Hướng dẫn làm tờ khai thuế thu nhập cá nhân theo quý và tháng

Những điều cơ bản về thuế thu nhập cá nhân bạn cần biết

Thuế thu nhập cá nhân là gì ?

Khoản thuế mà một người có nguồn thu nhập cần đóng nếu mức lương nhận được sau khi trừ đi những khoản giảm trừ mà vẫn nằm trong mức quy định phải đóng thuế.

Lý do phải nộp thuế thu nhập cá nhân ?

Việc nộp thuế thu nhập cá nhân có ảnh hưởng lớn đối với nền kinh tế và xã hội của một nước:

Thuế là nguồn thu ngân sách giúp Nhà nước thực hiện các dự án công cộng và phúc lợi xã hội.
Là cán cân giúp cân đối giữa thu nhập, tiêu dùng và tiết kiệm.
Giúp đảm bảo tính minh bạch, tránh những nguồn thu phạm pháp.
Nộp thuế thu nhập cá nhân khắc phục được nhiều nhược điểm của các loại thuế khác.
,...

Thuế thu nhập cá nhân

Thuế thu nhập cá nhân áp dụng lên những ai?

Đối với cá nhân cư trú tại Việt Nam, không phân biệt vị trí phát sinh thu nhập.
Đối với cá nhân không cư trú, ở tại Việt Nam, thu nhập chịu thuế là thu nhập phát sinh tại lãnh thổ Việt Nam, không phân biệt nơi trả và nơi nhận.

Một số trường hợp ngoại lệ không phải chịu thuế thu nhập cá nhân:

Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản giữa cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ, giữa vợ với chồng,..
Thu nhập từ nhận thừa kế
Tiền ăn ca trưa, giữa ca
Phụ cấp trang phục, điện thoại,..
Tiền công tác phí
Thu nhập từ phần tiền công làm làm thêm giờ, làm ban đêm được trả cao hơn so với tiền lương, tiền công làm việc ban ngày, làm việc trong giờ.
Các khoản trợ cấp, phụ cấp khác không phải chịu thuê thu nhập cá nhân.
...

Thuế thu nhập cá nhân chỉ được áp dụng khi cá nhân sau khi trừ các khoản giảm trừ thuế mà vẫn còn thu nhập.

Cách thức tính thuế thu nhập cá nhân

Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế TNCN x Thuế suất (%)

Trong đó:

Thu nhập tinh thuế TNCN = Tổng thu nhập – (Các khoản bảo hiểm + Các khoản giảm trừ + Các khoản được miễn thuế)

Cách tính thuế thu nhập cá nhân

Cách xác định kỳ kê khai

Thuế thu nhập cá nhân có 2 kỳ kê khai là theo quý và theo tháng. Tùy theo thực tế phát sinh của doanh nghiệp mà kê khai theo tháng hay quý cho phù hợp.

Kê khai theo quý: Doanh nghiệp kê khai thuế giá trị gia tăng theo quý. Doanh nghiệp kê khai thuế giá trị gia tăng theo tháng và có số thuế thu nhập cá nhân phải khấu trừ dưới 50 triệu.
Kê khai theo tháng: Dành cho doanh nghiệp kê khai thuế giá trị gia tăng theo tháng. Có số thuế thu nhập cá nhân phải khấu trừ từ 50 triệu trở lên.

Việc thực hiện kê khai ổn định, áp dụng cho cả năm.

Xác định kỳ kê khai thuê thu nhập cá nhân

Hướng dẫn từng bước cách lập tờ khai thuế thu nhập cá nhân theo quý

Bước 1: Lập bảng theo tháng

Căn cứ vào số tiền lương mà người lao động được trả trong tháng, từ đó tính ra số thuế thu nhập cá nhân phải nộp của từng tháng trong quý. Công việc này kế toán sẽ thực hiện hàng tháng.

Bước 2: Lập bảng theo quý

Căn cứ vào bảng tính thuế thu nhập cá nhân của 3 tháng trong quý, tổng hợp số liệu theo quý để đưa lên tờ khai. Đây là công việc cần được thực hiện vào cuối quý hoặc đầu quý.

Bước 3: Làm tờ khai thuế TNCN trên phần mềm HTKK

Nếu chưa có phần mềm HTKK (Hỗ trợ kê khai), các bạn có thể tải tại đây

Căn cứ vào bảng tổng hợp thuế thu nhập cá nhân theo quý đã làm ở bước 2, tiến hành đưa số liệu vào tờ khai thuế.

Đầu tiên, mở phần mềm Hỗ trợ kê khai HTKK phiên bản mới nhất --> bấm chọn “Thuế Thu Nhập Cá Nhân” --> chọn tiếp “05/KK-TNCN tờ khai khấu trừ thuế TNCN(TT92/2015)”

Hướng dẫn làm tờ khai thuế thu nhập cá nhân

Màn hình sẽ xuất hiện bảng chọn kỳ tính thuế.

Hướng dẫn cách làm tờ khai thuế thu nhập cá nhân

Sau đó điền thông tin vào bảng.

Sau khi chọn xong, màn hình sẽ xuất hiện giao diện tờ khai thuế TNCN - Mẫu số: 05/KK-TNCN

Trong tờ khai các bạn thấy có 5 cột (STT, chỉ tiêu, mã chỉ tiêu, đơn vị tính, số người/số tiền). Các số liệu trong tờ khai sẽ được tính căn cứ vào chỉ tiêu trên tờ khai 05/KK-TNCN và bảng tính thuế TNCN quý ở bước 2.