hoặc là đã hoạt động rồi nhưng không phát sinh hoá đơn bán ra, mua vào thì doanh nghiệp vẫn phải nộp tơ khai thuế GTGT.
+ Nếu chi nhánh phụ thuộc thực hiện kê khai thuế GTGT độc lập thì trụ sở chính khi kê khai sẽ không bao gồm doanh thu của chi nhánh phụ thuộc.
Nếu như tạm ngừng kinh doanh không trọn tháng hoặc quý thì vẫn phải nộp tờ khai thuế GTGT của tháng/ quý đó.
=> Liên hệ Viện Kế Toán nếu công ty/ doanh nghiệp cần tư vấn thêm về dịch vụ kê khai thuế GTGT qua HOTLINE: 0916.636.419 để được tư vấn ngay nhé!!!!
>>> Nếu bạn chưa nắm kĩ thì trong bài viết dưới đây Viện Kế Toán- Công ty cung cấp dịch vụ kế toán, pháp lý doanh nghiệp trọn gói sẽ giải đáp chi tiết trong bài viết này nhé!!!
1. Cách để doanh nghiệp/ công ty xác định kê khai thuế GTGT theo tháng hay theo quý
Các công ty/ doanh nghiệp phải có nghĩa vụ nộp tờ khai thuế GTGT hàng kỳ lên Cơ quan thuế. Hiện nay, các công ty/ doanh nghiệp sẽ có 2 kỳ kê khai thuế GTGT đó là theo tháng hoặc theo quý. Vậy thì những công ty, doanh nghiệp nào cần thực hiện kê khai thuế GTGT.Vậy những đối tượng nào cần thực hiện kê khai thuế GTGT theo tháng, đối tượng nào thì kê khai thuế GTGT theo quý? Nếu như doanh nghiệp/ công ty không phát sinh các hoạt động mua bán thì có cần nộp tờ khai hay không?
* Công ty/ doanh nghiệp như thế nào thì kê khai thuế GTGT theo quý?
Công ty/ doanh nghiệp sẽ thực hiện kê khai thuế GTGT theo quý nếu như tổng doanh thu hàng hoá dịch vụ trên tờ khai thuế GTGT của năm trước liền kê từ 50 tỷ trở xuống.Nếu như công ty/ doanh nghiệp của bạn không đủ điều kiện để kê khai thuế theo quý thì doanh nghiệp cần thực hiện những công việc như sau:
- Công ty/ doanh nghiệp cần chuyển sang kê khai thuế theo tháng từ tháng đầu tiên phát hiện;
- Tiến hành nộp bản xác định số tiền thuế phải nộp theo tháng tăng thêm so với số tiền thuế đã kê khai theo quý đã được quy định ở Phụ lục I NĐ 126/2020/NĐ- CP về việc xác định tiền thuế GTGT, số tiền thuế tăng thêm cùng với số tiền thuế chậm nộp;
- Đối với trường hợp này doanh nghiệp không cần phải nộp lại tờ khai thuế theo tháng hoặc quý trước đó;
* Công ty/ doanh nghiệp như thế nào thì kê khai thuế GTGT theo tháng:
Kê khai thuế GTGT theo tháng sẽ áp dụng với những công ty/ doanh nghiệp có tổng doanh thu trên tờ khai thuế GTGT của năm trước liền kề trên 50 tỷ.2. Một vài LƯU Ý khi kê khai thuế GTGT doanh nghiệp cần biết
- TH1: Đối với công ty/ doanh nghiệp mới thành lập
Thì sẽ được lựa chọn kê khai thuế GTGT theo quý, sau khi đã hoạt động đủ 12 tháng thì công ty/ doanh nghiệp căn cứ vào doanh thu của năm liền kề trước đó để xác định kỳ kê khai theo tháng hoặc quý.- TH2: Đối với những công ty/ doanh nghiệp đang trong giai đoạn mới thành lập hoặc là đã hoạt động rồi nhưng không phát sinh hoá đơn bán ra, mua vào thì doanh nghiệp vẫn phải nộp tơ khai thuế GTGT.
- TH3: Kê khai thuế GTGT đối với chi nhánh
+ Nếu chi nhánh phụ thuộc công ty mẹ, và công ty mẹ kê khai cho cả chi nhánh thì khi kê khai thuế GTGT dù là theo quý hay tháng thì cũng phải tính thêm cả phần doanh thu của chi nhánh phụ thuộc.+ Nếu chi nhánh phụ thuộc thực hiện kê khai thuế GTGT độc lập thì trụ sở chính khi kê khai sẽ không bao gồm doanh thu của chi nhánh phụ thuộc.
- TH4: Đối với công ty/ doanh nghiệp tạm ngừng kinh doanh
Trước khi tạm ngừng kinh doanh, công ty/ doanh nghiệp của bạn cần phải nộp đầy đủ tờ khai thuế GTGT theo tháng hoặc quý.Nếu như tạm ngừng kinh doanh không trọn tháng hoặc quý thì vẫn phải nộp tờ khai thuế GTGT của tháng/ quý đó.
3. Những câu hỏi thường gặp khi công ty/ doanh nghiệp kê khai thuế GTGT
Cho tôi hỏi công ty/ doanh nghiệp có được lựa chọn kê khai thuế GTGT theo tháng hoặc theo quý không?
Trả lời: Công ty/ doanh nghiệp mới thành lập và công ty/ doanh nghiệp có doanh thu năm trước liền kê dưới 50 tỷ.Cho tôi hỏi trong thời gian tạm ngừng kinh doanh công ty tôi có cần phải kê khai thuế GTGT không?
Trả lời: Trong thời gian tạm ngừng kinh doanh nếu doanh nghiệp không phát sinh nghĩa vụ thuế GTGT thì sẽ không phải kê khai thuế GTGT.Công ty tôi có được phép chuyển kỳ kê khai thuế GTGT trong năm được không?
Trả lời: Không, công ty/ doanh nghiệp phải thống nhất kỳ kê khai thuế GTGT trong năm.=> Liên hệ Viện Kế Toán nếu công ty/ doanh nghiệp cần tư vấn thêm về dịch vụ kê khai thuế GTGT qua HOTLINE: 0916.636.419 để được tư vấn ngay nhé!!!!
Tin liên quan :